企業(yè)所得稅匯算清繳法規(guī)指南（修訂版）

1.收入總額
1.1　收入總額的范圍
1.2　收入總額的確認
1.3　銷售(營業(yè))收入
1.3.1　生產(chǎn)、經(jīng)營收入
1.3.2　銷售退回、折扣、折讓業(yè)務(wù)收入額的確認
1.3.3　視同銷售收入
1.3.4　其他業(yè)務(wù)收入
1.3.4.1　租賃收入
1.3.4.2　特許權(quán)使用費收入
1.3.4.3　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
1.3.4.4　在建工程試運行收入
1.3.4.5　向買方收取的各種價內(nèi)外基金(資金附加)和收費
1.3.4.6　申購新股資金被凍結(jié)期間的存款利息(不中簽)
1.3.4.7　福利性和公益事業(yè)等基金會購買股票、債券等取得的收入
1.3.4.8　福利彩票用于其他用途的其他、發(fā)行收入
1.3.4.9　企業(yè)投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入
1.3.4.10　投資者(包括個人和機構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入
1.3.4.11　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的凈收益或凈損失
1.3.5　營業(yè)外收入
1.3.5.1　其他收入
1.3.5.2　固定資產(chǎn)盤盈收入
1.3.5.3　包裝物押金收入
1.3.5.4　罰款收入
1.3.5.5　物資及現(xiàn)金溢余收入
1.3.5.6　減免及返還的流轉(zhuǎn)稅
1.3.5.7　保險無賠款優(yōu)待
1.3.5.8　匯率變動引起的匯兌收益
1.3.5.9　外幣所得的計稅
1.3.5.10　買賣基金單位獲得價差收入
1.3.5.11　非貨幣性交易
1.3.6　稅收上應(yīng)確認的其他收入
1.3.6.1　因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項
1.3.6.2　債務(wù)重組收益
1.3.6.3　接受捐贈的資產(chǎn)
1.3.6.4　收回的壞賬損失
1.3.6.5　企業(yè)資產(chǎn)評估增值
1.3.6.6　三線企業(yè)增值稅返還
1.3.6.7　煙草公司罰沒收入
1.3.6.8　港口設(shè)施保安費
1.3.7　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入項目
1.3.7.1　2003年6月30日以前的確認方法
1.3.7.2　2003年7月1日以后的確認方法
1.3.7.3　2006年1月1日以后的確認方法
1.3.8　郵政企業(yè)收入項目
1.3.9　電信企業(yè)收入項目
1.3.9.1　業(yè)務(wù)銷售附帶贈送
1.3.9.2　有價通信卡銷售折扣
1.3.9.3　營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入
……
2.扣除項目
3.資產(chǎn)稅務(wù)處理
4.投資稅務(wù)處理
5.股權(quán)重組、改組改制
6.債務(wù)重組
7.減免稅項目
8.關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)處理
9.納稅人、稅率和稅額計算
10.具體業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
11.施行新企業(yè)所得稅法的過渡性政策
附錄