納稅籌劃（第二版）

上篇 納稅籌劃準(zhǔn)備知識(shí)
第一講 稅法預(yù)備知識(shí)
第一節(jié) 稅法概述
一. 稅法的含義
二. 稅法的效力
三. 稅法的分類
第二節(jié) 稅制要素
一. 納稅義務(wù)人
二. 課稅對(duì)象
三. 稅目
四. 稅率
五. 納稅期限
六. 納稅地點(diǎn)
七. 減免稅
第三節(jié) 稅收分類
一. 按照課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類
二. 按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類
三. 按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類
第四節(jié) 拔鵝毛的藝術(shù)——稅收原則
一. 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家有關(guān)稅收原則的理論
二. 公平原則
三. 效率原則
第五節(jié) 國(guó)際稅收
一. 什么是國(guó)際稅收
二. 稅收管轄權(quán)和國(guó)際間重復(fù)征稅
三. 國(guó)際重復(fù)征稅及其免除
第六節(jié) 稅收征收管理
一. 稅務(wù)登記制度
二. 賬簿. 憑證管理制度
三. 納稅申報(bào)
四. 稅款征收
五. 稅務(wù)處罰
第七節(jié) 稅務(wù)代理與稅務(wù)咨詢
一. 稅務(wù)代理
二. 稅務(wù)咨詢
第二講 納稅籌劃基礎(chǔ)
第一節(jié) 納稅籌劃的含義
一. 什么是納稅籌劃
二. 納稅籌劃與偷稅. 避稅. 節(jié)稅
三. 納稅籌劃的意義
第二節(jié) 納稅籌劃的起源及開展
一. 納稅籌劃的起源和發(fā)展
二. 納稅籌劃在我國(guó)的開展
第三節(jié) 納稅籌劃的分類
一. 按納稅籌劃服務(wù)對(duì)象分類
二. 按納稅籌劃地區(qū)是否跨國(guó)分類
三. 按納稅籌劃是否僅針對(duì)特別稅務(wù)事件分類
四. 按稅務(wù)計(jì)劃期限長(zhǎng)短分類
五. 按納稅籌劃人是納稅人內(nèi)部人員還是外部人員分類
六. 按納稅籌劃采用的技術(shù)方法分類
七. 按納稅籌劃采用減輕納稅人稅負(fù)的手段分類
第四節(jié) 納稅籌劃的條件
一. 稅法規(guī)定本身存在納稅籌劃的可能
二. 稅收征管執(zhí)法效果的差別
三. 通貨膨脹在給納稅人增加納稅負(fù)擔(dān)的同時(shí), 增大了納稅籌劃的空間
中篇 納稅籌劃技術(shù)
第三講 納稅籌劃主體及其業(yè)務(wù)步驟
第一節(jié) 納稅籌劃人
一. 納稅籌劃專業(yè)人員
二. 企業(yè)納稅籌劃部門
三. 納稅籌劃企業(yè)
第二節(jié) 納稅籌劃人的素質(zhì)
一. 納稅籌劃人的資格
二. 納稅籌劃人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)
三. 納稅籌劃人員的道德素養(yǎng)要求
第三節(jié) 納稅籌劃工作步驟
一. 熟練把握有關(guān)法律規(guī)定和法律的執(zhí)行
二. 了解納稅人的財(cái)務(wù)狀況和要求
三. 工作步驟和委托合同內(nèi)容
四. 制定納稅籌劃計(jì)劃并實(shí)施
五. 控制納稅籌劃方案的運(yùn)行
第四講 企業(yè)國(guó)內(nèi)納稅籌劃技術(shù)
第一節(jié) 國(guó)內(nèi)納稅籌劃基本思路
一. 什么是國(guó)內(nèi)納稅籌劃
二. 國(guó)內(nèi)納稅籌劃的基本思路
三. 企業(yè)國(guó)內(nèi)納稅籌劃方法
第二節(jié)稅基式納稅籌劃
一. 存貨計(jì)價(jià)納稅籌劃
二. 折舊計(jì)算納稅籌劃技術(shù)一
三. 籌資方式選擇納稅籌劃技術(shù)
四. 資產(chǎn)租賃納稅籌劃技術(shù)
五. 費(fèi)用分?jǐn)偧{稅籌劃技術(shù)
第三節(jié)稅率式納稅籌劃
一. 價(jià)格轉(zhuǎn)移納稅籌劃技術(shù)
二. 選擇低稅率行業(yè)投資和納稅
三. 選擇低稅率地區(qū)投資和納稅
第四節(jié)稅額式納稅籌劃
一. 有關(guān)稅額式稅收優(yōu)惠政策
二. 稅額式納稅籌劃技術(shù)
第五講企業(yè)跨國(guó)納稅籌劃
第一節(jié)企業(yè)跨國(guó)納稅籌劃的產(chǎn)生條件
一. 跨國(guó)納稅籌劃的概念
二. 跨國(guó)納稅籌劃產(chǎn)生的條件
第二節(jié)跨國(guó)納稅籌劃主要技術(shù)
一. 設(shè)立適用低稅率的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)
二. 避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)的納稅籌劃
三. 通過收購(gòu)?fù)鈬?guó)公司進(jìn)行納稅籌劃
四. 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行納稅籌劃
五. 利用國(guó)際避稅地進(jìn)行納稅籌劃
六. 利用國(guó)際租賃進(jìn)行納稅籌劃
