增值稅轉型實用手冊

第一部分  問答篇
　1．什么是增值稅?
　2．什么是生產(chǎn)型增值稅?
　3．什么是消費型增值稅?
　4．什么是收入型增值稅?
　5．增值稅的增值額是指什么?
　6．增值稅的特點是什么?
　7．增值稅是如何產(chǎn)生與發(fā)展的?
　8．我國增值稅制度是如何形成的?
　9．1994年稅制改革中增值稅制度改革的主要內(nèi)容是什么?
　10．我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍是什么? 
　11．我國現(xiàn)行增值稅的稅率是如何規(guī)定的? 
　12．我國現(xiàn)行增值稅的納稅人是如何規(guī)定的? 
　13．我國現(xiàn)行增值稅的計稅方法是如何規(guī)定的? 
　14．我國現(xiàn)行增值稅主要有哪些免稅規(guī)定? 
　15．1994年我國為什么要實行生產(chǎn)型增值稅? 
　16．現(xiàn)行增值稅制度發(fā)揮了哪些作用? 
　17．現(xiàn)行增值稅制度存在哪些主要問題? 
　18．為什么增值稅轉型是我國新一輪稅制改革的重要內(nèi)容? 
　19．為什么增值稅轉型是我國適應經(jīng)濟全球化的必然要求? 
　20．增值稅轉型改革的主要內(nèi)容是什么?
　21．增值稅轉型的基本目標和總體思路是什么? 
　22．增值稅轉型對國民經(jīng)濟有哪些重要影響? 
　23．增值稅轉型對經(jīng)濟結構有什么影響? 
　24．增值稅轉型對勞動力供給有什么影響? 
　25．增值稅轉型對投資有什么影響7．
　26．增值稅轉型對出口有什么影響? 
　27．增值稅轉型對城建稅，教育費附加的影響是什么? 
　28．增值稅轉型對企業(yè)所得稅的影響是什么?
　29．增值稅轉型對中央財政有什么影響? 
　30．增值稅轉型對地方財政有什么影響? 
　31．增值稅轉型對中央和地方財政關系有什么影響? 
　32．增值稅轉型對企業(yè)現(xiàn)金流有什么影響? 
　33．增值稅轉型對企業(yè)利潤有什么影響? 
　34．增值稅轉型對稅收征管機關有哪些要求? 
　35．如何做好改革過程中的數(shù)據(jù)測算工作? 
　36．為什么進行增值稅轉型改革的試點? 
　37．為什么選擇在東北老工業(yè)基地進行增值稅轉型試點? 
　38．增值稅轉型改革試點的主要內(nèi)容是什么?
　39．為什么選擇部分行業(yè)進行增值稅轉型試點? 
　40．納入增值稅轉型試點范圍的裝備制造業(yè)的范圍是什么? 
　41．納入增值稅轉型試點范圍的石油化工業(yè)的范圍是什么? 
　42．納入增值稅轉型試點范圍的冶金工業(yè)的范圍是什么? 
　43．納入增值稅轉型試點范圍的船舶制造業(yè)的范圍是什么? 
　44．納入增值稅轉型試點范圍的汽車制造業(yè)的范圍是什么? 
　45．納入增值稅轉型試點范圍的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的范圍是什么? 
　46．納人增值稅轉型試點范圍的高新技術產(chǎn)業(yè)和軍品工業(yè)的范圍是什么? 
　47．增值稅轉型改革試點工作的指導性文件有哪些? 
　48．什么叫增量抵扣辦法? 
　49．什么叫全額抵扣辦法? 
　50．納稅人發(fā)生的哪些項目的進項稅額準予抵扣? 
　51．納稅人購進固定資產(chǎn)不得抵扣進項稅額的情形有哪些? 
　52．新增的增值稅稅額是如何計算的? 
　53．增值稅轉型試點對企業(yè)歷史欠稅如何處理? 
　54．增值稅轉型后財務會計的處理有哪些新的變化? 
