商業(yè)銀行審計(jì)指南

定　價(jià)：￥47.00

作　者：	中華人民共和國審計(jì)署金融審計(jì)司編著
出版社：	中國金融出版社
叢編項(xiàng)：
標(biāo)　簽：	銀行

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ISBN：	9787504931207	出版時(shí)間：	2003-10-01	包裝：	膠版紙
開本：	24cm	頁數(shù)：	362	字?jǐn)?shù)：

內(nèi)容簡介

　　這部《商業(yè)銀行審計(jì)指南》體現(xiàn)出下列特點(diǎn)：一是以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論為指導(dǎo)，具有理論上的先進(jìn)性?！吨改稀凡捎脟H上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論，以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)策略模型科學(xué)地確定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的審計(jì)策略及審計(jì)方法，有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。二是理論與方法緊密結(jié)合，具有可操作性。《指南》將風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論融人到商業(yè)銀行審計(jì)的實(shí)際操作中，把審計(jì)準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試緊密地結(jié)合起來，避免了審計(jì)理論、審計(jì)方法和審計(jì)程序相脫節(jié)的矛盾，設(shè)計(jì)了一整套邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、步驟完善的審計(jì)程序，并且將相關(guān)審計(jì)方法直接融入到審計(jì)程序之中，能夠直接指導(dǎo)一線審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，具有很強(qiáng)的操作性。三是充分考慮中國國情和商業(yè)銀行審計(jì)實(shí)際，具有實(shí)用性。《指南》在借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論的同時(shí)，充分考慮國家審計(jì)的特殊性，以防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、確保金融安全為最終目標(biāo)，并結(jié)合中國商業(yè)銀行審計(jì)的實(shí)際，緊緊圍繞“風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理”，以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)循環(huán)過程為主展開審計(jì)，突出資產(chǎn)質(zhì)量這根主線，具有很強(qiáng)的實(shí)用性。四是充分考慮商業(yè)銀行審計(jì)即將面臨的新情況、新問題，具有一定的前瞻性?！吨改稀范ㄎ挥趯?duì)大型化、信息化的商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)，以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)為商業(yè)銀行審計(jì)工作平臺(tái)，正是適應(yīng)了商業(yè)銀行高度電子化、信息化的發(fā)展趨勢，在商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，逐步開展計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。并且，充分考慮了我國商業(yè)銀行在金融體制改革環(huán)境下的發(fā)展趨勢，如國有商業(yè)銀行的股份制改造、混業(yè)經(jīng)營、新業(yè)務(wù)品種的出現(xiàn)、經(jīng)營模式的變化等等，因此，《指南》具有一定的前瞻性。五是應(yīng)用的審計(jì)技術(shù)和方法具有科學(xué)性?！吨改稀吩趯徲?jì)程序和步驟中全面介紹各種適用審計(jì)方法的基礎(chǔ)上，突出將分析性復(fù)核方法廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行審計(jì)的各個(gè)階段，并且注重審計(jì)人員的專業(yè)判斷，體現(xiàn)了審計(jì)是一門專業(yè)性很強(qiáng)的技術(shù)，在審計(jì)方法上突出了科學(xué)性。

作者簡介

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圖書目錄

關(guān)于《商業(yè)銀行審計(jì)指南》的說明
第一章概述
第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)審計(jì)環(huán)境
第三節(jié)審計(jì)策略
第四節(jié)審計(jì)技術(shù)與方法
第五節(jié)審計(jì)程序
第六節(jié)商業(yè)銀行審計(jì)發(fā)展趨勢
第二章審計(jì)準(zhǔn)備
第一節(jié)組成審計(jì)組
第二節(jié)調(diào)查了解被審計(jì)商業(yè)銀行的基本情況
第三節(jié)獲取電子數(shù)據(jù)執(zhí)行初步分析性復(fù)核
第四節(jié)初步確定重要性水平
第五節(jié)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)策略
第六節(jié)制定審計(jì)方案
第七節(jié)制發(fā)審計(jì)通知書
第三章內(nèi)部控制測試程序和一般性內(nèi)部控制測評(píng)
第一節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制簡介
第二節(jié)內(nèi)部控制測評(píng)的程序和方法
第三節(jié)商業(yè)銀行一般性內(nèi)部控制測評(píng)
第四章存款業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)存款業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第五章貸款業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)貸款業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第六章支付結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第七章銀行卡業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第八章其他中間業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)其他中間業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)其他中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)其他中間業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第九章資金融通業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)資金融通業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)資金融通業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)資金融通業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第十章聯(lián)行清算業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)聯(lián)行清算業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)聯(lián)行清算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)聯(lián)行清算業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第十一章籌資及投資業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)籌資及投資業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)籌資及投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)籌資及投資業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第十二章其他業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié)其他業(yè)務(wù)概述及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)其他業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測試
第十三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)及評(píng)價(jià)
第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告簡介及審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)
第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的實(shí)質(zhì)性測試
第四節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析及評(píng)價(jià)
第十四章審計(jì)終結(jié)
第一節(jié)審計(jì)報(bào)告
第二節(jié)審計(jì)處理
第三節(jié)利用審計(jì)結(jié)果綜合分析
第四節(jié)歸集審計(jì)檔案
附錄一：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
附錄二：業(yè)務(wù)循環(huán)與會(huì)計(jì)科目對(duì)照表
后記