如何做出納工作

第一篇出納基礎
１．什么是出納?（１）
２．出納工作有什么特點?（２）
３．出納工作的職能是什么?（３）
４．出納人員的職責是什么?（３）
５．出納人員的權限有哪些?（５）
６．出納工作的基本要求是什么?（６）
７．出納工作的基本原則是什么?（７）
８．出納人員應該遵守哪些職業(yè)道德?（８）
９．出納與其他會計之間是一種什么樣的關系?（１０）
１０．怎樣設置與配備出納機構與人員?（１１）
１１．怎樣進行出納人員的內部分工?（１３）
１２．出納的日常工作內容有哪些?（１３）
１３．出納的核算方法是什么?（１５）
１４．出納賬務處理的基本程序是什么?（１７）
１５．怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)?（１９）
１６．出納人員辦理工作移交手續(xù)后如發(fā)現(xiàn)問題責任如何確定?（２０）
１７．什么是原始憑證?它包括哪些主要內容?（２１）
１８．怎樣填制原始憑證?（２２）
１９．怎樣復核原始憑證?（２５）
２０．對于各種有問題的原始憑證怎樣處理?（２７）
２１．從外單位取得的原始憑證如有遺失怎樣處理?（２７）
２２．怎樣填制記賬憑證？（２７）
２３．怎樣審核記賬憑證？（２８）
２４．什么是憑證傳遞？憑證傳遞應注意哪些事項?（２８）
２５．會計憑證中的數字書寫有什么要求?（２９）
２６．怎樣根據會計業(yè)務的特點書寫"摘要"?（３０）
２７．怎樣填寫記賬憑證的日期?（３０）
２８．怎樣填寫記賬憑證的編號?（３１）
２９．怎樣計算和填寫所附原始憑證的張數?（３１）
３０．怎樣整理粘貼記賬憑證的附件?（３２）
３１．怎樣保管會計憑證?（３３）
３２．怎樣設置出納日記賬?（３４）
３３．登記會計賬簿的基本要求是什么?（３５）
３４．在根據多欄式日記賬登記總賬的情況下賬務處理有哪兩種做法?（３７）
３５．會計工作中常見的差錯類型有哪些?（３８）
３６．怎樣查找錯誤?（39）
３７．發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時怎樣處理?（４３）
３８．什么是對賬?對賬的主要內容有哪些?（４６）
３９．什么是結賬?結賬的一般程序是什么?（４６）
４０．結賬時怎樣根據不同的賬戶記錄分別采用不同的方法?（４７）
４１．結賬時如何劃線?（４８）
４２．結賬時對于賬戶余額怎樣填寫?（４８）
４３．結賬時能否用紅字?（４８）
４４．怎樣把有余額的賬戶余額結轉至下年?（４９）
第二篇銀行開戶與結算紀律
１．什么是銀行賬戶?銀行賬戶分哪幾種?（５０）
２．銀行賬戶管理的基本原則是什么?（５０）
３．怎樣開設基本存款賬戶?（５１）
４．怎樣開設一般存款賬戶?（５３）
５．怎樣開設臨時存款賬戶?（５４）
６．怎樣開設專用存款賬戶?（５４）
７．怎樣辦理銀行賬戶變更、合并、遷移和撤銷?（５４）
８．怎樣使用和管理銀行賬戶?（５５）
９．人民銀行對賬戶的管理包括哪些內容?（５６）
１０．開戶銀行對賬戶的管理包括哪些內容?（５７）
１１．怎樣處罰存款人違反銀行賬戶管理的行為?（５７）
１２．怎樣處罰開戶銀行違反賬戶管理的行為?（５７）
１３．什么是銀行結算?實行銀行轉賬結算有哪些意義?（５７）
１４．什么是結算方式?常見的結算方式有哪幾種?（５９）
１５．什么是銀行結算起點?（５９）
１６．銀行結算的基本原則是什么?（６０）
１７．辦理銀行結算的基本要求是什么?（６１）
１８．企業(yè)辦理銀行結算需向銀行交納哪些費用?怎樣核算?（６２）
１９．什么是銀行結算憑證?其基本內容包括哪些?（６３）
２０．填寫銀行結算憑證的基本要求是什么?（６４）
２１．單位和個人應遵守的銀行結算紀律有哪些?（６４）
２２．銀行應該遵守的結算紀律有哪些?（６５）
２３．單位和個人在辦理結算過程中，如果違反銀行結算制度應負什么責任?（６６）
２４．銀行在辦理結算過程中，如果違反銀行結算制度應負什么責任?（６７）
第三篇現(xiàn)金管理
１．現(xiàn)金管理的原則是什么?（６９）
