中國稅式支出制度構(gòu)建研究

1　緒論
　　1.1　研究背景與目的
　　1.2　國內(nèi)外研究述評
　　1.3　本書的內(nèi)容安排、研究方法與創(chuàng)新之處
2　稅式支出的基本理論探究
　　2.1　稅式支出概念：國外觀點(diǎn)鑒析
　　2.1.1　國外的稅式支出定義
　　2.1.2　國外稅式支出定義的內(nèi)涵透視
　　2.1.3　稅式支出與稅收優(yōu)惠的聯(lián)系與區(qū)別
　2.2　稅式支出概念：國內(nèi)觀點(diǎn)考辨
　　2.2.1　國內(nèi)稅式支出概念的不同觀點(diǎn)及其評價(jià)
　　2.2.2　正確把握稅式支出概念的基本原則和要領(lǐng)
　2.3　稅式支出與直接支出的比較及其特點(diǎn)
　　2.3.1　稅式支出的財(cái)政轉(zhuǎn)移性
　　2.3.2　稅式支出的間接性與隱蔽性
　　2.3.3　稅式支出的法定性與相對穩(wěn)定性
　　2.3.4　稅式支出的即時(shí)性與靈活性
　　2.3.5　稅式支出的或有性
　2.4　稅式支出的效應(yīng)
　　2.4.1　稅式支出的財(cái)政稅收效應(yīng)
　　2.4.2　稅式支出的微觀受益效應(yīng)
　　2.4.3　稅式支出的社會經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
3　稅式支出制度的基本內(nèi)容詮釋
　3.1　稅式支出的表現(xiàn)形式及類別
　　3.1.1　稅式支出的表現(xiàn)形式
　　3.1.2　稅式支出的內(nèi)容分類
　3.2　稅式支出預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)
　　3.2.1　稅式支出項(xiàng)目的鑒別
　　3.2.2　稅式支出成本的估算
　　3.2.3　稅武支出預(yù)算及報(bào)告的編制
　　3.2.4　稅式支出績效的評估
　3.3　稅式支出制度的財(cái)稅管理功能
　　3.3.1　反映——為稅收優(yōu)惠決策和稅制改革提供依據(jù)
　　3.3.2　公開——提高財(cái)政的透明度
　　3.3.3　增收——開辟財(cái)政平衡的新通道
　　3.3.4　聯(lián)系、比較——統(tǒng)一規(guī)劃和擇優(yōu)選擇財(cái)政援助方式
　　3.3.5　統(tǒng)籌——對政府支出進(jìn)行全面控制
　　3.3.6　協(xié)調(diào)——促進(jìn)國際稅收問題的合理解決
4　西方國家稅式支出制度的一般考察
　4.1　西方國家稅式支出制度溯源
　　4.1.1　西方國家稅式支出制度的產(chǎn)生
　　4.1.2　稅式支出制度的國際擴(kuò)展
　　4.1.3　西方國家建立稅式支出制度的背景
　4.2　西方國家稅式支出制度概覽
　　4.2.1　各國的稅式支出分析規(guī)范
　　4.2.2　各國稅式支出報(bào)告的期限與內(nèi)容
　　4.2.3　各國稅式支出報(bào)告的目的與要求
　4.3　西方國家稅式支出制度的比較分析
　　4.3.1　基于稅式支出分析規(guī)范的比較分析
　　4.3.2　基于稅式支出報(bào)告期限與內(nèi)容的比較分析
　　4.3.3　基于稅式支出報(bào)告目的與要求的比較分析
5　稅式支出制度的公共管理改革視角分析
　5.1　公共管理改革視野中的稅式支出制度和財(cái)政預(yù)算管理
　　5.1.1　公共管理改革與稅式支出制度
　　5.1.2　公共管理改革的主要理念
　　5.1.3　良好的公共治理與良好的財(cái)政預(yù)算管理
　5.2　良好財(cái)政預(yù)算管理目標(biāo)下的稅收優(yōu)惠檢討
　　5.2.1　稅收優(yōu)惠得益與負(fù)稅收價(jià)格
　　5.2.2　稅收優(yōu)惠產(chǎn)權(quán)的模糊性與變相侵權(quán)
　　5.2.3　稅收優(yōu)惠的手段異變與“目標(biāo)取代”
　　5.2.4　專款專用規(guī)制下的“敲竹杠”、效率損失及財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)
　5.3　傳統(tǒng)稅收優(yōu)惠管理的缺陷與稅式支出制度的積極意義
　　5.3.1　法治的不足及其彌補(bǔ)
　　5.3.2　契約缺口及其治理
　　5.3.3　制度裝置與提高制度的執(zhí)行力和實(shí)施效果
6　構(gòu)建中國稅式支出制度的若干基本問題
　6.1　建立中國稅式支出制度的必要性
　　6.1.1　對建立中國稅式支出制度特殊意義的認(rèn)識
　　6.1.2　對稅式支出制度實(shí)施效果某些不理想問題的審視
　　6.1.3　對稅式支出及稅式支出制度其他質(zhì)疑意見的辨析
　6.2　建立中國稅式支出制度的現(xiàn)實(shí)條件與指導(dǎo)思想
　　6.2.1　建立中國稅式支出制度的現(xiàn)實(shí)條件
