經(jīng)營者新財(cái)稅顧問

前言
第一部分 財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱
一、財(cái)務(wù)報(bào)表：管理決策的依據(jù)
（一）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者
（三）財(cái)務(wù)報(bào)表是最綜合的管理工具
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
（一）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體了解
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基石：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度
（三）現(xiàn)代會(huì)計(jì)技術(shù)
三、資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)描述
（一）資產(chǎn)是能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入的經(jīng)濟(jì)資源
（二）負(fù)債是企業(yè)可調(diào)節(jié)的資金來源
（三）長期負(fù)債
（四）所有者權(quán)益是所有者經(jīng)濟(jì)利益的表述
四、利潤表：看經(jīng)營業(yè)績是如何形成的
（一）主營業(yè)務(wù)利潤是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的依托
（二）營業(yè)利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力的表示
（三）利潤總額加入了非經(jīng)常性損益成分
（四）凈利潤是企業(yè)最為關(guān)心的數(shù)字
（五）利潤表的附表??利潤分配表：解釋利潤的歸宿
五、現(xiàn)金流量表：理清企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈
（一）劃分企業(yè)的現(xiàn)金流
（二）現(xiàn)金流量表的兩種格式
（三）直接法下的現(xiàn)金流量表是對(duì)現(xiàn)金流的直觀表述
（四）間接法下現(xiàn)金流量表解釋利潤和賺錢的不同
（五）從真金白銀的流動(dòng)看企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況
六、會(huì)計(jì)報(bào)表的分析技術(shù)
（一）廣義理解財(cái)務(wù)狀況的概念
（二）比較分析法是一種直觀而有效的方法
（三）科學(xué)卻不教條地運(yùn)用比率分析法
七、合并會(huì)計(jì)報(bào)表：還原企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績
（一）合并會(huì)計(jì)報(bào)表不只是為母公司股東服務(wù)
（二）以控制為基準(zhǔn)確定合并范圍
（三）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要點(diǎn)及分析
八、會(huì)計(jì)報(bào)表附注：反映企業(yè)的重大事項(xiàng)
（一）對(duì)基本會(huì)計(jì)假設(shè) （會(huì)計(jì)基本前提）的說明
（二）對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明
（三）對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及會(huì)計(jì)差錯(cuò)的說明
（四）對(duì)或有事項(xiàng)的說明
（五）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明
（六）對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的說明
（七）對(duì)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售的說明
（八）對(duì)企業(yè)合并、分立的說明
（九）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目說明
（十）收入
（十一）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)
九、會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告
（一）審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息最專業(yè)的鑒證
（二）從審計(jì)意見看財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和問題
（三）對(duì)審計(jì)報(bào)告的作用的辯證觀
第二部分 稅收征管
一、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
二、稅務(wù)登記管理
（一）開業(yè)登記
（二）變更稅務(wù)登記
（三）停業(yè)復(fù)業(yè)登記
（四）注銷登記
（五）其他種類稅務(wù)登記管理
（六）納稅申報(bào)方式
（七）納稅申報(bào)期限
（八）納稅申報(bào)資料
三、稅款征收管理
