鐵路企業(yè)納稅手冊

     目 錄
    第一部分 稅務(wù)基本知識問答
   一、稅收基本知識
    1.何謂稅收？它有哪些主要特征？
    2.何謂稅制？新稅制改革的主要內(nèi)容是什么？
    3.何謂稅法？
    4.何謂我國稅法的構(gòu)成要素？
    5.何謂稅種？其要素包括哪些？
    6.何謂納稅人？
    7.何謂扣繳義務(wù)人？
    8.何謂征稅對象？
    9.何謂稅目？
    10.何謂稅率？
    11.何謂比例稅率？
    12.何謂超額累進(jìn)稅率？
    13.何謂超率累進(jìn)稅率？
    14.何謂定額稅率？
    15.何謂納稅環(huán)節(jié)？
    16.何謂納稅期限？
    17.何謂納稅地點？
    18.何謂減稅免稅？它主要包括哪些內(nèi)容？
    19.何謂違章處理？
    20.何謂欠稅？
    21.何謂偷稅？
    22.何謂抗稅？
    23.何謂避稅？何謂漏稅？
    24.何謂計稅價格？
    25.何謂價外費用？
    26.何謂含稅價格？
    27.何謂不含稅價格？
    28.何謂價內(nèi)稅？
    29.何謂價外稅？
    30.何謂中央稅？
    31.何謂地方稅？
    32.何謂共享稅？
    33.稅與費有何區(qū)別？
   二、稅收征收管理
    34.我國的稅收征管機關(guān)有哪些？各負(fù)責(zé)征管哪些稅種？
    35.國家稅務(wù)局系統(tǒng)的主要職責(zé)是什么？
    36.地方稅務(wù)局系統(tǒng)的主要職責(zé)是什么？
    37.何謂稅收征管制度？
    38.稅務(wù)登記手續(xù)有哪些？
    39.何謂發(fā)票？
    40.發(fā)票包括哪些主要內(nèi)容？
    41.納稅人如何購領(lǐng)、使用、保管發(fā)票？
    42.稅務(wù)機關(guān)如何對發(fā)票進(jìn)行管理？
    43.納稅人如何建立健全與納稅有關(guān)的帳冊、報表？
    44.何謂納稅申報？怎樣進(jìn)行納稅申報？
    45.稅款扣繳義務(wù)人的責(zé)任與義務(wù)有哪些？
    46.稅收強制措施有哪些內(nèi)容？
    47.何謂稅務(wù)檢查？稅務(wù)檢查制度主要包括哪些內(nèi)容？
    48.稅收處罰規(guī)定包括哪些內(nèi)容？
    49.何謂稅收法律責(zé)任？
    50.扣繳義務(wù)人因違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是什么？
    51.何謂稅務(wù)行政復(fù)議的概念及原則？
    52.何謂稅務(wù)代理制度的概念及應(yīng)遵循的原則？
    53.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的主要范圍是什么？
    54.納稅人要求減、免稅收時，如何辦理申請和審批手續(xù)？
    55.納稅人錯繳了稅款應(yīng)如何退、補稅款？
   三、增值稅
    56.何謂增值稅？實行價外稅的意義是什么？
    57.何謂增值額？
    58.何謂在增值稅規(guī)定中“貨物”？
    59.何謂在增值稅規(guī)定中“應(yīng)稅勞務(wù)”？
    60.增值稅的納稅義務(wù)人是怎樣確定的？
    61.如何劃分增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人？
    62.新開辦的企業(yè)，可否辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)？
    63.增值稅的征稅范圍有哪些？
    64.增值稅的稅率是如何設(shè)置的？
    65.納稅人同時經(jīng)營不同稅率的項目，如何確定稅率？
    66.何謂增值稅的應(yīng)稅銷售額？
    67.如何確定增值稅一般納稅人的銷售額？
    68.如何確定小規(guī)模納稅人的銷售額？
    69.如何確定混合銷售行為和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額？
    70.納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額或納稅人
    銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低而無正當(dāng)理
    由的，怎樣確定銷售額？
    71.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金
    是否并入銷售額？
    72.納稅人采取折扣的方式銷售貨物，如何確定銷售額？
    73.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，如何確定銷售額？
    74.何謂銷項稅額？何謂進(jìn)項稅額？
    75.哪些進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣？
    76.哪些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣？
    77.如何計算增值稅的應(yīng)納稅額？
    78.如何計算不得抵扣的進(jìn)項稅額？
    79.哪些項目免繳增值稅？
    80.增值稅的起征點是如何規(guī)定的？
    81.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？
    82.增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額申報抵扣時間的具體
    規(guī)定是什么？
    83.增值稅的納稅地點是如何規(guī)定的？
    84.增值稅專用發(fā)票使用范圍是怎么規(guī)定的？
    85.在什么情況下，不得開具專用發(fā)票？
    86.開具增值稅專用發(fā)票有哪些規(guī)定？
    87.增值稅專用發(fā)票開具時限是如何規(guī)定的？
    88.納稅人收到開具不符合要求的專用發(fā)票如何處理？
    89.銷售貨物并開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓如何
    辦理？
    90.具備哪些條件的小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)可為其代開發(fā)票？
    91.對違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人如何處罰？
    92.新版增值稅專用發(fā)票的防偽字和團(tuán)花是怎么規(guī)定的？
    93.如何對銷項稅額進(jìn)行會計處理？
    94.如何對進(jìn)項稅額進(jìn)行會計處理？
    95.納稅人出口零稅率貨物、接受出口退稅怎樣進(jìn)行會計處理？
    96.納稅人發(fā)生視同銷售行為，如何進(jìn)行會計處理？
    97.增值稅的減免稅金如何計算？怎么進(jìn)行會計處理？
