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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　企業(yè)是最重要的市場(chǎng)主體，承擔(dān)著一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。因此，為企業(yè)創(chuàng)造適宜發(fā)展的法治環(huán)境，是一國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的重要內(nèi)容，這也成為企業(yè)承擔(dān)納稅義務(wù)的基礎(chǔ)性原因。享受了政府所提供的公共物品，運(yùn)營(yíng)于國(guó)家所創(chuàng)造的投資環(huán)境下的企業(yè)，理所當(dāng)然地要為此而負(fù)擔(dān)相應(yīng)的稅收對(duì)價(jià)。同時(shí)，企業(yè)是一國(guó)重要的納稅主體，關(guān)涉我國(guó)所開(kāi)征的大部分稅種，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅。盡管企業(yè)是增值稅等間接稅的納稅人，但由于其稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，實(shí)際上真正以企業(yè)所創(chuàng)造的財(cái)產(chǎn)來(lái)承擔(dān)稅負(fù)的，主要是企業(yè)所得稅，當(dāng)然也有少量的房產(chǎn)稅等。作為平等競(jìng)爭(zhēng)的主體，企業(yè)也即應(yīng)平等的分?jǐn)傉疄橥顿Y環(huán)境的建設(shè)，以及相應(yīng)的公共物品的提供所支出的成本，亦即稅收負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)期以來(lái)，在國(guó)家直接對(duì)企業(yè)征稅、直接參與企業(yè)新增經(jīng)濟(jì)價(jià)值的重新分配的企業(yè)所得稅領(lǐng)域中，由于我國(guó)實(shí)行“雙軌制”的立法，故形成內(nèi)資、外資企業(yè)有別、國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)差別巨大的稅收分?jǐn)偰Ｊ?，造成了?guó)有企業(yè)、內(nèi)資民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等不同類型、不同資金來(lái)源、不同所有制形式的企業(yè)之間的不公平稅收待遇。有鑒于此，我國(guó)從1994年開(kāi)始著手進(jìn)行的企業(yè)所得稅制改革，以實(shí)現(xiàn)各類企業(yè)的平等稅收負(fù)擔(dān)作為基本的目標(biāo)。

作者簡(jiǎn)介

　　劉劍文，法學(xué)博士、法學(xué)博士后。現(xiàn)任北京大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師。北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心主任。兼任世界稅法協(xié)會(huì)（ITLA）主席．日中租稅法研究會(huì)中方主席，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁員?！敦?cái)稅法論叢》主編，《月旦財(cái)經(jīng)法雜志》主編，《稅法學(xué)研究文庫(kù)》總主編。創(chuàng)設(shè)學(xué)術(shù)網(wǎng)站”中國(guó)財(cái)稅法網(wǎng)”和“中國(guó)稅法網(wǎng)”。出版?zhèn)€人學(xué)術(shù)專著5部、二人合著4部、主編27部，共計(jì)約50部。在《中國(guó)法學(xué)》、《法學(xué)研究》等期刊上發(fā)表學(xué)術(shù)論文130余篇。主持國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目、國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目等20余項(xiàng)國(guó)家級(jí)或部級(jí)課題。 2006年10月31日給吳邦國(guó)委員長(zhǎng)等中央領(lǐng)導(dǎo)以及全國(guó)人大常委會(huì)委員講授法制課《我國(guó)的稅收法律制度》，對(duì)我國(guó)的稅收法制建設(shè)進(jìn)行了理論分析，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的順利通過(guò)起到了積極的促進(jìn)作用。擔(dān)任全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委委托項(xiàng)目《中華人民共和國(guó)稅收基本法（專家稿）》起草組組長(zhǎng)，全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工委委托項(xiàng)目《中華人民共和國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法（專家稿）》起草組組長(zhǎng)，全國(guó)人大《中華人民共和國(guó)國(guó)有資產(chǎn)法》起草小組顧問(wèn)。擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局“世界銀行貸款項(xiàng)目——加入WTO后中國(guó)稅收法律制度改革與完善研究”中方專家組組長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局“聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)總署項(xiàng)目—中國(guó)稅收基本法律研究“專家組組長(zhǎng)。