七. 電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃
八. 逆向納稅籌劃
第六講個(gè)人納稅籌劃技術(shù)
第一節(jié)組織形式選擇的納稅籌劃技術(shù)
一. 公司制組織形式的個(gè)人納稅籌劃
二. 合伙制企業(yè)組織形式的個(gè)人納稅籌劃
三. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)組織形式的個(gè)人納稅籌劃
四. 個(gè)體工商業(yè)戶組織形式的個(gè)人納稅籌劃
第二節(jié)個(gè)人收人納稅籌劃技術(shù)
一. 個(gè)人納稅起征點(diǎn)的利用
二. 毛利率多申報(bào)省稅技術(shù)
三. 變換收入的實(shí)現(xiàn)形式納稅籌劃
四. 個(gè)人收入的分劈納稅籌劃技術(shù)
五. 收益的平均化納稅籌劃技術(shù)
第三節(jié)跨國(guó)個(gè)人納稅籌劃技術(shù)
一. 個(gè)人流動(dòng)納稅籌劃技術(shù)
二. 個(gè)人非流動(dòng)納稅籌劃技術(shù)
三. 主要流轉(zhuǎn)稅的個(gè)人節(jié)稅籌劃
四. 預(yù)提所得稅的節(jié)稅籌劃
五. 財(cái)產(chǎn)稅的節(jié)稅籌劃
六. 財(cái)產(chǎn)所得稅和資本利得稅的最小化
七. 遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的納稅籌劃
下篇納稅籌劃操作
第七講增值稅納稅籌戈. ］操作
第一節(jié)增值稅納稅法規(guī)
, 一. 增值稅的概念
二. 納稅人
三. 征收范圍
四. 稅率
五. 減免稅
六. 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
八. 增值稅納稅地點(diǎn)
九. 增值稅的退稅
十. 幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算示例
一. 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
二. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
三. 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
四. 綜合計(jì)算
第三節(jié) 增值稅納稅籌劃案例
一. 納稅人類別的納稅籌劃
二. 利用購(gòu)進(jìn)扣稅法籌劃
三. 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定實(shí)施納稅籌劃
四. 利用折扣銷售和折讓籌劃
五. 利用兼營(yíng)行為籌劃
六. 利用混合銷售行為籌劃
七. 利用當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃
八. 利用增值稅的減免稅規(guī)定籌劃
九. 利用“分設(shè)機(jī)構(gòu)”進(jìn)行籌劃
十. 特殊購(gòu)進(jìn)貨物納稅籌劃
十一. 利用不同的退稅方式籌劃
第八講 消費(fèi)稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅法規(guī)
一. 消費(fèi)稅的納稅人
二. 消費(fèi)稅稅目. 稅率
三. 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
四. 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
五. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
六. 消費(fèi)稅的納稅期限
七. 消費(fèi)稅的退稅
八. 消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算示例
一. 以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)
二. 以銷售額和銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)
三. 以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
第三節(jié) 消費(fèi)稅納稅籌劃案例
一. 利用納稅期限籌劃
二. 利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃
三. 利用納稅環(huán)節(jié)籌劃
四. 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)納稅籌劃
五. 利用包裝物籌劃
六. 兼營(yíng)不同稅率消費(fèi)品的納稅籌劃
七. 利用委托加工籌劃
第九講 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅法規(guī)
一. 納稅人
二. 稅目. 稅率
三. 計(jì)稅依據(jù)
四. 應(yīng)納稅額的計(jì)算
五. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
六. 納稅期限
