計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法

　　內(nèi)容簡介本書詳細(xì)介紹了計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)和方法。本書內(nèi)容共分三個(gè)部分16章。第一部分9章，論述計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)和方法，重點(diǎn)介紹了審前調(diào)查、數(shù)據(jù)需求分析、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、模型構(gòu)建的技術(shù)和方法；第二部分6章，主要講解現(xiàn)行信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)和方法，重點(diǎn)介紹了信息系統(tǒng)控制、一般控制審計(jì)、應(yīng)用控制審計(jì)、應(yīng)用軟件審計(jì)、日志的獲取和分析。第三部分1章，主要講解信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)技術(shù)和方法，介紹了信息系統(tǒng)規(guī)劃、分析、設(shè)計(jì)、編碼、測試、運(yùn)行和維護(hù)的審計(jì)技術(shù)和方法。本書從實(shí)踐中提出問題，又在探索中解決問題。在注意觀察和跟蹤國際國內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，把著重點(diǎn)放在審計(jì)實(shí)務(wù)上，力求研究和回答我國當(dāng)前計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展中遇到的一些實(shí)際問題。本書立意新穎、思路嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容翔實(shí)、案例豐富、講解到位、可操作性強(qiáng)，既適合各類審計(jì)人員學(xué)習(xí)，又可作為高等院校計(jì)算機(jī)專業(yè)和審計(jì)專業(yè)人員的參考書。前言計(jì)算機(jī)審計(jì)是信息化環(huán)境下嶄新的審計(jì)方式。早在1999年，中華人民共和國審計(jì)署李金華審計(jì)長就深刻地描述了這種新的審計(jì)方式：要從系統(tǒng)論、信息論的高度來研究計(jì)算機(jī)審計(jì)。把審計(jì)對象作為一個(gè)系統(tǒng)，讓被審計(jì)單位的信息都在審計(jì)監(jiān)督范圍之內(nèi)。審計(jì)人員到一個(gè)單位去，一進(jìn)去就把整個(gè)資料都掌握住，通過系統(tǒng)分析、對照、比較，選擇其中最薄弱的部分作為重點(diǎn)，找出核心問題在哪里，從總體上把握。不是像過去那樣瞎碰，逮著什么算什么。用計(jì)算機(jī)模擬出審計(jì)方案，安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)就通過數(shù)據(jù)模型來分析，就很清楚審計(jì)該抓什么。從整個(gè)系統(tǒng)論、信息論的高度開發(fā)利用計(jì)算機(jī)，這是我們的最終目的。隨著改革開放的深入，特別是科教興國戰(zhàn)略的提出，我們的技術(shù)創(chuàng)新將有很大發(fā)展?？梢赃@樣斷言，在科技迅猛發(fā)展的同時(shí)，作為審計(jì)不這么做，就會失去審計(jì)的資格。在審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)和組織下，全國廣大審計(jì)工作者與時(shí)俱進(jìn)，勇于創(chuàng)新，全面探索計(jì)算機(jī)審計(jì)，取得了豐碩的成果，積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比，雖然審計(jì)目標(biāo)是相同的，但審計(jì)的技術(shù)和方法、審計(jì)作業(yè)方式發(fā)生了根本性的改變。隨著審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對象日益復(fù)雜，信息化發(fā)展日益加快，以手工審計(jì)為代表的傳統(tǒng)審計(jì)已經(jīng)越來越不能適應(yīng)形勢的需要，傳統(tǒng)審計(jì)越來越快地向以計(jì)算機(jī)審計(jì)為代表的新的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變。及時(shí)探索和總結(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)和方法，研究在信息化環(huán)境下審計(jì)的作業(yè)方式，是形勢發(fā)展向廣大審計(jì)工作者提出的一項(xiàng)重要任務(wù)，也是推進(jìn)審計(jì)方式創(chuàng)新的一個(gè)關(guān)鍵問題。