圖書(shū)目錄

第一講全球化與中國(guó)統(tǒng)一企業(yè)所得稅立法　　　　　　　(1)
一、中國(guó)企業(yè)所得稅制度的歷史沿革　　　　　　　　(1)
二、中國(guó)企業(yè)所得稅制度改革所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)　　(5)
三、艱難的“兩稅合并”之路　　　　　　　　　　(15)
四、統(tǒng)一企業(yè)所得稅立法的制度創(chuàng)新　　　　　　　　(20)
五、對(duì)《企業(yè)所得稅法》的整體評(píng)價(jià)　　　　　　　(26)
六、和諧社會(huì)構(gòu)建進(jìn)程中財(cái)稅立法的若干策略　　　　(31)
第二講企業(yè)所得稅法的立法指導(dǎo)思想和原則　　　　　(44)
一、指導(dǎo)思想　　　　　　　　　　　　　　　　　(44)
二、指導(dǎo)原則　　　　　　　　　　　　　　　　　(50)
第三講企業(yè)所得稅法對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響　　　　　(62)
一、企業(yè)所得稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響的一般理論　　　　(62)
二、原企業(yè)所得稅制度對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響　　　　(66)
三、企業(yè)所得稅法對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響　　　　　(70)
第四講企業(yè)所得稅法改革對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響　　　　　(80)
一、企業(yè)所得稅法改革對(duì)外資企業(yè)發(fā)展的影響　　　(80)
二、企業(yè)所得稅法改革對(duì)內(nèi)資企業(yè)發(fā)展的影響　　　(92)
三、企業(yè)所得稅法改革對(duì)小型微利企業(yè)發(fā)展的影響　　(100)
四、企業(yè)所得稅法改革對(duì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的影響　　(107)
五、總結(jié)　　　　　　　　　　　　　　　　　(112)
第五講企業(yè)所得稅法對(duì)吸引外資的影響　　　　　　　(114)
一、企業(yè)所得稅法對(duì)外資企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響　　　(117)
二、企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)的增加對(duì)外資仍然具有
吸引力　　　　　　　　　　　　　　　　　　(118)
三、結(jié)論和展望　　　　　　　　　　　　　(132)
第六講企業(yè)所得稅法與科技創(chuàng)新　　　　　　　　　　(134)
一、企業(yè)所得稅法與科技創(chuàng)新的關(guān)系界定　　　　　(135)
二、其他國(guó)家和地區(qū)企業(yè)所得稅法中科技稅收政策選擇及對(duì)我國(guó)的啟示　　　　　　　　　　(140)
三、《企業(yè)所得稅法》對(duì)科技創(chuàng)新的推動(dòng)效應(yīng)分析　　(144)
第七講企業(yè)所得稅法中的納稅主體制度　　　　　　　(152)
一、企業(yè)所得稅的納稅主體概述　　　　　　　　(152)
二、我國(guó)企業(yè)所得稅納稅主體制度變遷　　　　　　(157)
三、企業(yè)所得稅納稅主體的界定　　　　　　　　(164)
四、企業(yè)所得稅納稅主體界定的意義與再思考　　　(176)
第八講企業(yè)所得稅法中的稅率制度　　　　　　　　　(184)
一、企業(yè)所得稅稅率的相關(guān)理論　　　　　　　　(184)
二、企業(yè)所得稅稅率的“異稅”時(shí)代　　　　　　(189)
三、企業(yè)所得稅法定稅率的統(tǒng)一　　　　　　　　　(195)
四、企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠稅率　　　　　　　　　　(206)
五、企業(yè)所得稅稅率的整體評(píng)價(jià)　　　　　　　　(209)
第九講企業(yè)所得稅法中的應(yīng)納稅所得額制度　　　　　(211)
一、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式　　　　　　　　　　　　　　　　　(211)
二、稅前扣除　　　　　　　　　　　　　　　　　(218)
三、總結(jié)　　　　　　　　　　　　　　　　　　(248)
第十講企業(yè)所得稅法中的企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理制度　　　(250)
一、企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　　　　　　　　　(250)
二、企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理　　　(256)
三、企業(yè)存貨的稅務(wù)處理　　　　　　　　　　　　(261)
四、企業(yè)對(duì)外投資的稅務(wù)處理　　　　　　　　　　(263)
第十一講企業(yè)所得稅法中的應(yīng)納稅額制度　　　　　　(269)
一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式　　　　　　　(269)
二、虧損彌補(bǔ)　　　　　　　　　　　　　　　　(272)
三、外國(guó)稅收抵免與間接稅收抵免　　　　　　　　(276)
四、境外虧損、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)以及清算所得的稅務(wù)處理　　(283)
第十二講企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠制度　　　　　　(290)
一、新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠體系的改革背景　　　(290)
二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的評(píng)介　　　　　　(296)
三、企業(yè)所得稅法中的主要優(yōu)惠措施　　　　　　(303)
四、企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠制定權(quán)　　　　　　(341)
第十三講企業(yè)所得稅法中的管轄制度　　　　　　　(355)
一、企業(yè)所得稅的國(guó)際管轄制度　　　　　　　(355)
二、企業(yè)所得稅的國(guó)內(nèi)管轄制度　　　　　　　　　(365)
第十四講企業(yè)所得稅法中的征管制度　　　　　　　(376)
一、企業(yè)稅務(wù)管理制度　　　　　　　　　　　　　(376)
二、企業(yè)匯算清繳制度　　　　　　　　　　　　　(380)
三、企業(yè)源泉扣繳制度　　　　　　　　　　　　(391)
四、企業(yè)所得稅征管的其他問(wèn)題　　　　　　　　　(401)
第十五講企業(yè)所得稅法中的雙重征稅避免制度　　　　(406)
一、經(jīng)濟(jì)性雙重征稅及其避免　　　　　　　　　　(406)
二、法律性雙重征稅及其避免　　　　　　　　　　(418)
第十六講企業(yè)所得稅法中的反避稅制度　　　　　　　(432)
一、企業(yè)避稅的危害與反避稅的必要性　　　　　(432)
二、企業(yè)國(guó)內(nèi)避稅方法與反避稅措施　　　　　　(436)
三、企業(yè)國(guó)際避稅模式與反避稅制度　　　　　　(441)
四、我國(guó)企業(yè)反避稅制度的總體缺陷與改革方向　　(459)
五、《企業(yè)所得稅法》反避稅制度的創(chuàng)新　　　　　(462)
第十七講企業(yè)所得稅法與其它法律的銜接　　　　　(473)
一、新舊企業(yè)所得稅法的銜接　　　　　　　　　　(473)
二、企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)法律制度的銜接　　　　　(478)
三、企業(yè)所得稅法與個(gè)人所得稅法的銜接　　　　　(483)
第十八講企業(yè)所得稅法與稅收協(xié)定　　　　　　　　　(492)
一、稅收協(xié)定及其發(fā)展　　　　　　　　　　　　(492)
二、稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系　　　　　　　　　(500)
三、企業(yè)所得稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系　　　　　　(503)
附錄：企業(yè)所得稅新舊稅法對(duì)照表　　　　　　　　　　(521)