稅法實務教程（高等職業(yè)教育十一五規(guī)劃教材）

第一章 稅收和稅法概述
第一節(jié) 稅收概述
一、稅收的概念
二、稅收的分類
三、征稅機關(guān)及其征收范圍的劃分
第二節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念
二、稅收法律關(guān)系
三、稅收的立法機關(guān)
四、稅法的分類
五、稅法的構(gòu)成要素
小結(jié)
練習題
第二章 流轉(zhuǎn)稅——增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的類型
三、增值稅的特點和作用
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
一、增值稅的征稅范圍
二、增值稅的納稅人
三、增值稅的稅率
第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算
一、一般計算方法
二、簡易計算法
三、進口貨物應納稅額的計算
第四節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠和出口退稅
一、增值稅的稅收優(yōu)惠
二、增值稅的起征點
三、出口貨物退（免）稅
第五節(jié) 增值稅的征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、增值稅的納稅期限
三、增值稅的納稅地點
第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理
一、專用發(fā)票的領購使用范圍
二、專用發(fā)票的開具范圍
三、專用發(fā)票的開具時限
四、專用發(fā)票的聯(lián)次及其開具要求
五、專用發(fā)票開具后發(fā)生退貨或折讓的處理
小結(jié)
練習題
第三章 流轉(zhuǎn)稅——消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
三、消費稅的作用
第二節(jié) 消費稅的征稅范圍、納稅人、稅目和稅率
一、消費稅的征稅范圍
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的稅目
四、消費稅的稅率
第三節(jié) 消費稅應納稅額的計算
一、從量定額計征法
二、從價定率計征法
三、復合計征法
四、外購應稅消費品已納稅款的扣除
五、委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除
第四節(jié) 出口應稅消費品退（免）稅
一、出口退稅率的規(guī)定
二、出口應稅消費品退（免）稅政策
三、出口應稅消費品退稅額的計算
四、出口應稅消費品辦理退免稅后的管理
第五節(jié) 消費稅的征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
小結(jié)
練習題
第四章 流轉(zhuǎn)稅——營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的概念
二、營業(yè)稅的特點
三、營業(yè)稅的作用
第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人、稅目和稅率
一、營業(yè)稅的征稅范圍
二、營業(yè)稅的納稅人
三、營業(yè)稅的稅目和稅率
第三節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算
一、一般計稅方法
二、具體計稅方法
三、由稅務機關(guān)核定計稅營業(yè)額
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
一、起征點
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
一、納稅義務發(fā)生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
小結(jié)
練習題
第五章 流轉(zhuǎn)稅——關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
一、關(guān)稅的概念
二、關(guān)稅的分類
三、關(guān)稅的作用
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅范圍、納稅人、稅則和稅率
一、征稅范圍
二、納稅義務人
三、關(guān)稅的稅則和稅率
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價格
一、一般進口貨物的完稅價格
二、特殊進口貨物的完稅價格
三、出口貨物的完稅價格
四、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算
第四節(jié) 關(guān)稅應納稅額的計算
一、從價稅應納稅額的計算
二、從量稅應納稅額的計算
三、復合稅應納稅額的計算
四、滑準稅應納稅額的計算
第五節(jié) 關(guān)稅減免
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時減免稅
第六節(jié) 行李和郵寄物品進口稅
一、征稅對象與納稅人
二、稅目與稅率
三、應納稅額的計算
第七節(jié) 關(guān)稅的征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅的補征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
小結(jié)
練習題
第六章 所得稅——企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的概念
二、企業(yè)所得稅的特點
三、企業(yè)所得稅的作用
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率
一、企業(yè)所得稅的征稅范圍
二、企業(yè)所得稅的納稅人
三、企業(yè)所得稅的稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應稅所得額的確定
一、計稅收入總額的確定
二、準予扣除項目金額的確定
三、不準扣除的項目
四、虧損彌補
五、關(guān)聯(lián)企業(yè)應稅所得額的確定
六、資產(chǎn)的稅務處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算
一、一般計算方法
二、有虧損時應納稅額的計算
三、有境外所得時應納稅額的計算
四、投資方補交稅款的計算
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、民族自治地方的減免稅優(yōu)惠
二、法律、行政法規(guī)和國務院有關(guān)規(guī)定給予的稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅時間
二、征收方法
三、納稅地點
小結(jié)
練習題
第七章 所得稅——外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述
一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特點
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的作用
第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率
