外籍人士在華納稅籌劃

前言 
第一部分 個人所得稅 
  第一章 概述 
    個人所得稅法 
    歷史背景 
    現行稅法框架 
    擬議中的進一步改革 
第二章 納稅義務 
    納稅義務基礎 
    在中國境內有住所的個人 
    在中國境內居住(至少一年)的外籍人員 
    在中國境內居住時間超過90天但少于一年的外籍人員 
    臨時居住者 (90天或更少) 
    外籍董事和高層管理人員 
    外籍董事與高層管理人員的納稅流程圖 
    在中國境內停留時間的計算 
  第三章 應稅所得及費用扣除 
    應稅所得 
   來自中國的所得 
   受雇所得(工資、薪金) 
   股票期權 
   外籍人員的保險和社會保障所得 
   生產、經營所得 
   承包經營、承租經營所得 
    個人勞務報酬所得  
   合伙企業(yè)所得和個人獨資企業(yè)所得 
   稿酬所得 
   特許權使用費所得 
    利息、股息和紅利所得 
   財產租賃所得 
   財產轉讓所得 
   偶然所得 
   其他未分類所得 
   捐贈扣除 
  第四章 免稅和減征 
   免稅 
    為當地雇員繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金及養(yǎng)老保險金 
    向外籍人士提供的保險和社會保障償付 
    外籍人士取得的職務補貼 
    為發(fā)展或交流項目工作的外籍專家取得的所得 
    外籍人員取得的股息所得 
    轉讓家庭居住用房所得 
    轉讓股份所得 
    獎金 
    代扣代繳的手續(xù)費所得 
    減征 
  第五章 納稅計算 
   一般原則 
   工資、薪金的個人所得稅 
   雇主替納稅人負擔稅款的納稅計算 
   外籍高級管理人員工資的時間劃分 
    不足一個月的工資或日工資的納稅計算 
   關于年度獎金的納稅計算 
    股票期權的納稅計算 
   生產、經營所得的納稅處理 
   地方企業(yè)經營者取得年收入的納稅計算 
   承包經營、承租經營所得的納稅計算 
   個人勞務報酬所得的納稅計算 
   稿酬所得的納稅計算 
   特許權使用費及財產租賃所得的納稅計算 
   財產轉讓所得的納稅計算 
   利息、股息和紅利所得的納稅計算 
   稅額抵扣 
  第六章 稅務登記、帳簿和憑證管理 
    稅務登記 
    帳簿及憑證 
  第七章 納稅申報和稅款繳納 
   扣繳義務人的認定 
   代扣代繳的義務 
   扣繳義務人的管理義務 
   納稅人自行申報納稅 
    遞交的納稅申報表及正式發(fā)票樣本 
   納稅申報表填寫指南 
   如何遞交申報表 
   申報納稅及稅款繳納的期限 
   離境清稅制度 
   稅款的退還 
   稅款的追征 
  第八章 稅務檢查、爭議及處罰 
   納稅檢查 
   有關稅款繳納的爭議 
   對稅務處罰或強制措施的爭議 
   對處罰的一般性介紹 
   納稅人違反稅務管理基本規(guī)定的行為 
   扣繳義務人違反規(guī)定的行為 
   偷稅 
   通過轉移或隱匿財產進行偷稅 
   對稅務人員的懲處 
   以暴力、威脅方法抗稅 
   未繳稅款的保全 
第二部分 稅收協定 
  第九章 稅收協定 
   概述 
    稅收協定的結構 
   已與中國簽訂稅收協定的國家 
    中國/香港雙重征稅安排 
  第十章 協定的一般應用 
    適用協定規(guī)定的稅收優(yōu)惠的人 
    適用的稅種 
    地域范圍 
    生效與終止 
    協定的解釋 
    無差別待遇 
    相互協商程序和情報交換 
  第十一章 個人稅制 
   非獨立個人勞務的所得 
   獨立個人勞務所得 
   董事費 
   表演家和運動員所得 
   退休金 
   政府服務的報酬及退休金 
   企業(yè)學徒和實習人員所得 
   外交代表和領事官員所得 
    教師和研究人員的所得 
    “常設機構”的定義 
    財產所得和資本利得 
  第十二章 股息、利息和特許權使用費 
   對非居民取得的收入征收預提所得稅 
    股息 