《計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法》這本書就是在這樣的大背景下應(yīng)運(yùn)而生的。全書共包括數(shù)據(jù)審計(jì)、現(xiàn)行信息系統(tǒng)審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)三個(gè)部分，涵蓋了計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要內(nèi)容。站在創(chuàng)造和推進(jìn)新的審計(jì)方式的高度，來研究和總結(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)和方法，而不是就技術(shù)而論技術(shù)、就方法而論方法，是全書努力追求的一個(gè)目標(biāo)。本書著眼新的審計(jì)方式的發(fā)展，歸納了數(shù)據(jù)審計(jì)的七個(gè)流程，給出了把握總體的解決方案，概括了建立審計(jì)分析模型的主要思路，探索了系統(tǒng)審計(jì)的矩陣技術(shù)，這些對于推進(jìn)新的審計(jì)方式的實(shí)踐和發(fā)展都是十分有益的。在注意觀察和跟蹤國際國內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，把著重點(diǎn)放在審計(jì)實(shí)務(wù)上，力求研究和回答我國當(dāng)前計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展中遇到的一些實(shí)際問題，是本書在撰寫過程中貫徹始終的一個(gè)指導(dǎo)思想。從實(shí)踐中提出問題，又在探索中解決問題。本書對數(shù)據(jù)審計(jì)中的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、模型構(gòu)建，對系統(tǒng)審計(jì)中的一般控制、應(yīng)用控制、應(yīng)用軟件，對生命周期中的各個(gè)階段的審計(jì)技術(shù)和方法都有系統(tǒng)的闡述。對于審計(jì)實(shí)務(wù)具有學(xué)了就能用的可操作性，對于審計(jì)人員具有解惑釋疑的指導(dǎo)性，對于計(jì)算機(jī)審計(jì)理論的研究具有參考作用。立意新穎、思路嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容翔實(shí)、案例豐富、講解到位、操作性強(qiáng)——這是本書撰寫者們的孜孜追求。本書是以審計(jì)署昆明特派員辦事處為主，邀請審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、南京特派員辦事處、浙江大學(xué)計(jì)算機(jī)系的有關(guān)同志共同撰寫的。袁孝康、李伏廷、周敦祥同志組織和領(lǐng)導(dǎo)了本書的撰寫。參加本書執(zhí)筆撰寫的是一批直接從事計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)和理論研究的年輕人。他們是昆明特派員辦事處的黃昌胤、陳波、趙輝、代斌、劉紹輝、羅昕、姜克軍、王寧遠(yuǎn)；審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心的程建勤；南京特派員辦事處的潘連安、萬建國；浙江大學(xué)的楊小虎、戴佳筑。第一部分的撰寫人員有黃昌胤、陳波、趙輝、潘連安、萬建國、代斌；第二、三部分的撰寫人員有楊小虎、戴佳筑、程建勤。參加案例撰寫的人員有黃昌胤、劉紹輝、姜克軍、羅昕、王寧遠(yuǎn)等。各章成稿后萬建國對有關(guān)章節(jié)進(jìn)行了認(rèn)真修改和充實(shí)。劉汝焯對全書進(jìn)行了統(tǒng)稿。南京特派員辦事處董化禮特派員對本書的撰寫和出版給予了大力支持和熱情指導(dǎo)。審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心主任王智玉審定了本書。計(jì)算機(jī)審計(jì)在我國正處在蓬勃發(fā)展的階段，新技術(shù)、新方法、新經(jīng)驗(yàn)層出不窮。歡迎讀者對本書的不足和錯誤之處批評指正。本書成稿之后，呈送署領(lǐng)導(dǎo)斧正。李金華審計(jì)長欣然題詞：“積極探索信息化環(huán)境下的審計(jì)技術(shù)與方法”；劉家義副審計(jì)長撰寫了熱情洋溢的讀后感——《夢的追求》。對此，令作者感動不已，備受鼓舞。23年是中華人民共和國審計(jì)署成立二十周年。謹(jǐn)以本書獻(xiàn)給審計(jì)署二十華誕！劉汝焯24年春節(jié)于昆明

暫缺《計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法》作者簡介