獨立審計準則研究

序
1 導論——問題的提出與本書的研究思路
　　1.1 問題的提出
　　1.2 本書的研究思路
2 歷史回顧——獨立審計準則的產(chǎn)生與發(fā)展
　　2.1 美國一般公認審計準則產(chǎn)生的歷史背景
　　2.1.1 從審計準則的誕生地談起
　　2.1.2 民間審計準則的萌芽時期——從《統(tǒng)一會計》到《獨立公共會計師對財務報表的檢查》
　　2.1.3 審計準則的催產(chǎn)劑——麥克森·羅賓斯公司破產(chǎn)事件及其余震
　2.2 美國一般公認審計準則的誕生與完善
　　2.2.1 “公認審計準則”概念的提出
　　2.2.2 見仁見智——職業(yè)界關于審計準則的首場大辯論
　　2.2.3 審計準則家族的第一位成員——“九條準則”
　　2.2.4 第十條準則——《公認審計準則——其意義和范圍》的發(fā)布
　　2.2.5 AudSEC和ASB的貢獻——公認審計準則的完善與發(fā)展
　2.3 其他主要國家獨立審計準則的發(fā)展
　　2.3.1 德國：民間組織與政府部門的合作模式
　　2.3.2 日本：典型的拿來主義模式
　　2.3.3 澳大利亞：審計準則發(fā)展的四個階段
　　2.3.4 英國：奶奶起步的審計準則
　　2.3.5 加拿大：從追隨英國到效仿美國
　2.4 審計準則的進一步發(fā)展
　　2.4.1 一般公認審計準則向非基本財務報表信息領域的推進——ASB和ARSC的鑒證準則
　　2.4.2 審計準則由民間審計向政府審計的發(fā)展
　　2.4.3 內(nèi)部審計準則的產(chǎn)生與發(fā)展
2.5 需求與供給：對審計準則產(chǎn)生與發(fā)展的補充分析
　　2.5.1 需求——是難需要審計準則
　　2.5.2 供給——誰是推動審計準則的基本力量
　2.6 小結：研究審計難則歷史的幾點啟示
3 理論探討——獨立審計準則的精義與理論基礎
　3.1 審計準則的實質與特征
　　3.1.1 稱謂萬花筒——“審計準則”與“審計標準”的概念之爭
　　3.1.2 審計準則的性質與定義
　　3.1.3 獨立審計準則的基本特征
　　3.1.4 審計準則的作用與負效應
　3.2 審計準則的種類和體系
　　3.2.1 審計準則的種類
　　3.2.2 審計準則的基本體系
　3.3 獨立審計準則與審計理論中的概念
　　3.3.1 審計理論的基本結構
　　3.3.2 審計的基本概念體系
　3.4 獨立審計準則與相關審計術語的關系
　　3.4.1 審計準則與審計目標
　　3.4.2 審計準則與審計假設
　　3.4.3 審計準則與審計原則
　　3.4.4 審計準則與審計程序
　3.5 獨立審計準則與注冊會計師職業(yè)準則體系
　　3.5.1 獨立審計準則與其他技術準則的關系
　　3.5.2 獨立審計準則與職業(yè)道德準則的關系
　　3.5.3 獨立審計準則與質量控制準則的關系
　　3.5.4 獨立審計準則與后續(xù)教育準則的關系
4 要素分析——獨立審計準則的基本構件
　4.1 審計準則要素概述
　4.2 獨立審計的精髓：獨立性
　　4.2.1 獨立性是不可或缺的審計準則
　　4.2.2 形形色色的審計獨立觀念
　　4.3.3 撩開獨立性的面紗
　4.3 注冊會計師的必備素質：專業(yè)勝任能力
　　4.3.1 專業(yè)勝任能力是注冊合計師的必備條件
　　4.3.2 專業(yè)勝任能力的基本內(nèi)容
　4.4 獨立審計客體的范圍：責任與關注
　　4.4.1 審計責任是獨立審計準則的基調(diào)
　　4.4.2 審計責任的含義
　　4.4.3 明確審計責任的合理結構
　　4.4.4 注冊會計師應盡的審計關注
　4.5 現(xiàn)代獨立審計的支柱：內(nèi)部控制及其評價
　　4.5.1 內(nèi)部控制是一柄雙刃劍
　　4.5.2 內(nèi)部控制的演進軌跡
　　4.5.3 內(nèi)部控制的目標和內(nèi)容
　　4.5.4 評價內(nèi)部控制的責任與方法
　4.6 獨立審計的核心內(nèi)容：審計證據(jù)及其獲取
　　4.6.1 獲取審計征據(jù)是外勤審計的直接目的
　　4.6.2 審計汪據(jù)的充分性與恰當性
　　4.6.3 審計證據(jù)與審計判斷