    利息 
    特許權使用費 
  第十三章 雙重征稅的消除 
    消除雙重征稅的方法 
    抵免法 
    免稅法 
   對股息、利息和特許權適用費所得雙重征稅的消除 
   中國內地與香港關于避免雙重征稅的安排 
第三部分 稅收籌劃 
  第十四章 稅收籌劃綜述 
    報酬福利的構成 
    搬遷補貼 
    外派津貼 
    傳統(tǒng)的外籍人員報酬福利 
    當地薪酬加補貼的報酬福利（不采取納稅均等政策） 
    采取一定納稅保護的當地薪酬加補貼的報酬福利 
  第十五章 納稅籌劃分析及實例講解 
    稅收籌劃應考慮的一般因素 
    誰應繳納中國的個人所得稅 
    充分利用免稅補貼 
    對獎金支付的安排 
    工作外派津貼的稅收籌劃 
    基于股票的報酬安排 
    對遞延報酬計劃的稅務處理 
    雙重雇傭安排的方法 
    解雇費 
    中國地方政府提供的特殊鼓勵政策 
第四部分 其他事項 
  第十六章 其他事項 
    中國稅務機關 
    簽證種類及其納稅影響 
    對中國境內外籍人員的外匯管理規(guī)定 
    中國境內外籍人員的潛在監(jiān)查風險 
    中國的稅務代理 
    對中國境外工作的中國公民取得個人所得的稅務處理 
第五部分 相關法規(guī) 
    中華人民共和國個人所得稅法 
    中華人民共和國稅收征收管理法 
    全國人民代表大會常務委員會關于懲治偷稅、 
    抗稅犯罪的補充規(guī)定 
    國家稅務總局關于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人 
    中華人民共和國個人所得稅法實施條例 
    取得股票（股權）轉讓收益和股息所得稅收問題的通知 
    征收個人所得稅若干問題的規(guī)定 
    財政部、國家稅務總局關于在華無住所的個人如何計算 
    在華居住滿五年問題的通知 
    國家稅務總局關于外商投資企業(yè)外國企業(yè)及外籍個人 
    適用稅種問題的通知 
    國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人取得工資 
    薪金所得納稅義務問題的通知 
    國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人計算繳納 
    個人所得稅若干具體問題的通知 
    國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人繳納所 
    得稅涉及稅收協定若干問題的通知 
    個人所得稅代扣代繳暫行辦法 
    個人所得稅自行申執(zhí)納稅暫行辦法 
    國家稅務總局關于雇主為其雇員負擔個人所得稅 
    稅款計征問題的通知 
    國家稅務總局關于外商投資企業(yè)的董事擔任直接管理 
    職務征收個人所得稅問題的通知 
    國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人 
    所得稅執(zhí)行問題的通知 
    外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人納稅申報 
    審核評稅辦法 
附 錄 
    1．然人稅務登記表 
    2．繳個人所得稅報告表 
    3．人所得稅月份申報表 
    4．人所得稅年度申報表 
    5．京市重點納稅人基礎信息填報表（個人填報） 
    6．京市重點納稅人基礎信息填報表（單位填報） 
    7．京市納稅人綜合申報表 
    8．京市支付納稅人收入、扣繳稅款明細表 
    9．京市服務業(yè)手寫發(fā)票票樣 
    10．北京市服務業(yè)機打發(fā)票票樣 
    11．北京市出租車機打發(fā)票票樣 
    12．北京市出租車手寫發(fā)票票樣 
    13．中國稅收協定一覽表 
    14．《中國居民身份證明》審批表 
    15．外國居民享受避免雙重征稅協定待遇申請表 
    16．中國主要城市地稅局聯系方式