企業(yè)風險管理：整合框架 integrated framework

　　本書是由美國COSO于2004年9月發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整合框架》最終文本的中譯本。2001年前后一系列令人矚目的公司丑聞爆發(fā)之后，對采用新的法律、法規(guī)和上市準則來加強公司治理和風險管理的呼吁愈加強烈。對一個提供關鍵原則和概念、共同的語言以及明晰的方向和指南的企業(yè)風險管理框架的需要變得尤為迫切。本框架滿足了這個需要。作為一本國際權(quán)威文獻，相信本框架能夠為我國的學者、專家、科研機構(gòu)及相關職能部門提供參考與借鑒。企業(yè)風險管理的基礎性前提是每一個主體的存在都是為它的利益相關者提供價值。所有的主體都面臨不確定性，管理當局所面臨的挑戰(zhàn)就是在為增加利益相關者價值而奮斗的同時，要確定承受多大的不確定性。不確定性可能會破壞或增加價值，因而它既代表風險，也代表機會。企業(yè)風險管理使管理當局能夠有效地應對不確定性以及由此帶來的風險和機會，增進創(chuàng)造價值的能力。

　　COAO是Treadway委員會（TreadwayCommission，即反欺詐財務報告全國委員會（NationalCommissiononFraudulentFinancialReporting），通常根據(jù)其首任主席的姓名而稱為Treadway委員會）的發(fā)起組織委會員（CommitteeofSponsoringOrganizations）的簡稱。Treadway委員會由美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）、美國會計學會（AAA），國際財務經(jīng)理協(xié)會（FEI）、內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）和管理會計師協(xié)會（IMA）等5個組織于1985年發(fā)起成立。1987年，Treadway委員會發(fā)布一份報告，建議其發(fā)起組織共同協(xié)作，整合各種內(nèi)部控制的概念和定義。1992年COSO發(fā)豈有此理了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》（1994年作出局部修訂），成為內(nèi)部控制領域最為權(quán)威的文獻之一。2003年7月，COSO發(fā)布了《企業(yè)風險管理——整合框架？（征求意見稿）》，經(jīng)過一年多的意見反饋、研究和修改，2004年9月發(fā)布了最終的文本。本書就是按照2004年9月正式發(fā)布的文本進行翻譯的。方紅星，東北財經(jīng)大學會計學院教授，博士，兼任東北財經(jīng)大學出版社社長，編審，東北財經(jīng)大學內(nèi)部控制與風險管理研究中心研究員，三友會計研究所所長。主要學術(shù)兼職有財政部分計準則委員會咨詢專家、中國會計學會理事、中國成本研究會理事、中國注冊會計師審計準則組成員、中國會計學會財務成本分會常務理事及多家學術(shù)期刊編委。王宏，西南財經(jīng)大學會計學院博士研究生，現(xiàn)就職于財政部會計司綜合處，近來要主要致力于內(nèi)部會計控制等方面的理論和政策研究。