企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

    第一章 企業(yè)所得稅概述
    一、企業(yè)所得稅的概念
    二、我國企業(yè)所得稅制的建立和發(fā)展
    （一）我國企業(yè)所得稅制的建立
    （二）1994年企業(yè)所得稅改革的主要內(nèi)容
    （三）現(xiàn)行企業(yè)所得稅制存在的主要問題及改革的方向
   第二章 納稅人和征稅對象
    一、納稅人
    （一）判定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
    （二）納稅人的范圍
    二、征稅對象
    （一）征稅對象的確定原則
    （二）征稅對象的具體內(nèi)容
   第三章 應(yīng)納稅所得額的確定
    一、應(yīng)納稅所得額的確定方法
    二、收入總額
    （一）收入總額的概念
    （二）收入總額的內(nèi)容
    （三）收入的確認(rèn)
    三、成本、費(fèi)用和損失
    （一）成本 費(fèi)用
    （二）稅金
    （三）損失
    四、納稅調(diào)整項(xiàng)目
    （一）工資
    （二）職工工會經(jīng)費(fèi) 職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)
    （三）利息
    （四）公益、救濟(jì)性捐贈
    （五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
    （六）職工養(yǎng)老保險基金和待業(yè)保險基金
    （七）財產(chǎn)、運(yùn)輸保險費(fèi)
    （八）固定資產(chǎn)租賃費(fèi)
    （九）壞帳準(zhǔn)備金和呆帳準(zhǔn)備金商品削價準(zhǔn)備金
    （十）管理費(fèi)
    （十一）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
    （十二）其他扣除項(xiàng)目
    （十三）稅前不允許扣除項(xiàng)目
    五、免稅項(xiàng)目和準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目
    （一）免稅的收入
    （二）準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目
   第四章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （一）固定資產(chǎn)的分類 計(jì)價及其會計(jì)處理
    （二）固定資產(chǎn)折舊
    （三）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
    （四）固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢
    二、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （一）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （二）遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理
   第五章 稅率
   第六章 企業(yè)所得稅減免稅
    一、企業(yè)所得稅減免稅的概念
    二、減免的主要內(nèi)容
    （一）減免稅的主要內(nèi)容
    （二）與企業(yè)所得稅減免稅有關(guān)的幾項(xiàng)規(guī)定
    三、減免稅的管理
    （一）減免稅的申請程序
    （二）減免稅的審批
    （三）減免稅的監(jiān)督管理
   第七章 企業(yè)對外投資收入的稅務(wù)處理
    一、企業(yè)所得稅的避免雙重征稅
    （一）國際雙重征稅的產(chǎn)生
    （二）國際雙重征稅的避免
    （三）我國稅法對避免雙重征稅的規(guī)定
    二、聯(lián)營分回利潤 股息 紅利收入的稅務(wù)處理
    （一）從聯(lián)營企業(yè)分回利潤補(bǔ)稅問題
    （二）股息、紅利補(bǔ)稅問題
    （三）從中外合資企業(yè)分回利潤補(bǔ)稅問題
   第八章 所得稅會計(jì)
    一、所得稅會計(jì)的作用
    二、所得稅會計(jì)處理
    （一）應(yīng)繳所得稅的會計(jì)處理
    （二）應(yīng)納稅所得與會計(jì)利潤差異的會計(jì)處理
   第九章 企業(yè)清算所得稅
    一、清算的程序
    二、清算所得的計(jì)算
   第十章 企業(yè)所得稅匯算清繳及其改革
    一、匯算清繳的概念及存在的問題
    （一）匯算清繳的概念
    （二）傳統(tǒng)的匯算清繳模式存在的主要問題
    二、匯算清繳的改革
   附表一：企業(yè)所得稅納稅申報表
   附表二：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表
   附表三：企業(yè)減免稅項(xiàng)目表
   附表四：聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表企業(yè)所得稅納稅申報表填報說明