稅收政策與經(jīng)濟增長

　　本書的研究目的：一是將稅收與經(jīng)濟增長的有關理論形式化，包括總需求理論中的IS—LM和弗萊明一芒德爾模型，稅收對投資、儲蓄和勞動供給的經(jīng)濟效應，稅收的效率成本，稅收與內(nèi)生經(jīng)濟增長等；二是對我國稅收與經(jīng)濟增長進行經(jīng)驗分析，重點是估計稅收乘數(shù)，稅式支出與投資關系，儲蓄的彈性，中國考慮稅收因素的奧肯定律，我國的拉弗最大稅率和最優(yōu)稅率，地方稅的邊際稅率及其與區(qū)域經(jīng)濟增長的關系，稅收結構的經(jīng)濟增長效應，總產(chǎn)出的基礎設施彈性，稅收對技術進步的貢獻，非稅收入的效應；三是提出當前促進我國經(jīng)濟增長的財政收入政策選擇。具體分為11章： 第1章從總需求角度研究，分析傳統(tǒng)收入－支出模型中稅收對均衡產(chǎn)出的作用，估計我國的IS－LM模型，測算稅收政策對經(jīng)濟增長的調(diào)控效應。 第2章通過求解企業(yè)的最大化問題分析稅收對資本形成的影響，并介紹加速數(shù)模型、新古典模型和Q模型三種經(jīng)驗分析模型，以及國外的經(jīng)驗證據(jù)。我國的經(jīng)驗分析顯示，非國有經(jīng)濟和外國直接投資對稅式支出具有正的反應，說明稅收優(yōu)惠政策促進了私人和外國直接投資。 第3章分析稅收與儲蓄的生命周期模型，綜述國外的實證結果，分析我國稅收與儲蓄存款、居民全部儲蓄和國民儲蓄的關系，發(fā)現(xiàn)三個儲蓄指標都有正的收入和利率彈性，存款和總儲蓄有預期的負稅收彈性，但居民全部儲蓄與稅收正相關。 第4章在消費者效用最大化框架中分析了稅收與勞動供給的關系，給出了國外的經(jīng)驗證據(jù)，并利用非農(nóng)勞動數(shù)據(jù)估計了中國經(jīng)稅收擴展后的奧肯定律，發(fā)現(xiàn)我國經(jīng)濟和稅收每增長1％，可分別使非農(nóng)就業(yè)增長0．46％和下降0．27％。 第5章從稅收的效率成本角度研究稅收對經(jīng)濟增長的影響，主要是利用局部均衡和一般均衡方法分析稅收的效率成本，并介紹了稅收可計算一般均衡模型。 第6章按照對閑暇的不同處理，利用新經(jīng)濟增長理論分析了稅收政策的增長效應和傳遞機制，并總結了稅收實驗模擬分析的結果，基本結論是對勞動和資本征收所得稅降低經(jīng)濟增長。 第7章研究宏觀稅負、邊際稅率和稅收結構與經(jīng)濟增長的關系，估計了我國的拉弗最大稅率，最優(yōu)宏觀稅負，地方邊際稅率，對資本、勞動所得和消費支出征稅的有效稅率等。 第8章結合財政支出研究稅收對經(jīng)濟增長的影響，發(fā)現(xiàn)各種稅收的最終效應取決于其使用去向；稅收如果用于公共資本投資，可以促進私人部門經(jīng)濟增長；用于技術改造投資、人力資本投資和R＆D，并提高后者的使用效益，可以促進我國的技術進步。 第9章從優(yōu)化稅制角度提出促進經(jīng)濟增長、提高資源配置效率的稅收政策，這里分析了稅制改革路徑理論、稅制改革的國際比較，最后提出促進我國經(jīng)濟增長的稅收設計對策，包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和其他工商稅收的改革設想。 第10章分析亂收費問題，并對國外非稅收入進行比較研究，提出我國“費改稅”的基本對策。 第11章分析逃稅與加強征管，保證稅收政策精神得到貫徹，其中的模型和博弈分析顯示，稅率、稽查、處罰、征管經(jīng)費、稅收目標等因素對逃稅有決定性影響，抑制逃稅對策包括優(yōu)化稅法，政府支出符合納稅人偏好，提高稽查概率，嚴格懲罰，同時解決稅務人員的素質(zhì)和激勵約束問題。

　　馬拴友，1969年生于河南尉氏縣，1995年畢業(yè)于中南財經(jīng)大學、獲經(jīng)濟學碩士學位。2001年獲中國社科院研究生院經(jīng)濟學博士學位。現(xiàn)在中國社科院財貿(mào)經(jīng)濟研究所工作。曾在《經(jīng)濟研究》、《管理世界》、《改革》、《世界經(jīng)濟》、《人民日報》、《經(jīng)濟日報》等報刊上發(fā)表文章70余篇。