2008年中國稅制概覽（第12版）

一、中國稅制的發(fā)展
（一）改革開放以前的稅制狀況（1949－1978年）
（二）改革開放初期的稅制改革（1978－1993年）
（三）1994年的稅制改革（1994年以后）
二、中國現(xiàn)行稅制體系
?。ㄒ唬┒惙N設(shè)置
?。ǘ┒愂樟⒎?br />　（三）涉外稅收
三、增值稅
?。ㄒ唬┘{稅人
　（二）稅目和稅率
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅和減稅
（五）出口退稅
（六）納稅期限和納稅地點(diǎn)
四、消費(fèi)稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅、減稅和退稅
（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)
五、車輛購置稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
六、關(guān)稅
（一）納稅人
（二）稅率
（三）計(jì)稅方法
（四）特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定
（五）免稅、減稅和退稅
（六）納稅期限
（七）反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅和保障措施關(guān)稅
（八）進(jìn)境物品進(jìn)口稅
七、營業(yè)稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅率
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅和減稅
（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)
八、企業(yè)所得稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)和稅率
（三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（四）特別納稅調(diào)整
（五）計(jì)稅方法
（六）稅收優(yōu)惠
（七）納稅期限和納稅地點(diǎn)
九、個(gè)人所得稅
（一）納稅人
（二）征稅項(xiàng)目、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅方式、納稅期限和納稅地點(diǎn)
十、土地增值稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十一、房產(chǎn)稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十二、城市房地產(chǎn)稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十三、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十四、耕地占用稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十五、契稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅和減稅．
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十六、資源稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅和減稅
（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十七、車船稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅和減稅
（五）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十八、船舶噸稅
（一）納稅人和計(jì)稅依據(jù)
（二）稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法
（三）免稅
（四）納稅期限和納稅地點(diǎn)
十九、印花稅
　（一）納稅人
?。ǘ┒惸亢投惵剩ǘ愵~標(biāo)準(zhǔn)）
　（三）計(jì)稅方法
?。ㄋ模┟舛?br />?。ㄎ澹┘{稅方式
二十、城市維護(hù)建設(shè)稅
?。ㄒ唬┘{稅人
?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
　（三）免稅和減稅
二十一、煙葉稅
二十二、其他稅收
　（一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
（二）燃油稅
二十三、主要稅收優(yōu)惠
（一）農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利業(yè)
（二）能源、交通、通信
（三）科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生、體育
（四）社會(huì)保障、民政、民族
（五）環(huán)境保護(hù)和資源綜合利用
（六）第三產(chǎn)業(yè)
（七）金融、保險(xiǎn)、證券
（八）房地產(chǎn)
（九）規(guī)定區(qū)域
（十）進(jìn)出口
（十一）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)（非居民企業(yè)）
　和外國人
（十二）外交稅收豁免
二十四、稅務(wù)部門征收的非稅財(cái)政收入項(xiàng)目
（一）教育費(fèi)附加
（二）礦區(qū)使用費(fèi)
（三）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
（四）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
二十五、稅收征收管理制度
（一）稅收執(zhí)法依據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員
（二）納稅人和扣繳義務(wù)人
（三）稅務(wù)登記
（四）賬簿和憑證管理
（五）發(fā)票管理
（六）納稅申報(bào)
（七）稅款征收
（八）免稅和減稅
（九）稅務(wù)檢查
（十）稅務(wù)稽查
（十一）法律責(zé)任
二十六、稅務(wù)行政復(fù)議
?。ㄒ唬?fù)議范圍
?。ǘ?fù)議管轄
　（三）復(fù)議申請
?。ㄋ模?fù)議受理
?。ㄎ澹?fù)議證據(jù)
?。?fù)議決定
　（七）海關(guān)行政復(fù)議
二十七、稅務(wù)行政訴訟
　（一）訴訟范圍
?。ǘ┰V訟管轄
（三）訴訟參加人
（四）原告和被告的權(quán)利與義務(wù)
（五）審理與判決
（六）侵權(quán)賠償
二十八、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)組織機(jī)構(gòu)和稅收征收管理范圍劃分
（一）財(cái)政部
（二）國家稅務(wù)總局
（三）省以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)
（四）海關(guān)總署
（五）國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)
（六）稅收征收管理范圍劃分
（七）中央政府與地方政府稅收收入劃分
附錄
附錄1　中國稅制體系圖（分稅種類別）
附錄2　中國稅制體系圖（分收入級(jí)次）
附錄3　部分年份中國經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、稅收主要指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表
附錄4　2006年中國分稅種收入統(tǒng)計(jì)表
附錄5 中國稅務(wù)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖
附錄6　中國國家稅務(wù)總局組織機(jī)構(gòu)圖
主要資料來源