（一）稅款征收方式
（二）稅款征收保障措施
（三）稅款退還和追征措施
四、發(fā)票供售管理
五、稅收優(yōu)惠管理
（一）稅收優(yōu)惠的分類方式
（二）稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容
（三）稅收優(yōu)惠的辦理程序
六、稅收法律責(zé)任
（一）納稅人的法律責(zé)任
（二）稅務(wù)行政復(fù)議
（三）稅務(wù)行政訴訟
（四）稅務(wù)行政賠償
第三部分 納稅檢查
一、納稅檢查
（一）納稅檢查的目的
（二）納稅檢查的概念和種類
（三）納稅檢查的范圍
（四）納稅檢查的主要內(nèi)容
（五）納稅檢查采用的主要方法
（六）稅務(wù)處理決定的執(zhí)行
（七）稽查案件終結(jié)后的調(diào)賬工作
（八）國、地稅分別稽查的主要稅種
（九）納稅檢查謀略與企業(yè)的應(yīng)對(duì)技巧
二、增值稅納稅檢查
（一）增值稅檢查概述
（二）增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查
（三）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查
（四）混合銷售及兼營行為的檢查
（五）特殊銷售方式的檢查
三、消費(fèi)稅納稅檢查
（一）消費(fèi)稅檢查重點(diǎn)
（二）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查
（三）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查
（四）視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查
四、營業(yè)稅納稅檢查
（一）營業(yè)稅檢查重點(diǎn)
（二）適用稅率、稅目的檢查
（三）應(yīng)稅營業(yè)額的檢查
五、企業(yè)所得稅檢查
（一）企業(yè)所得稅檢查的重點(diǎn)
（二）收入總額的檢查
（三）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查
（四）企業(yè)資產(chǎn)處理的檢查
（五）應(yīng)納稅所得額的檢查
六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的檢查
（一）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的檢查的重點(diǎn)
（二）享受稅收優(yōu)惠的檢查
（三）對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的檢查
（四）外國公司在華代表機(jī)構(gòu)納稅情況的檢查
七、其他稅種的檢查
（一）房產(chǎn)稅的稅務(wù)檢查
（二）車船使用稅的檢查
（三）資源稅
（四）城市維護(hù)建設(shè)稅
（五）土地增值稅
（六）印花稅
八、如何對(duì)報(bào)表進(jìn)行檢查
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表檢查分析時(shí)運(yùn)用的方法
（二）資產(chǎn)負(fù)債表的檢查
（三）損益表的檢查
（四）現(xiàn)金流量表的檢查
九、企業(yè)審計(jì)
（一）審計(jì)的目的
（二）審計(jì)的對(duì)象
（三）審計(jì)的類型
（四）審計(jì)結(jié)果的處理
第四部分 依法納稅合理籌劃
一、企業(yè)設(shè)立時(shí)的納稅籌劃
（一）主營業(yè)務(wù)的選擇
（二）納稅人身份選擇
（三）企業(yè)組織形式的選擇
（四）企業(yè)注冊地點(diǎn)的選擇
二、企業(yè)融資時(shí)的納稅籌劃
（一）股權(quán)融資與債權(quán)融資
（二）融資租賃方式的運(yùn)用
三、原材料采購與設(shè)備購置時(shí)的納稅籌劃
（一）企業(yè)進(jìn)貨渠道的納稅籌劃
（二）企業(yè)進(jìn)貨時(shí)間的稅收籌劃
（三）采購規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃
（四）結(jié)算方式的籌劃
（五）采購合同的籌劃
四、產(chǎn)品銷售時(shí)的納稅籌劃
（一）企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)模的籌劃
（二）銷售地點(diǎn)的籌劃
（三）銷售方式的詵擇
（四）產(chǎn)品價(jià)格的籌劃
（五）結(jié)算方式的選擇
五、企業(yè)投資的納稅籌劃
（一）投資過程的納稅籌劃
（二）投資方式的納稅籌劃
六、企業(yè)經(jīng)營管理及會(huì)計(jì)核算過程中的納稅籌劃
（一）存貨發(fā)出方式的選擇
（二）固定資產(chǎn)折舊方式選擇
（三）技術(shù)開發(fā)費(fèi)扣除費(fèi)用的選擇
（四）人工費(fèi)用支付方式
（五）企業(yè)虧損彌補(bǔ)政策的運(yùn)用
（六）稅收優(yōu)惠政策的充分運(yùn)用
七、企業(yè)資產(chǎn)重組的納稅籌劃
（一）企業(yè)合并
（二）企業(yè)分立
（三）企業(yè)清算
八、企業(yè)納稅申報(bào)過程的籌劃
（一）分期預(yù)繳、年終匯算清繳的規(guī)定
（二）相應(yīng)籌劃
九、企業(yè)利潤分配時(shí)的納稅籌劃
（一）企業(yè)對(duì)法人投資者的利潤分配
（二）企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配
參考文獻(xiàn)