一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅范圍
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率
第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應稅所得額的確定
一、計稅收入的確定
二、準予扣除項目金額的確定
三、不準扣除的項目
四、虧損彌補
五、關(guān)聯(lián)企業(yè)應稅所得額的確定
第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應納所得稅額的計算
一、一般計算方法
二、預提所得稅的計算
三、有境外所得時應納稅額的計算
四、外國企業(yè)境內(nèi)合并申報納稅時應納稅額的計算
五、再投資退稅額的計算
第五節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、減免稅優(yōu)惠
二、再投資退稅
第六節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理
一、納稅時間
二、征收方法
三、納稅地點
小結(jié)
練習題
第八章 所得稅——個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點
三、個人所得稅的作用
第二節(jié) 個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率
一、個人所得稅的納稅人
二、個人所得稅的征稅對象
三、個人所得稅的稅率
第三節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應稅所得額和應納稅額的計算
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應稅所得額和應納稅額的計算
三、承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應稅所得額和應納稅額的計算
四、勞務報酬所得應稅所得額和應納稅額的計算
五、稿酬所得應稅所得額和應納稅額的計算
六、特許權(quán)使用費所得應稅所得額和應納稅額的計算
七、財產(chǎn)租賃所得應稅所得額和應納稅額的計算
八、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應稅所得額和應納稅額的計算
九、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應稅所得額和應納稅額的計算
十、特殊情況下應納稅額的計算
第四節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 個人所得稅的征收管理
一、個人所得稅的納稅申報
二、納稅時間
三、納稅地點
小結(jié)
練習題
第九章 資源稅
第一節(jié) 資源稅
一、資源稅的納稅人
二、資源稅的稅目和單位稅額
三、資源稅的課稅數(shù)量和應納稅額的計算
四、資源稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
三、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
小結(jié)
練習題
第十章 特定目的稅
第一節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的納稅人
二、土地增值稅的征稅范圍
三、土地增值稅的稅率
四、應納稅額的計算
五、土地增值稅的征收管理
第二節(jié) 城市維護建設稅
一、城市維護建設稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率
二、城市維護建設稅應納稅額的計算
三、城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠
四、城市維護建設稅的征收管理
第三節(jié) 教育費附加
一、教育費附加概述
二、教育費附加的征收范圍和計征依據(jù)
三、教育費附加的計征比率
四、教育費附加的計算
五、教育費附加的減免規(guī)定
小結(jié)
練習題
第十一章 財產(chǎn)稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
一、房產(chǎn)稅的納稅人
二、房產(chǎn)稅的征稅對象和范圍
三、房產(chǎn)稅應納稅額的計算
四、房產(chǎn)稅的征收管理
第二節(jié) 城市房地產(chǎn)稅
一、城市房地產(chǎn)稅的納稅人
二、城市房地產(chǎn)稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠
三、城市房地產(chǎn)稅應納稅額的計算
四、城市房地產(chǎn)稅的征收管理
小結(jié)
練習題
第十二章 行為稅
第一節(jié) 車船使用稅
一、車船使用稅的納稅人
二、車船使用稅的征收范圍
三、車船使用稅應納稅額的計算
四、車船使用稅的稅收征管
第二節(jié) 車船使用牌照稅
一、車船使用牌照稅的納稅人
二、車船使用牌照稅的征稅范圍
三、車船使用牌照稅應納稅額的計算
四、車船使用牌照稅的征收管理
第三節(jié) 印花稅
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的稅目和稅率
三、印花稅應納稅額的計算
四、印花稅的稅收優(yōu)惠
五、印花稅的稅收征管
六、印花稅的征收管理與違章處罰
第四節(jié) 契稅
一、契稅的征稅對象
二、契稅的納稅人
三、契稅應納稅額的計算
四、契稅的稅收征管
小結(jié)
練習題
第十三章 稅收征收管理法
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
一、稅收征收管理法的適用范圍
二、稅收征收管理法的遵守主體
第二節(jié) 稅務管理
一、稅務登記管理
二、賬簿和憑證管理
三、納稅申報管理
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的原則
二、稅款征收的方式
三、稅款征收制度
第四節(jié) 稅務檢查
一、稅務檢查的形式和方法
二、稅務檢查的權(quán)限
三、稅務機關(guān)檢查的職責
第五節(jié) 法律責任
一、納稅人、扣繳義務人違反稅法行為的法律責任
二、稅務機關(guān)及稅務人員違反稅法行為的法律責任
小結(jié)
練習題
第十四章 稅務行政復議與訴訟
第一節(jié) 稅務行政復議和稅務行政訴訟的關(guān)系
一、稅務行政訴訟與稅務行政復議的聯(lián)系
二、稅務行政訴訟與稅務行政復議的區(qū)別
第二節(jié) 稅務行政復議
一、稅務行政復議的概念
二、稅務行政復議的受案范圍
三、稅務行政復議的管轄
四、稅務行政復議的申請
五、稅務行政復議的受理
六、稅務行政復議的決定
第三節(jié) 稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟的概念和原則
二、稅務行政訴訟的管轄
三、稅務行政訴訟的受案范圍
四、稅務行政訴訟的起訴和受理
五、稅務行政訴訟的審理和判決
小結(jié)
練習題
實訓及案例
一、增值稅納稅申報表的填寫
二、營業(yè)稅納稅申報表的填寫
三、企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫
四、增值稅案例
五、企業(yè)所得稅案例
六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅案例
七、稅收征管法案例
主要參考文獻