　　6.2.2　建立中國稅式支出制度的指導(dǎo)思想
　6.3　中國稅式支出制度的目標(biāo)與基本實(shí)施戰(zhàn)略
　　6.3.1　中國稅式支出制度的目標(biāo)
　　6.3.2　中國稅式支出預(yù)算管理的范圍、重點(diǎn)和主要對象
　　6.3.3　中國稅式支出制度的實(shí)施步驟
　　6.3.4　中國稅式支出制度的縱向?qū)嵤w系
7　中國稅式支出鑒別的考量與嘗試
　7.1　稅式支出鑒別方略的考量
　　7.1.1　稅式支出鑒別需要權(quán)量的主要關(guān)節(jié)
　　7.1.2　中國稅式支出鑒別面臨的主要現(xiàn)實(shí)問題
　　7.1.3　中國稅式支出鑒別的若干基本選擇
　7.2　企業(yè)所得稅的稅式支出鑒別準(zhǔn)則例示
　　7.2.1　稅基準(zhǔn)則
　　7.2.2　稅率準(zhǔn)則
　　7.2.3　納稅單位準(zhǔn)則
　　7.2.4　納稅期限準(zhǔn)則
　　7.2.5　國際交易準(zhǔn)則
　　7.2.6　稅務(wù)管理準(zhǔn)則
　7.3　增值稅的稅式支出鑒別準(zhǔn)則例示
　　7.3.1　稅基準(zhǔn)則
　　7.3.2　稅率準(zhǔn)則
　　7.3.3　納稅單位準(zhǔn)則
　　7.3.4　納稅期限準(zhǔn)則
　　7.3.5　國際交易準(zhǔn)則
　　7.3.6　稅務(wù)管理準(zhǔn)則
8　中國稅式支出成本估算的策略設(shè)想
　8.1　稅式支出成本估算的技術(shù)要領(lǐng)及我們的策略選擇
　　8.1.1　各種稅式支出成本估算方法的特點(diǎn)與要領(lǐng)分析
　　8.1.2　稅式支出成本估算需要進(jìn)一步說明的問題
　　8.1.3　中國稅式支出成本估算的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒與取舍
　8.2　主要稅式支出形式的成本計(jì)算方法
　　8.2.1　直接沖減稅基式稅式支出成本的計(jì)算
　　8.2.2　稅率優(yōu)惠和直接沖減稅額式稅式支出成本的計(jì)算
　　8.2.3　虧損結(jié)轉(zhuǎn)式稅式支出成本的計(jì)算
　　8.2.4　納稅遞延式稅式支出成本的計(jì)算
　　8.2.5　優(yōu)惠退稅式稅式支出成本的計(jì)算
　8.3　稅式支出成本估算其他方面的設(shè)想
　　8.3.1　稅式支出成本估算的步驟安排
　　8.3.2　稅式支出成本估算微觀模擬模型的構(gòu)建
　　8.3.3　稅式支出成本估算所需數(shù)據(jù)資料體系的建設(shè)
9　中國稅式支出評估體系的構(gòu)建思路
　9.1　稅式支出評估內(nèi)容、目標(biāo)與方式構(gòu)想
　　9.1.1　稅式支出評估的內(nèi)容一
　　9.1.2　稅式支出評估的目標(biāo)
　　9.1.3　稅式支出評估的方式
　9.2　稅式支出評估方法淺識
　　9.2.1　成本效益分析評估法
　　9.2.2　效應(yīng)分析評估法
　　9.2.3　動態(tài)比較、相關(guān)指標(biāo)類推及優(yōu)勢分析評估法
　　9.2.4　公眾評判和評分評估法
　　9.2.5　攤提計(jì)算評估法
　9.3　稅式支出評估基準(zhǔn)確立略論
　　9.3.1　稅式支出衡量的目標(biāo)依據(jù)確立的問題與對策
　　9.3.2　稅式支出衡量的具體標(biāo)準(zhǔn)及其設(shè)置的基本要求
　　9.3.3　稅式支出衡量準(zhǔn)值的取值方式與取值基礎(chǔ)
10　中國稅式支出預(yù)算的初步設(shè)計(jì)
　10.1　稅式支出預(yù)算的基本架構(gòu)
　　10.1.1　稅式支出報(bào)告的內(nèi)容框架
　　10.1.2　稅式支出預(yù)算與財(cái)政收支預(yù)算的聯(lián)系方式
　　10.1.3　稅式支出項(xiàng)目分類和稅式支出表的編列形式
　10.2　稅式支出預(yù)算規(guī)模的確定方式
　　10.2.1　稅式支出規(guī)模的衡量指標(biāo)
　　10.2.2　財(cái)政收支總量與稅式支出規(guī)模
　　10.2.3　財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與稅式支出規(guī)模
　　10.2.4　稅式支出適度規(guī)模的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒
　10.3　稅式支出預(yù)算管理的主要程序與措施
　　10.3.1　稅式支出預(yù)算編制與實(shí)施的主要程序
　　10.3.2　稅式支出預(yù)算管理與現(xiàn)行財(cái)稅管理基礎(chǔ)的銜接統(tǒng)合
　　10.3.3　稅式支出數(shù)量的預(yù)算控制措施
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
后記