所得稅與憲法

第一篇　綜合所得稅與憲法
壹　問題概說
貳　法律簡化與租稅正義
一、 法律之平等性相當性具有預(yù)見可能
二、 負擔事由清晰明確性
三、 就常規(guī)與非常規(guī)交易課稅
叁　所得稅負擔義務(wù)之憲法依據(jù)
一、 所得稅在稅法體系中地位
二、 所得稅基于營業(yè)之社會義務(wù)
三、 基本權(quán)保障為租稅干預(yù)界限
肆　客觀營業(yè)保障凈所得原則
一、 就營業(yè)收入課稅
二、 狀態(tài)要件與行為要件
三、 非課稅收入
四、 營業(yè)支出之減除
伍　主觀生存保障凈所得原則
一、 生存保障與營業(yè)保障
二、 扶養(yǎng)費用
三、 夫妻合并計稅
陸　結(jié)論
第二篇　兩稅合一之憲法觀點
壹　問題概說
貳　營利事業(yè)所得稅之正當性與憲法
一、 給付國家與稅法正當性
二、 稅法正當性理論基礎(chǔ)
三、 兩稅合一之正當性問題
叁　兩稅合一相關(guān)之憲法問題
一、 營利事業(yè)所得稅查核準則問題
二、 推計課稅問題
三、 公司合并課稅問題
四、 租稅規(guī)避防杜條款
肆　結(jié)論
第三篇　解釋函令與財稅行政
壹　前言
貳　《稅捐稽征法》第1條之1增訂背景
叁　大法官對解釋函令之見解
一、 釋字第407號解釋
二、 釋字第287號解釋
三、 釋字第216號解釋
四、 釋字第137號解釋
五、 釋字第38號解釋
肆　稅法解釋函令之意義功能與效力
一、 稅法解釋函令之意義類型
二、 稅法解釋函令之意義類型
伍　解釋函令與權(quán)利保護
一、 實體法與程序法觀點
二、 從權(quán)利保障觀點考察解釋函令效力
三、 解釋函令之溯及效力
陸　解釋函令與租稅罰
一、租稅罰、解釋函令與法律保留
二、裁量準則性解釋函令與租稅罰
柒　（稅捐稽征法）第1條之1可能影響
一、該條法律概念須進一步厘清
二、該條規(guī)定是否授權(quán)“財政部”解釋函令之外部效力
三、尚未核課確定案件之意義
捌　結(jié)論
第四篇　租金管制與所得調(diào)整——《所得稅法》第14條第1項第5類第5款之法律問題
壹　問題概說
一、案例引言
二、問題爭點
貳　實務(wù)見解
一、司法機關(guān)觀點
二、行政機關(guān)觀點
三、實務(wù)見解通觀
叁　租金調(diào)整之法律性質(zhì)
一、租金調(diào)整與類似概念區(qū)別
二、租金調(diào)整之法律性質(zhì)
三、租金調(diào)整之法律要件與法律效果
肆　結(jié)論與建議
第五篇　綜合所得稅屬地主義之檢討與改制
壹　問題概說
貳　量能原則與所得稅法
叁　現(xiàn)行綜合所得稅涉外課稅規(guī)定之檢討
一、課稅高權(quán)
二、現(xiàn)行所得稅法之規(guī)定
三、現(xiàn)行制度之檢討
肆　綜合所得稅屬地主義改制基本原則
伍　所得稅法修正建議
第六篇　大法官解釋與公司合并虧損扣除——高雄高等行政法院2000年度訴字第254號判決評釋
壹　問題概說
貳　判決要旨爭點及意義
一、案件事實
二、判決要旨
三、本案爭點
四、判決意義
叁　判決評釋
一、釋字第427號解釋
二、大法官解釋效力
三、不溯及既往與信賴保護
肆　結(jié)論
附錄
第一講　所得稅法基本概念
第二講　夫妻合并申報、行政罰與行政刑罰
第三講　私法債權(quán)與公法債權(quán)，權(quán)力區(qū)分與行政
第四講　扶養(yǎng)親屬免稅額與自宅重購扣抵
第五講　更正復(fù)查與溢繳退稅
第六講　所得歸類——免稅所得與非課稅所得
第七講　大法官解釋之效力
第八講　租稅優(yōu)惠與產(chǎn)業(yè)升級