七. 納稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)
第三節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算示例
一. 以全額營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算
二. 以差額營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算
三. 混合銷售和兼營(yíng)的納稅計(jì)算
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃案例
一. 利用兼營(yíng)行為籌劃
二. 利用混合銷售籌劃
三. 利用境外子公司籌劃
四. 利用分解營(yíng)業(yè)額籌劃
五. 利用計(jì)稅依據(jù)籌劃
六. 利用工程承包籌劃
七. 利用減免稅籌劃
八. 利用合作建房籌劃
九. 降低建筑材料買價(jià)籌劃
第十講 關(guān)稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 關(guān)稅納稅法規(guī)
一. 征稅對(duì)象
二. 納稅義務(wù)人
三. 稅目和稅率
四. 關(guān)稅完稅價(jià)格
五. 應(yīng)納稅額的計(jì)算
六. 稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算示例
一. 進(jìn)口貨物應(yīng)納關(guān)稅計(jì)算
二. 出口貨物應(yīng)納關(guān)稅計(jì)算
第三節(jié) 關(guān)稅納稅籌劃案例
一. 利用關(guān)稅優(yōu)惠稅率籌劃
二. 利用“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行籌劃
三. 利用關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)行納稅籌劃
四. 避免反傾銷稅籌劃
五. 利用保稅制度籌劃
六. 選購(gòu)國(guó)外禮品的關(guān)稅籌劃
七. 關(guān)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃
第十一講 企業(yè)所得稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅法規(guī)
一. 納稅義務(wù)人
二. 征稅對(duì)象
三. 稅率
四. 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
五. 應(yīng)納稅額的計(jì)算
六. 稅收優(yōu)惠
七. 稅額扣除
八. 納稅申報(bào)及繳納
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算示例
一. 應(yīng)納稅額的計(jì)算
二. 來(lái)源于境外所得已納稅額抵免的計(jì)算
第三節(jié) 企業(yè)所得稅納稅籌劃案例
一. 利用存貨計(jì)價(jià)方法籌劃
二. 利用折舊年限進(jìn)行納稅籌劃
三. 利用資產(chǎn)評(píng)估增值籌劃
四. 利用壞賬損失處理籌劃
五. 利用投資核算方法籌劃
六. 利用虧損彌補(bǔ)籌劃
七. 利用外幣業(yè)務(wù)籌劃
八. 利用預(yù)繳企業(yè)所得稅籌劃
九. 利用企業(yè)所得稅減免稅政策籌劃
第十二講 個(gè)人所得稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅法規(guī)
一. 納稅義務(wù)人
二. 應(yīng)稅所得項(xiàng)目
三. 稅率
四. 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
五. 應(yīng)納稅額的計(jì)算
六. 稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算示例
一. 工資. 薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二. 對(duì)企事業(yè)單位的承租. 承包經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二. 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
四. 利息. 股息. 紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
五. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
六. 偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 個(gè)人所得稅納稅籌劃案例
一. 工資. 薪金所得納稅籌劃
二. 勞務(wù)報(bào)酬所得節(jié)稅籌劃
三. 股息. 利息. 紅利所得納稅籌劃
四. 稿酬所得納稅籌劃
五. 個(gè)體工商戶納稅籌劃
六. 專利權(quán)節(jié)稅籌劃
參考書目
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