２．國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些?（７０）
３．庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么?（７０）
４．怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額?（７１）
５．什么是現(xiàn)金收支手續(xù)?（７２）
６．什么是坐支?坐支是否一律禁止?（７３）
７．什么是現(xiàn)金管理的"八不準"?（７４）
８．對于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰?（７４）
９．單位內部的現(xiàn)金管理制度有哪些?（７５）
１０．什么是錢賬分管制度?（７７）
１１．什么是現(xiàn)金開支審批制度?（７７）
１２．什么是日清月結制度?（７８）
１３．什么是現(xiàn)金清查制度?（７９）
１４．對于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯怎樣處理?（７９）
１５．什么是現(xiàn)金保管制度?（８０）
１６．怎樣配備使用保險柜?（８１）
１７．收付現(xiàn)金的一般程序是什么?（８３）
１８．點鈔的基本方法有哪些?（８３）
１９．解放后我國共發(fā)行幾套人民幣?（８４）
２０．第三套人民幣有什么特點?（８４）
２１．第四套人民幣有什么特點?（８５）
２２．第五套人民幣有什么特點?其防偽絕招是什么（８６）
２３．什么是假人民幣？假人民幣有哪些主要類型?（８６）
２４．偽造幣有哪些基本特點?（８６）
２５．變造幣有哪些基本特點?（８８）
２６．人民幣的防假特征是什么?（８９）
２７．識別假人民幣的基本方法是什么?（９２）
２８．發(fā)現(xiàn)假人民幣如何處理?（９３）
２９．怎樣愛護與使用人民幣?（９４）
３０．什么是損傷人民幣?損傷人民幣的挑剔標準是什么?（９５）
３１．怎樣處理損傷、殘缺人民幣?（９５）
第四篇票據結算
１．什么是票據?（９７）
２．票據是怎樣分類的？我國票據法規(guī)定的票據有哪幾種?（９７）
３．什么是票據關系？票據關系當事人有哪些?（９８）
４．什么是票據行為?（９９）
５．什么是票據能力?（１０１）
６．什么是票據權利?（１０１）
７．什么是票據權利行使和保全?（１０２）
８．什么是票據代理?（１０２）
９．什么是票據抗辯?（１０３）
１０．什么是票據的偽造與變造?（１０４）
１１．什么是票據的喪失?（１０５）
１２．什么是支票結算?支票結算有什么特點?（１０５）
１３．支票結算有哪些基本規(guī)定?（１０６）
１４．怎樣簽發(fā)與辦理現(xiàn)金支票?（１０７）
１５．怎樣簽發(fā)與辦理轉賬支票?（１０８）
１６．單位內部怎樣加強對支票結算的管理?（１０９）
１７．怎樣處理收到的轉賬支票?（１１1）
１８．支票結算方式下如何處理銀行退票?（１１２）
１９．怎樣辦理支票掛失?（１１４）
２０．怎樣辦理印章掛失?（１１５）
２１．怎樣更換預留印鑒?（１１５）
２２．什么是銀行匯票？銀行匯票結算有什么特點?（１１６）
２３．銀行匯票結算的當事人包括哪些?（１１７）
２４．銀行匯票結算有哪些基本規(guī)定?（１１８）
２５．怎樣申請銀行匯票?（１１８）
２６．怎樣簽發(fā)銀行匯票?（１２０）
２７．匯款單位怎樣使用銀行匯票?（１２2）
２８．收款單位怎樣受理銀行匯票?（１２４）
２９．怎樣辦理銀行匯票的背書?（１２６）
３０．銀行匯票在什么情況下可能被銀行拒付?（１２６）
３１．怎樣辦理銀行匯票的退款?（１２７）
３２．銀行匯票遺失后應采取怎樣的處理措施?（１２８）
３３．什么是商業(yè)匯票？商業(yè)匯票結算有什么特點?（１２９）
３４．怎樣簽發(fā)與兌付銀行承兌匯票?（１３０）
３５．怎樣簽發(fā)和兌付商業(yè)承兌匯票?（１３７）