    98.增值稅納稅計算與會計處理案例
   四、消費稅
    99.何謂消費稅？
    100.征收消費稅的意義是什么？
    101.消費稅的納稅義務(wù)人是怎么規(guī)定的？
    102.消費稅的征稅范圍包括哪些商品？
    103.消費稅的稅目、稅率是如何設(shè)置的？
    104.如何計算應(yīng)納消費稅額？
    105.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？
    106.消費稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
   五、營業(yè)稅
    107.何謂營業(yè)稅？
    108.何謂營業(yè)稅的納稅人？
    109.營業(yè)稅的稅目、稅率有何規(guī)定？
    110.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是什么？
    111.交通運輸業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    112.鐵路運營單位的營業(yè)額如何確定？
    113.建筑業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    114.金融業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    115.保險業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    116.郵電通信業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    117.文化體育業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    118.娛樂業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    119.代理業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    120.旅店業(yè)、飲食業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    121.旅游業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    122.倉儲業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    123.租賃業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    124.廣告業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    125.其他服務(wù)業(yè)的營業(yè)額如何確定？
    126.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)額如何確定？
    127.銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額如何確定？
    128.納稅人提供的勞務(wù)價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
    如何計算其營業(yè)額？
    129.運輸企業(yè)營業(yè)額有什么特殊規(guī)定？
    130.怎么計算營業(yè)稅的應(yīng)納稅額？
    131.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？
    132.繳納營業(yè)稅的地點是如何規(guī)定的？
    133.如何繳納營業(yè)稅？
    134.營業(yè)稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
    135.哪些項目免繳營業(yè)稅？
    136.對營業(yè)稅如何進(jìn)行會計處理？
   六、企業(yè)所得稅
    137.何謂企業(yè)所得稅？
    138.企業(yè)所得稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
    139.企業(yè)所得稅的征稅范圍是什么？
    140.企業(yè)所得稅的稅率是怎么規(guī)定的？
    141.企業(yè)所得稅的課稅對象是什么？
    142.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？對其如何計算？
    143.納稅人收入總額包括哪些項目？
    144.計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目是什么？
    145.為什么會產(chǎn)生稅收調(diào)整項目？
    146.稅收調(diào)整項目金額的有關(guān)規(guī)定是什么？
    147.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計算？
    148.計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是什么？
    149.納稅人發(fā)生年度虧損時如何彌補？
    150.鐵路企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？
    151.企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策？
   七、個人所得稅
    152.何謂個人所得稅？
    153.個人所得稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的？
    154.何謂個人所得稅的扣繳義務(wù)人？
    155.個人所得稅有幾種納稅人？他們都負(fù)什么樣的納稅
    義務(wù)？
    156.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？
    157.何謂個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？
    158.怎么確定個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？
    159.個人所得稅的稅率是怎么設(shè)定的？其應(yīng)納稅所得額
    如何計算？
    160.工資、薪金所得與勞動報酬所得有什么區(qū)別？
    161.納稅人一次取得屬于數(shù)月的獎金或年終加薪、勞動
    分紅，應(yīng)如何計稅？
    162.哪些個人所得免納個人所得稅？
    163.哪些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于
    納稅人本人工資、薪金所得項目的收入不征稅？
    164.如何計算單位或個人為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的稅款？