　55．增值稅轉型試點取得了哪些經(jīng)驗?
　56．試點地區(qū)在增值稅轉型試點工作中采取了哪些措施? 
　57．增值稅轉型試點取得了哪些成效? 
　58．增值稅轉型試點對企業(yè)經(jīng)營有哪些積極作用? 
　59．增值稅轉型在全國全面推開需要考慮哪些因素?
　60．如何積極穩(wěn)妥的在全國推進增值稅轉型改革? 
　61．增值稅轉型改革對地方稅政工作有哪些要求? 
　62．增值稅轉型改革對稅收征管工作有哪些要求? 
　63．企業(yè)財務會計人員如何應對增值稅轉型? 
　64．做好增值稅轉型改革的宣傳培訓工作有何重要意義? 
第二部分  國際篇——國外增值稅制度
　一．實行生產(chǎn)型增值稅國家情況
　    印度尼西亞：增值稅(Pajak PertambahanNilai，PPN) 
　二．部分實行消費型增值稅國家情況
　    加拿大：貨物及勞務稅(Goods and ServicesTax，GST) 
　    新西蘭：貨物及勞務稅(Goods and ServicesTax，GST) 
　    韓國：增值稅Buga Sea(VAT)
　    日本：消費稅(Shohizei Or Japanese ConsumptionTax，JCT)
　    德國：增值稅(Umsatzsteuer，Ust)
　    第三部分法規(guī)篇
　財政部  國家稅務總局關于印發(fā)《東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍
　  若干問題的規(guī)定》的通知
　  (財稅[20041156號2004年9月14日)
　財政部  國家稅務總局關于印發(fā)《2004年東北地區(qū)擴大增值稅抵
　  扣范圍暫行辦法》的通知
　  (財稅E2004]168號2004年9月20日)
　財政部  國家稅務總局關于進一步落實東北地區(qū)擴大增值稅抵
　  扣范圍政策的緊急通知
　  (財稅[2004]226號2004年12月27日) 
　財政部  國家稅務總局關于東北地區(qū)軍品和高新技術產(chǎn)品生產(chǎn)企
　  業(yè)實施擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知
　  (財稅[2004]227號2004年12月27日) 
　財政部  國家稅務總局關于調整東北老工業(yè)基地部分礦山．油田企
　  業(yè)資源稅稅額的通知
　  (財稅[2004]146號2004年9月13日)
　財政部  國家稅務總局關于振興東北老工業(yè)基地企業(yè)所得稅優(yōu)惠政
　  策的通知
　  (財稅[2004]153號2004年9月20日)
　財政部關于印發(fā)《東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍有關會計處理規(guī)
　  定》的通知
　  (財會[2004]11號2004年9月22日)
　財政部  國家稅務總局關于東北老工業(yè)基地資產(chǎn)折舊與攤銷政策執(zhí)
　  行口徑的通知
　  (財稅[2005]17號2005年2月2日)
　財政部  國家稅務總局關于2005年東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍
　  有關問題的通知
　  (財稅[2005]28號2005年2月24日) 
　財政部  國家稅務總局關于東北地區(qū)軍品和高新技術產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)
　  實施擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知
　  (財稅[2006]年15號2006年9月26號)  
　財政部  國家稅務總局關于2006年東北地區(qū)固定資產(chǎn)進項稅額退稅
　  問題的通知
　  (財稅[2006]156號2006年11月17日) 
　財政部  國家稅務總局關于豁免東北老工業(yè)基地企業(yè)歷史欠稅有關
　  問題的通知
　  (財稅[2006]167號2006年12月6日)
　財政部  國家稅務總局關于2005年東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍
　  固定資產(chǎn)進項稅額退稅問題的通知
　  (財稅[2005]176號2005年12月6日)
附錄一：我國增值稅制度改革與調整大事記
附錄二：2003～2006年全國增值稅收人情況一覽表
附錄三：121個國家和地區(qū)增值稅稅率表(2004～2005年)