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內(nèi)容簡介

　　前言我堅信，21世紀中國的稅法、稅制一定會進一步完善；我亦堅信，21世紀的中國人民一定會有更加強烈的依法納稅意識；我更堅信，21世紀的中國老百姓能夠獲得更多、更好的公共產(chǎn)品與服務。稅法學是經(jīng)濟法學體系中十分重要的分支學科，它是以稅法和稅收法律現(xiàn)象為研究對象的法律科學。稅法是國家法律體系的重要組成部分，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，向居民、非居民所作的強制、非罰、無償性課征，是國家取得財政收入的主要方式。在近現(xiàn)代民主社會里，稅收與稅法的關(guān)系十分密切，稅收是稅法的實質(zhì)內(nèi)容，稅法是稅收的法律形式，是確保稅收征收管理規(guī)范、有序的制度保障?！坝卸惐赜蟹?，無法必無稅”、“稅收法定”越來越被奉為稅收工作的圭臬。在我國，隨著改革開放的深入，稅收體制的改革、稅收法制的建設和稅法學的研究也得到了很大的發(fā)展。特別在我國建立社會主義市場經(jīng)濟體制、全面建設小康社會的今天，稅法在規(guī)范稅收征納行為、維護納稅人的合法權(quán)益、推動依法誠實納稅、確保國家財政收入等方面的作用日益彰顯，稅收法律制度也漸趨成熟和完善。目前，稅法學是我國高等院校法學專業(yè)的主要課程之一，也是財經(jīng)和管理類專業(yè)的重要課程，同時還是國家多種資格考試（如注冊稅務師、注冊會計師、注冊評估師、司法人員、會計職稱等）的必考內(nèi)容。為幫助大家學習和掌握這一課程，筆者應中國國人民大學出版社和中國人民大學網(wǎng)絡教育學院的邀請?zhí)鼐帉懕窘滩?，以幫助廣大學員系統(tǒng)學習、全面了解我國目前稅法的具體制度，掌握稅法學的基本原理，培養(yǎng)依法誠實納稅的意識，推進依法治稅的法治化進程，全面建設小康社會的物質(zhì)文明、精神文明和政治文明。本教材的內(nèi)容包括稅法總論、流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、輔助稅法和程序稅法五大部分，具體又可分為稅法基本原理、增值稅法制度、消費稅法制度、營業(yè)稅法制度、關(guān)稅法律制度、企業(yè)所得稅法制度、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法制度、個人所得稅法制度、農(nóng)業(yè)稅法制度、財產(chǎn)稅法制度、資源稅法制度、行為稅法制度、稅收征收管理法、稅收救濟法等14章。在每章內(nèi)容中都包含有重點問題、案例、本章小結(jié)、關(guān)鍵概念、思考題等，以引導大家迅速、準確地把握本章的基本知識點。本教材在編寫方面，力求做到簡明、準確、實用，科學性、系統(tǒng)性與實用性的統(tǒng)一。廣大學員在閱讀本教材的過程中，也可以與有關(guān)稅法課程教學的網(wǎng)絡課件等教學手段、材料結(jié)合起來，這樣會更全面、系統(tǒng)、準確地掌握稅法學的基本知識和我國現(xiàn)行有效的具體稅收法律制度。在教材即將付梓之際，筆者要特別感謝我的研究生程家升、王祺、危薇、沈小旭、梁振軍、陳偉德、李景星、郭丁銘、潘楠等，他們對本教材的寫作尤其是相關(guān)網(wǎng)絡課件的制作，做了大量卓有成效的工作。沒有他們的協(xié)助，要在短時期內(nèi)完成這樣繁巨的任務是不可能的。亦要感謝我的家人，沒有他們的理解與支持，這本教材也很難完成。又，在寫作本教材時，正值“非典”肆虐，在有關(guān)最新資料搜集方面頗為不易。加之成書倉促，個人水平有限，舛訛之處一定不少，敬請廣大讀者批評指正。同時，本教材的寫作參考了許多國內(nèi)同仁的研究成果與有關(guān)教材（詳見“參考文獻”），書中未能一一注明，在此謹表歉意并致謝忱。作者2003年12月于北京作者簡介：朱大旗，中國人民大學法學院副教授、法學博士、碩士生導師。兼任中國財稅法學研究會常務理事兼副秘書長，中國經(jīng)濟法學研究會理事，北京市金融與財稅法學研究會常務理事兼副秘書長，《法學家》雜志編務主任，《財稅法論叢》編委，《北京社會科學年鑒》、《納稅人》雜志特約撰稿人，北京市“依法治市”講師團成員，北京市政府法制辦法制工作顧問等。研究方向：經(jīng)濟法、財稅法、金融法。發(fā)表《論稅法的基本原則》、《關(guān)于完善個人所得稅法若干重大問題的法律思考》、《析論中央銀行獨立性的法律確認與實現(xiàn)》、《論利率市場化的法律意蘊》等論文30多篇。出版書籍約20部，主要有：《金融法》、《稅法》、《公司法釋義》、《合同違約賠償》、《消費者權(quán)益保護與賠償》、《經(jīng)濟法》、《稅法》、《金融法》等。1999年9月被授予“北京市優(yōu)秀中青年法學家”稱號。

