增值稅實務(wù)

    第一章 概述
    一、增值稅的特點
    （一）增值稅的特點
    （二）增值稅的分類
    （三）增值稅的優(yōu)點
    二、增值稅的產(chǎn)生
    （一）增值稅產(chǎn)生的歷史背景
    （二）法國建立增值稅的過程
    三、我國增值稅的建立和發(fā)展
    （一）建立增值稅的背景
    （二）增值稅的建立
    （三）增值稅的改革
   第二章 納稅人
    一、增值稅納稅人
    （一）關(guān)于境內(nèi)銷售貨物
    (二）關(guān)于境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)
    （三）關(guān)于進(jìn)口貨物
    （四）稅法關(guān)于“單位和個人’的確定
    (五）關(guān)于成為增值稅納稅人的必備條件
    （六）關(guān)于承租和承包經(jīng)營納稅人的確定
    二、 增值稅扣繳義務(wù)人
    三、增值稅一般納稅人
    （一）認(rèn)定一般納稅人的目的
    （二）一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
    （三）申請認(rèn)定一般納稅人的辦法
    （四）一般納稅人認(rèn)定的審批
    （五）一般納稅人資格的取消
    （六）一般納稅人的權(quán)利與義務(wù)
    四、增值稅小規(guī)模納稅人
   第三章 征收范圍
    一、貨物與應(yīng)稅勞務(wù)的定義
    （一）貨物
    （二）應(yīng)稅勞務(wù)
    二、混合銷售及兼營行為
    （一）混合銷售行為
    （二）兼營行為
    三、部分貨物及應(yīng)稅勞務(wù)征稅規(guī)定
    （一）部分貨物及勞務(wù)征收增值稅的規(guī)定
    （二）部分貨物及勞務(wù)不征增值稅的規(guī)定
   第四章 稅率
    一、增值稅稅率的特點
    二、增值稅稅率
    三、增值稅征收率
    附錄：適用增值稅13％稅率的貨物范圍
   第五章 應(yīng)納稅額的計算
    一、銷售額的確定
    （一）銷售額的特點
    （二）有關(guān)銷售額的幾項具體規(guī)定
    二、一般納稅人增值稅計算方法
    （一）銷項稅額
    （二）進(jìn)項稅額
    三、簡易計算方法
    （一）小規(guī)模納稅人
    （二）一般納稅人銷售的特定貨物
    （三）一律按6％的征收率計算繳納增值稅的貨物
    四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算方法
    五、中外合作油氣田開采的原油天然氣增值稅特定計征辦法
    （一）計稅依據(jù)
    （二）稅率
    （三）應(yīng)納稅額的計算
    （四）繳納辦法
    （五）發(fā)票開具方法
    六、電力企業(yè)增值稅特定計征辦法
    （一）納稅人
    （二）納稅辦法
    （三）發(fā)電廠供電局增值稅定額稅率征收率
    （四）納稅申報辦法
   第六章 增值稅的優(yōu)惠政策
    一、增值稅優(yōu)惠政策的種類
    （一）一般免稅
    （二）先征后返
    （三）起征點免稅
    二、我國增值稅優(yōu)惠政策的具體規(guī)定
    （一）一般免稅
    （二）起征點免稅
    （三）軍隊、軍工系統(tǒng)征免稅問題
    （四）進(jìn)口免稅品銷售公司征免稅問題
    （五）商業(yè)企業(yè)批發(fā)肉、禽、蛋水產(chǎn)品和蔬菜的業(yè)務(wù)的征免稅問題
    （六）福利企業(yè)征免稅問題
    （七）校辦企業(yè)征免稅問題
    （八）政策性糧食免稅規(guī)定
    （九）林業(yè)綜合利用產(chǎn)品即征即退規(guī)定
    （十）廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)增值稅先征后返規(guī)定
    （十一）出版物增值稅先征后退的規(guī)定
    （十二）鑄鍛件產(chǎn)品增值稅先征后退的規(guī)定
    （十三）邊銷茶免征增值稅的規(guī)定
    （十四）外商投資企業(yè)稅制改革后增加稅負(fù)的退稅規(guī)定
   第七章 出口貨物的增值稅規(guī)定
    一、概述
    （一）先征后退辦法
    （二）免抵退辦法
    二、出口退（免）稅的范圍
    （一）出口退（免）稅的企業(yè)范圍
    （二）出口退（免）稅的貨物范圍
    （三）出口貨物的免稅
    三、出口退（免）稅的計算
    （一）出口貨物退稅率
    （二）出口退（免）稅的計算
    四、出口退（免）稅的申請辦理程序
    （一）出口退稅登記證的辦理
    （二）出口退稅的申報
    （三）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪遠(yuǎn)洋國輪貨物的退稅法
    （四）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)的退稅辦法
    （五）對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設(shè)備原材料施工機械等貨物的退稅辦法
    （六）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資貨物的退稅辦法
    （七）來料加工及進(jìn)料加工方式出口貨物的退稅
    （八）出口卷煙的免稅辦法
   第八章 納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點
    一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
    二、納稅地點
    （一）固定業(yè)戶的納稅地點
    （二）非固定業(yè)戶的納稅地點
    （三）進(jìn)口貨物的納稅地點
   第九章 納稅申報
    一、納稅期限和稅款報繳期限
    （一）納稅期限
    （二）稅款繳納
    （三）納稅申報
    （四）違反納稅申報規(guī)定的法律責(zé)任
    二、一般納稅人《增值稅納稅申報表》的
    填報
    （一）納稅申報資料
    （二）增值稅納稅申報表的填報方法及要求
    （三）附報資料的報送要求
    三、小規(guī)模納稅人《增值稅納稅申報表》
    填寫方法
   第十章 會計處理
    一、一般納稅人的增值稅會計處理
    （一）會計科目設(shè)置
    （二）賬務(wù)處理方法
    二、小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
   第十一章 增值稅專用發(fā)票的使用與管理
    一、概述
    （一）增值稅專用發(fā)票的概念
    （二）專用發(fā)票票面內(nèi)容結(jié)構(gòu)
    （三）專用發(fā)票的防偽
    （四）專用發(fā)票版式種類
    （五）專用發(fā)票印色
    二、專用發(fā)票的領(lǐng)購
    （一）一般納稅人取得購票資格的條件
    （二）一般納稅人取得購票資格的方法
    （三）取消購票資格的有關(guān)規(guī)定
    （四）專用發(fā)票領(lǐng)購
    三、專用發(fā)票的日常保管
    四、專用發(fā)票的開具要求
    五、專用發(fā)票的開具范圍
    六、專用發(fā)票開具時限
    七、專用發(fā)票各欄填寫方法
    （一）專用發(fā)票各欄填寫方法
    （二）匯總開具專用發(fā)票的方法
    （三）發(fā)生價外費用的開票方法
    （四）銷貨退回或銷售折讓的開票方法
    （五）臨時外出經(jīng)營開票方法
    （六）使用電子計算機開票方法
    （七）小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票方法
    八、專用發(fā)票的法律責(zé)任
    （一）對非法取得增值稅專用發(fā)票的處罰
    （二）對未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票的處罰
    （三）對未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的處罰
    （四）對偽造、盜竊和非法出售增值稅專用發(fā)票的處罰
    （五）對增值稅專用發(fā)票其他違章行為的處罰