３６．怎樣辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)?（１４０）
３７．商業(yè)匯票怎樣掛失?（１４５）
３８．什么是銀行本票？銀行本票結算有什么特點?（１４６）
３９．銀行本票結算的基本規(guī)定有哪些?（１４６）
４０．怎樣辦理銀行本票?（１４７）
４１．付款單位怎樣持銀行本票購買貨物?（１４9）
４２．收款單位收到銀行本票怎樣處理?（１５０）
４３．怎樣辦理銀行本票的背書轉讓?（１５２）
４４．怎樣辦理銀行本票的退款?（１５３）
第五篇支付結算
１．什么是委托收款結算？委托收款結算有什么特點?（１５４）
２．委托收款結算方式下怎樣辦理托收手續(xù)?（１５５）
３．委托收款結算方式下怎樣辦理付款手續(xù)?（１５７）
４．委托收款結算方式下怎樣辦理全部拒付和部分拒付手續(xù)?（１５８）
５．委托收款結算方式下無款支付時怎么辦?（１６２）
６．"三方交易，直達結算"方式下怎樣辦理委托收款手續(xù)?（１６４）
７．代辦發(fā)貨和代理收貨方式下怎樣辦理委托收款手續(xù)?…（１６５）
８．什么是異地托收承付結算？它有什么特點?（１６５）
９．辦理托收承付結算必須具備哪些條件?（１６６）
１０．辦理托收承付應注意哪些問題?（１６７）
１１．收款單位怎樣辦理異地托收手續(xù)?（１６７）
１２．托收承付結算方式下付款單位怎樣辦理承付手續(xù)?…（１７０）
１３．付款單位承付期滿款項不夠或無款支付時怎么辦?…（１７３）
１４．怎樣辦理托收承付方式下的逾期付款?（１７４）
１５．怎樣辦理異地托收承付結算方式下的拒付手續(xù)?（１７６）
１６．什么是匯兌?匯兌結算有什么特點?（１８０）
１７．匯兌結算方式下怎樣辦理匯款?（１８１）
１８．匯兌結算方式下怎樣領取匯款?（１８３）
１９．匯兌結算方式下怎樣辦理轉匯?（１８５）
２０．匯兌結算方式下怎樣辦理退匯?（１８５）
２１．什么是信用卡？信用卡結算有什么特點?（１８５）
２２．使用信用卡的基本規(guī)定是什么?（１８７）
２３．怎樣申辦信用卡?（１８７）
２４．怎樣使用信用卡購物或直接消費?（１８９）
２５．怎樣使用信用卡支取現(xiàn)金?（１９０）
第六篇日常事務處理
１．現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?（１９２）
２．現(xiàn)金收入的處理程序是什么?（１９２）
３．怎樣復核現(xiàn)金收款憑證?（１９２）
４．現(xiàn)金支出的處理程序是什么?（１９３）
５．怎樣復核現(xiàn)金付款憑證?（１９３）
６．什么是備用金?預借備用金時怎樣處理?（１９５）
７．定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?（１９５）
８．非定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理?（１９６）
９．預借差旅費時怎樣處理?（１９７）
１０．差旅費報銷時怎樣處理?（１９８）
１１．怎樣送存現(xiàn)金?（２０１）
１２．怎樣提取現(xiàn)金?（２０５）
１３．怎樣啟用和登記現(xiàn)金日記賬?（２０７）
１４．怎樣進行現(xiàn)金日記賬的核對?（２０９）
１５．銀行存款收入的處理程序是什么?（２１３）
１６．怎樣復核銀行存款收款憑證?（２１３）
１７．銀行存款付款的處理程序是什么?（２１３）
１８．怎樣復核銀行存款付款憑證?（２１４）
１９．怎樣啟用和登記銀行存款日記賬?（２１４）
２０．怎樣進行銀行存款日記賬的核對?（２１９）
２１．什么是未達賬項?（２２０）
２２．怎樣編制銀行存款余額調節(jié)表?（２２１）
２３．怎樣復核銀行利息?（２２３）
２４．什么是其他貨幣資金?（２２４）
２５．什么是貨幣的時間價值?（２２５）
２６．什么是單利?（２２６）
２７．什么是復利?（２２７）
２８．什么是復利終值?（２２８）