　　4.6.4 審計證據(jù)的獲取及其他
　4.7 獨立審計的最終成果：審計意見及其表達
　　4.7.1 公允表達審計意見是獨立審計的基本目的
　　4.7.2 審計意見的載體：審計報告
　　4.7.3 審計意見的類型與修正
　　4.7.4 審計意見與公允表達
　4.8 小結：要素分析是合理構建獨立審計準則的基礎
5 比較借鑒——部分國家和地區(qū)獨立審計淮則的評介與比較
　5.1 影響各國審計模式的社會經(jīng)濟環(huán)境因素
5.2 比較的原則與對象的選擇
　　5.2.1 比較的原則
　　5.2.2 比較對象的選擇
　5.3 部分國家和地區(qū)獨立審計準則介紹
　　5.3.1 荷蘭
　 5.3.2 法國
　　5.3.3 墨西哥
　　5.3.4 瑞士
　　5.3.5 約旦
　　5.3.6 科威特
　　5.3.7 香港
　　5.3.8 臺灣
　5.4 模式分類與對比研究
　　5.4.1 獨立審計準則的模式界定
　　5.4.2 各主要國家和地區(qū)獨立審計準則的一般比較
　　5.4.3 準則要素的比較
　5.5 小結：國際間審計準則的差異主要取決于審計環(huán)境
6 專題研究——中國注冊會計師獨立審計準則的建立與完善
　6.1 建立我國注冊會計師獨立審計準則的背景
　　6.1.1 法律環(huán)境
　　6.1.2 經(jīng)濟環(huán)境
　　6.1.3 內(nèi)部機能
　　6.1.4 客戶素質 　6.2 制定中國獨立審計準則應處理好的八大關系
　　6.2.l 國際與國情的關系
　　6.2.2 科學與實用的關系
　　6.2.3 現(xiàn)實與超前的關系
　　6.2.4 規(guī)范與保護的關系
　　6.2.5 重要性與完整性的關系
　　6.2.6 普遍性與特殊性的關系
　　6.2.7 專業(yè)團體與政府機構的關系
　　6.2.8 職業(yè)界與社會公眾的關系
　6.3 中國獨立審計準則建設的初始成果與期中評價
　　6.3.1 中國獨立審計準則建設的初始成果
　　6.3.2 形成高質量審計準則的積極因素
　　6.3.3 完善我國獨立審計準則的若干建議
6.4 中國獨立審計準則的基本構架與要素分析
　　6.4.1 中國獨立審計準則體系的基本構架
　　6.4.2 一般準則的要素分析
　　6.4.3 外勤準則的要素分析
　　6.4.4 報告準則的要素分析
　6.5 小結：獨立審計準則與中國注冊會計師職業(yè)的走向
7 趨勢展望——審計準則國際協(xié)調(diào)的必然趨勢與我們應有的態(tài)度
　7.1 內(nèi)涵與定義——形形色色的協(xié)調(diào)觀念
　　7.1.1 中外學者關于審計準則國際協(xié)調(diào)的不同表述
　　7.1.2 我對協(xié)調(diào)的看法
　7.2 動力與障礙——國際協(xié)調(diào)是否可行的大討論
　　7.2.1 動力——審計準則協(xié)調(diào)的必要性與重要意義
　　7.2.2 障礙——審計準則國際協(xié)調(diào)的困難與消極因素
　7.3 現(xiàn)狀與成就——區(qū)域性、國際性會計組織的貢獻
　　7.3.1 國際會計師聯(lián)合會
　　7.3.2 歐洲財經(jīng)會計專家聯(lián)盟
　　7.3.3 歐洲經(jīng)濟共同體
　　7.3.4 亞洲及太平洋地區(qū)會計師聯(lián)合會
　　7.3.5 美洲會計協(xié)會
　　7.3.6 征券委員會國際組織
　　7.3.7 會計師國際研究組
　7.4 國際協(xié)調(diào)的原則和思路
　　7.4.1 國際協(xié)調(diào)的原則
　　7.4.2 國際協(xié)調(diào)的基本思路
　7.5 趨同與逐異——中國獨立審計準則的兩種不同選擇
　　7.5.1 趨同——中國獨立審計準則必須與國際慣例接軌
　　7.5.2 逐異——中國獨立審計準則應當適應中國國情
　　7.5.3 對策——中國在審計準則國際協(xié)調(diào)進程中的基本策略
8 附錄
　　附錄1 國際審計準則目錄
　　附錄2 美國審計準則目錄
　　附錄3 英國審計準則目錄
　　附錄4 澳大利亞審計準則目錄
　　附錄5 中國注冊會計師獨立審計準則大事記
　　附錄6 主要參考文獻
后記