稅務核算疑難解答

第一章流轉稅及核算疑難問答／l 1.什么是增值稅?增值稅具有哪些特點?／1 2.增值稅的納稅義務人包括哪些?／2 3．增值稅的征稅范圍包括哪些方面?／4 4．增值稅的稅率及適用范圍是如何規(guī)定的?／7 5．一般納稅人的計稅銷售額是如何確定的?／10 6．小規(guī)模納稅人的計稅銷售額是如何確定的?／13 7．增值稅的起征點是如何規(guī)定的?／13 8．增值稅一般納稅人的應納稅額應怎樣計算?／14 9．增值稅小規(guī)模納稅人的應納稅額應怎樣計算?／18 10．進口貨物的應納稅額應怎樣計算?／19 11．稅法對增值稅一般納稅人的賬務處理是怎樣規(guī)定的?／19 12．稅法對增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理是怎樣規(guī)定的?／27 13．增值稅的納稅管理有哪些具體規(guī)定?／28 14。稅法對出口貨物退（免）稅是怎樣規(guī)定的?／30 15．稅法對小規(guī)模納稅人出口貨物免稅是怎樣規(guī)定的?／40 16．什么是營業(yè)稅?營業(yè)稅具有哪些特點?／43 17．營業(yè)稅的納稅義務人包括哪些?／43 18．營業(yè)稅的征收范圍包括哪些方面?／45 19．稅法對營業(yè)稅的稅目、稅率是如何規(guī)定的?／54 20．營業(yè)稅的納稅起征點是如何規(guī)定的?／55 21．如何確定營業(yè)稅的應納稅額，應注意哪些問題?／55 22。提供應稅勞務的計稅依據(jù)以及應納稅額應怎樣計算?／56 23．如何計算銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)的應納稅額?／61 24．企業(yè)為職工提供住房應如何納稅?／65 25．受讓在建項目開發(fā)后再轉讓的營業(yè)稅如何處理?／67 26．營業(yè)稅的賬務處理是怎樣的?／68 27．營業(yè)稅的納稅管理有哪些規(guī)定?／72 28．什么是消費稅?消費稅具有哪些特點?／75 29．消費稅的納稅人包括哪些?／75 30．消費稅的稅目、稅率和征收范圍包括哪些方面?／76 31．從量定額計征的應納稅額是如何確定的?／84 32．從價定率計征的應納稅額是如何確定的?／84 33．從價定率和從量定額混合計算方法的應納稅額是如何確定的?／86 34．外購應稅消費品已納稅款允許扣除嗎?／87 35．委托加工應稅消費品應納稅額應怎樣計算?／88 36．自產(chǎn)白用應稅消費品應納稅額應怎樣計算?／89 37．進口應稅消費品應納稅額應怎樣計算?／90 38．出口應稅消費品退（免）稅有哪些規(guī)定?／92 39．金銀首飾的消費稅政策主要包括哪些內(nèi)容?／94 40．葡萄酒消費稅政策主要包括的內(nèi)容有哪些?／96 41．納稅人兼營不同稅率應稅消費品應如何進行稅務處理?／97 42．消費稅的賬務處理是怎樣的?／97 43．消費稅法對消費稅的繳納是怎樣規(guī)定的?／106 第二章所得稅及核算疑難問答／109 1．新《企業(yè)所得稅法》與舊《企業(yè)所得稅法》相比主要區(qū)別和優(yōu)勢 表現(xiàn)在哪里?／109 2．新《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的主要內(nèi)容有哪些?／111 3．什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅具有哪些特點?／1 12 4．企業(yè)所得稅納稅義務人是怎樣規(guī)定的?／1 13 5．什么縣居民企業(yè)、非居民企業(yè)?／115 6．特殊情況下企業(yè)所得稅的納稅人如何確定?／118 7。納稅人的哪些所得需要繳納企業(yè)所得稅?／1 19 8．企業(yè)所得稅征稅對象的確定體現(xiàn)了哪些原則?／120 9．如何確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得?／120 10．如何確定企業(yè)的應納稅所得額?／12l 11．企業(yè)所得稅的稅率是什么?／122 12．收入確定應遵循哪些原則?收入總額包括哪些具體內(nèi)容?／123 13。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入 額嗎?／124 14．銷售貨物收入具體包括哪些?稅法與會計在銷售貨物收入確認 上一致嗎?／124 15．提供勞務收入具體包括哪些?如何確認勞務收入?／126 16。轉讓財產(chǎn)收入具體包括哪些?如何確認轉讓財產(chǎn)收入?／130 17．利息收入具體包括哪些?如何確認利息收入?／131 18．租金收入具體包括哪些?如何確認租金收入?／132 19．特許權使用費收入具體包括哪些?如何確認特許權使用費 收入?／133 20．接受捐贈收入具體包括哪些?如何確認接受捐贈收入?／134 21．其他收入具體包括哪些內(nèi)容?如何確認其他收入?／135 22．應納稅所得額計算的基本原則是什么?／136 23．什么是企業(yè)清算?什么是企業(yè)清算所得?如何計算?／137 24．企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些?／138 25．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，何時確認收入?如何確走收 入額?／143 26．什么情況下稱為視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)和提供勞務?／143 27．準予扣除的項目有哪些?／144 28．不準予稅前扣除項目有哪些?／150 29．稅法對資產(chǎn)的稅務處理是如何規(guī)定的?／151 30．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務處理是怎樣的?／163 31。準予稅前扣除的成本的概念是什么?稅法與會計對成本的概念 認定一致嗎?／174 32．準予稅前扣除的費用的概念是什么?如何理解?／175 33．計算應納稅所得額時，虧損彌補是如何規(guī)定的?／176 34．企業(yè)改組的基本形式主要有哪些?／177 35．企業(yè)改組時所得稅的處理原則、方法包括哪些?／178 36．如何理解特別納稅調整?／181 37．如何理解所得稅會計這一概念?／1 88 38．所得稅會計核算的一般程序是怎樣的?／189 39．資產(chǎn)、負債的計稅基礎是怎樣的?／190 40．什么是應納稅暫時陸差異和可抵扣暫時性差異?／192 41．什么是遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)?／194 42．所得稅費用應怎樣核算?／202 43．所得稅會計核算舉例／205 44．什么是企業(yè)清算?清算程序是怎樣的?／207 45。清算所得如何計算?／210 46．如何理解源泉扣繳?／211 47．稅法對企業(yè)所得稅的繳納有哪些規(guī)定?／213 48．什么是個人所得稅?個人所得稅具有哪些特點?／215 49．個人所得稅的納稅人是怎樣規(guī)定的?／216 50．個人所得稅的應稅所得項目包括哪些?／218 51．個人所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的?／225 52．個人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠?／227 53．如何計算個人所得稅的應納稅所得額?／23 1 54．個人所得稅的賬務處理是怎樣的?／249 55．稅法對個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定?／255 第三章 財產(chǎn)稅及核算疑難問答／261 1．什么是契稅?契稅具有哪些特點?／261 2．契稅的納稅人包括哪些?契稅的征稅范圍包括哪些?／261 3．契稅的征收對象應具備的條件是什么?／264