    165.個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，
    在計稅時怎么處理？
    166.個人所得稅的計征方法是什么？
    167.個人所得稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
   八、房產(chǎn)稅
    168.何謂房產(chǎn)稅？
    169.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的？
    170.房產(chǎn)稅的課稅對象是什么？
    171.房產(chǎn)稅的征稅范圍是什么？
    172.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？
    173.房產(chǎn)稅的稅率是怎么規(guī)定的？
    174.怎么計算房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額？
    175.房產(chǎn)稅的納稅期限怎么規(guī)定的？
    176.房產(chǎn)稅的納稅地點是怎么規(guī)定的？
    177.哪些房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅？
    178.企業(yè)停產(chǎn)、撤銷后是否停繳房產(chǎn)稅？
    179.房產(chǎn)出租，由承租人修理，不支付房租是否征收房產(chǎn)稅？
    180.房屋大修停用期間可否免繳房產(chǎn)稅？
    181.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋如何繳納房產(chǎn)稅？
    182.納稅單位和個人無租使用其他單位的房產(chǎn)如何繳納
    房產(chǎn)稅？
    183基建工地的臨時性房屋是否征收房產(chǎn)稅？
    184.鐵路企業(yè)如何繳納房產(chǎn)稅？
    185.對房產(chǎn)稅如何進(jìn)行會計處理？
   九、城鎮(zhèn)土地使用稅
    186.何謂城鎮(zhèn)土地使用稅？
    187.土地使用稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
    188.何謂土地使用稅的課稅對象？
    189.何謂土地使用稅的征稅范圍？
    190.土地使用稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
    191.土地使用稅的適用稅額是怎樣規(guī)定的？
    192.何謂大中小城市的劃分標(biāo)準(zhǔn)？
    193.怎么計算土地使用稅應(yīng)納稅額？
    194.納稅人征用或減少的土地如何納稅？
    195.土地使用稅為什么采用幅度稅額并分等級的做法？
    196.土地使用稅有哪些減免規(guī)定？
    197.免稅單位與納稅單位之間無償使用的土地怎樣繳納
    土地使用稅？
    198.納稅單位與免稅單位共同使用多層建筑用地如何
    納稅？
    199.土地使用稅的納稅地點是怎么規(guī)定的？
    200.土地使用稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
    201.對土地使用稅如何進(jìn)行會計處理？
    202鐵路企業(yè)如何繳納土地使用稅？
   十、車船使用稅
    203.何謂車船使用稅？
    204.車船使用稅的納稅義務(wù)人是怎么規(guī)定的？
    205.何謂車船使用稅的課稅對象？
    206.車船使用稅的納稅范圍是怎么規(guī)定的？
    207.車船使用稅的減免稅的具體規(guī)定是什么？
    208.客貨兩用汽車如何繳納車船使用稅？
    209.車船使用稅的納稅地點是怎么規(guī)定的？
    210.車船使用稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
    211.車船使用稅如何繳納和進(jìn)行會計處理？
    212.鐵路企業(yè)如何繳納車船使用稅？
   十一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    213.何謂固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅？
    214.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
    215.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的課稅對象？
    216.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅范圍？
    217.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
    218.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)？
    219.怎么計算投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)納稅額？
    220.投資方向調(diào)節(jié)稅的起征點是多少？
    221.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅地點是怎樣規(guī)定的？
    222.納稅人如何辦理投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅手續(xù)？
    223.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的處罰規(guī)定？
    224.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
    225.投資方向調(diào)節(jié)稅是否可以減免？
    226.投資方向調(diào)節(jié)稅如何進(jìn)行會計處理？
    227.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅計算與會計處理案例
   十二、城市維護(hù)建設(shè)稅
    228.何謂城市維護(hù)建設(shè)稅？
    229.開征城建稅的意義是什么？
    230.城建稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
    231.何謂城建稅的征稅范圍？
    232.何謂城建稅的計稅依據(jù)？稅率是多少？
    233.怎么計算城建稅？
    234.城建稅有沒有減稅和免稅？
    235.城建稅納稅計算與會計處理案例
   十三、土地增值稅
    236.何謂土地增值稅？
    關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知
    關(guān)于印發(fā)企業(yè)交納土地增值稅會計處理規(guī)定的通知