作者簡介

　　朱大旗，男，1967年8月出生于湖南省寧鄉(xiāng)縣。漢族，中共黨員，法學博士，中國人民大學法學院經(jīng)濟法教研室副教授、碩士生導師。

圖書目錄

目錄：
第一章經(jīng)濟法的產(chǎn)生與發(fā)展………………1
本章學習目標………………………………1
第一節(jié)經(jīng)濟法產(chǎn)生與發(fā)展的歷史………2
第二節(jié)經(jīng)濟法形成的一般規(guī)律…………10
本章小結(jié)……………………………………14
關(guān)鍵概念……………………………………14
思考題………………………………………15
第二章經(jīng)濟法的概念.本質(zhì)與基本
原則………………………………16
本章學習目標……………………………16
第一節(jié)經(jīng)濟法的概念……………………16
第二節(jié)經(jīng)濟法的調(diào)整對象………………20
第三節(jié)經(jīng)濟法的本質(zhì)與特征……………23
第四節(jié)經(jīng)濟法的基本原則………………28
本章小結(jié)……………………………………32
關(guān)鍵概念……………………………………32
思考題………………………………………32
第三章經(jīng)濟法的地位及其實施……………33
本章學習目標…………………………33
第一節(jié)經(jīng)濟法的地位……………………34
第二節(jié)經(jīng)濟法的制定與實施……………38
第三節(jié)經(jīng)濟法律關(guān)系……………………41
本章小結(jié)……………………………………48
關(guān)鍵概念……………………………………48
思考題…………………………………………………………………48
第四章經(jīng)濟管理主體制度………………………………………………50
本章學習目標…………………………………………………………50
第一節(jié)經(jīng)濟管理主體的一般含義……………………………………51
第二節(jié)經(jīng)濟管理主體的特征…………………………………………52
第三節(jié)經(jīng)濟管理主體的職能與地位…………………………………54
第四節(jié)經(jīng)濟管理主體與行政體制改革………………………………55
本章小結(jié)………………………………………………………………61
關(guān)鍵概念………………………………………………………………62
思考題…………………………………………………………………62
第五章企業(yè)法律制度……………………………………………………63
本章學習目標……………………………………………………………63
第一節(jié)企業(yè)法律制度概述……………………………………………63
第二節(jié)企業(yè)市場準入與退出制度……………………………………68
第三節(jié)企業(yè)破產(chǎn)制度…………………………………………………76
本章小結(jié)………………………………………………………………83
關(guān)鍵概念………………………………………………………………84
思考題…………………………………………………………………84
第六章公有制企業(yè)法律制度……………………………………………85
本章學習目標……………………………………………………………85
第一節(jié)全民所有制企業(yè)法律制度……………………………………86
第二節(jié)集體所有制企業(yè)法律制度……………………………………96
本章小結(jié)………………………………………………………………103
關(guān)鍵概念………………………………………………………………104
思考題…………………………………………………………………104
第七章外商投資企業(yè)法律制度………………………………………105
本章學習目標…………………………………………………………105
第一節(jié)外商投資企業(yè)法概述………………………………………106
第二節(jié)中外合資經(jīng)營企業(yè)法………………………………………108
第三節(jié)中外合作經(jīng)營企業(yè)法………………………………………117
第四節(jié)外資企業(yè)法…………………………………………………124
本章小結(jié)………………………………………………………………128
關(guān)鍵概念………………………………………………………………129
思考題…………………………………………………………………129
第八章公司法律制度…………………………………………………130
本章學習目標…………………………………………………………130
第一節(jié)公司法概述…………………………………………………130
第二節(jié)有限責任公司及其組織機構(gòu)………………………………134
第三節(jié)股份有限公司及其組織機構(gòu)………………………………144
第四節(jié)公司股票……………………………………………………149
第五節(jié)公司債券……………………………………………………153
第六節(jié)公司的利潤分配……………………………………………156
第七節(jié)公司的合并.分立與終止…………………………………158
本章小結(jié)………………………………………………………………163
關(guān)鍵概念………………………………………………………………163
思考題…………………………………………………………………164
第九章競爭法律制度…………………………………………………165
本章學習目標…………………………………………………………165
第一節(jié)競爭法概述…………………………………………………165
第二節(jié)競爭法的基本原則…………………………………………169
第三節(jié)競爭法的功能………………………………………………171
第四節(jié)競爭法的地位………………………………………………176
第五節(jié)反不正當競爭法律制度……………………………………178
第六節(jié)反壟斷法律制度……………………………………………186
第七節(jié)競爭執(zhí)法……………………………………………………193
本章小結(jié)………………………………………………………………196
關(guān)鍵概念………………………………………………………………196
思考題…………………………………………………………………197
第十章消費者權(quán)益保護法律制度……………………………………198
本章學習目標…………………………………………………………198
第一節(jié)消費者權(quán)益保護法概述……………………………………198
第二節(jié)消費者的權(quán)利………………………………………………209
第三節(jié)經(jīng)營者的義務………………………………………………215
第四節(jié)消費爭議的解決……………………………………………222
本章小結(jié)………………………………………………………………228