２９．什么是復利現(xiàn)值?（２２９）
３０．什么是年金?（２３０）
３１．怎樣計算普通年金終值?（２３１）
３２．怎樣計算普通年金現(xiàn)值?（２３２）
３３．怎樣計算預付年金終值?（２３３）
３４．怎樣計算預付年金現(xiàn)值?（２３３）
３５．怎樣向銀行申請借款?（２３４）
３６．短期借款的種類有哪些?（２３４）
３７．短期借款的信用條件通常包括哪些?（２３５）
３８．短期借款利率有哪幾種?（２３６）
３９．短期借款利息的支付方法有哪幾種?（２３７）
４０．企業(yè)借款時怎樣對銀行進行選擇?（２３７）
４１．長期借款的種類有哪幾種?（２３８）
４２．取得長期借款的條件有哪些?（２３９）
４３．長期借款通常有哪些保護性條款?（２３９）
４４．什么是外幣業(yè)務?外幣業(yè)務核算包括哪些內容?（２４０）
４５．什么是外匯?（２４１）
４６．什么是匯率?（２４１）
４７．什么是匯率標價?（２４２）
４８．什么是記賬本位幣與編報貨幣?（２４２）
４９．什么是統(tǒng)賬制?（２４３）
５０．什么是分賬制?（２４３）
５１．外幣業(yè)務核算的原則是什么?（２４３）
５２．企業(yè)將外幣賣給銀行怎樣進行會計處理?（２４４）
５３．企業(yè)從銀行買入外幣怎樣進行會計處理?（２４５）
５４．允許開立外匯現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)發(fā)生外幣借款業(yè)務時怎樣進行會計處理?（２４６）
５５．不允許開立外匯現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)發(fā)生外幣借款業(yè)務時怎樣進行會計處理?（２４６）
５６．發(fā)生外幣交易業(yè)務時怎樣進行會計處理?（２４７）
５７．投入外幣資本業(yè)務怎樣進行會計處理?（２４８）
第七篇有價證券管理
１．什么是有價證券?（２５０）
２．出納人員怎樣對有價證券進行管理?（２５１）
３．什么是投資?投資與有價證券有什么關系?（２５２）
４．短期投資有什么特點?（２５３）
５．怎樣確定與核算短期投資的取得成本?（２５３）
６．怎樣核算短期投資的現(xiàn)金股利和利息?（２５４）
７．短期投資的期末計價方法有哪幾種?（２５５）
８．短期投資核算中怎樣運用成本與市價孰低法?（２５６）
９．處置短期投資時其已計提的短期投資跌價準備怎樣處理?（２５７）
１０．處置短期投資時成本怎樣結轉?（２５９）
１１．什么是長期債權投資?（２６０）
１２．怎樣確定長期債權投資的成本?（２６０）
１３．怎樣確定長期債券的溢折價?（２６１）
１４．直線法下怎樣攤銷長期債券的溢折價?（２６２）
１５．實際利率法下怎樣攤銷長期債券的溢折價?（２６３）
１６．怎樣確認與核算長期債權投資的利息收益?（２６４）
１７．什么是長期股權投資?（２６５）
１８．怎樣確定長期股權投資的成本?（２６６）
１９．長期股權投資核算在什么情況下應采用成本法?（２６７）
２０．成本法下怎樣核算長期股權投資?（２６８）
２１．長期股權投資核算在什么情況下應采用權益法?在什么情況下應中止采用權益法?（２６９）
２２．權益法下怎樣核算長期股權投資?（２７０）
２３．怎樣確定股權投資差額?（２７４）
２４．什么是長期投資減值?其判斷標準是什么?（２７６）
２５．怎樣進行長期投資減值的會計處理?（２７７）
第八篇有關法規(guī)
１．《中華人民共和國會計法》摘錄（２７９）
２．《會計基礎工作規(guī)范》摘錄（２８９）
３．《關于會計基礎工作規(guī)范化的意見》摘錄（２９３）
４．《銀行賬戶管理辦法》摘錄（２９５）
５．《會計檔案管理辦法》摘錄（２９８）
６．《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》摘錄（３０３）
７．《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》摘錄（３０５）
附錄（３０９）