關(guān)鍵概念………………………………………………………………229
思考題…………………………………………………………………229
第十一章產(chǎn)品質(zhì)量法律制度…………………………………………230
本章學習目標………………………………………………………230
第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述……………………………………………230
第二節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量的管理與監(jiān)督……………………………………234
第三節(jié)生產(chǎn)者與銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量責任和義務…………………239
第四節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法律責任…………………………………………242
本章小結(jié)………………………………………………………………248
關(guān)鍵概念………………………………………………………………248
思考題…………………………………………………………………248
第十二章會計與審計法律制度………………………………………249
本章學習目標…………………………………………………………249
第一節(jié)會計法律制度………………………………………………249
第二節(jié)審計法律制度………………………………………………256
第三節(jié)法律責任……………………………………………………263
本章小結(jié)………………………………………………………………265
關(guān)鍵概念……………………………………………………………266
思考題…………………………………………………………………266
第十三章國有資產(chǎn)管理法律制度……………………………………267
本章學習目標…………………………………………………………267
第一節(jié)國有資產(chǎn)管理法概述………………………………………267
第二節(jié)國有資產(chǎn)評估制度…………………………………………269
第三節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度……………………………………274
第四節(jié)國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理制度………………………………281
本章小結(jié)……………………………………………………………286
關(guān)鍵概念………………………………………………………………287
思考題…………………………………………………………………287
第十四章財政與稅收法律制度………………………………………288
本章學習目標………………………………………………………288
第一節(jié)財政法概述…………………………………………………288
第二節(jié)財政法的主要制度……………………………………………291
第三節(jié)稅法概述……………………………………………………305
第四節(jié)我國現(xiàn)行實體稅法結(jié)構(gòu)……………………………………308
第五節(jié)稅收征收管理法律制度……………………………………314
第六節(jié)稅務代理制度………………………………………………323
本章小結(jié)………………………………………………………………327
關(guān)鍵概念………………………………………………………………328
思考題…………………………………………………………………328
第十五章金融法律制度………………………………………………329
本章學習目標…………………………………………………………329
第一節(jié)金融法概述…………………………………………………329
第二節(jié)中央銀行法…………………………………………………331
第三節(jié)商業(yè)銀行法…………………………………………………338
第四節(jié)外匯管理法…………………………………………………349
本章小結(jié)……………………………………………………………353
關(guān)鍵概念………………………………………………………………354
思考題…………………………………………………………………354
第十六章對外貿(mào)易法律制度…………………………………………355
本章學習目標………………………………………………………355
第一節(jié)對外貿(mào)易法概述……………………………………………355
第二節(jié)對外貿(mào)易代理制度…………………………………………357
第三節(jié)進出口商品與國際服務貿(mào)易管理制度……………………360
第四節(jié)進出口商品檢驗制度………………………………………362
本章小結(jié)………………………………………………………………365
關(guān)鍵概念………………………………………………………………365
思考題…………………………………………………………………366
第十七章自然資源與能源法律制度…………………………………367
本章學習目標…………………………………………………………367
第一節(jié)自然資源法概述……………………………………………367
第二節(jié)土地管理法概述……………………………………………370
第三節(jié)森林法………………………………………………………379
第四節(jié)草原法………………………………………………………387
第五節(jié)礦產(chǎn)資源法…………………………………………………395
第六節(jié)能源法概述…………………………………………………402
本章小結(jié)………………………………………………………………410
關(guān)鍵概念………………………………………………………………411
思考題…………………………………………………………………411
第十八章環(huán)境保護法律制度…………………………………………412
本章學習目標…………………………………………………………412
第一節(jié)環(huán)境保護法概述……………………………………………412
第二節(jié)環(huán)境標準與環(huán)境影響評價制度……………………………416
第三節(jié)排污收費制度………………………………………………422
第四節(jié)環(huán)境監(jiān)督管理體制…………………………………………423
第五節(jié)環(huán)境污染的防治……………………………………………424
本章小結(jié)……………………………………………………………425
關(guān)鍵概念………………………………………………………………426
思考題…………………………………………………………………426
參考文獻………………………………………………………………427