執(zhí)行新會計準(zhǔn)則納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳申報審核指南

1.申報表概述
1.1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》
1.1.1 使用對象、報送時間及表頭項目
1.1.2 申報表結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系
1.2 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》
1.2.1 填報說明
1.2.2 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報指南
1.2.2.1 預(yù)繳期限審批的后續(xù)管理
1.2.2.2 第四季度稅款的預(yù)繳規(guī)定
1.2.2.3 在預(yù)繳中少繳稅款的處理
1.2.2.4 未按期預(yù)繳稅款的處罰規(guī)定
1.2.2.5 預(yù)繳所得稅的計算方法
1.2.2.6 年度匯算清繳期限
1.3 執(zhí)行新會計準(zhǔn)則后的會計核算框架
2.收入總額
2.1 主表收入項目的填報審核
2.1.1 填表說明
2.1.1.1 銷售（營業(yè)）收入
2.1.1.2 投資收益
2.1.1.3 投資轉(zhuǎn)讓凈收入
2.1.1.4 補(bǔ)貼收入
2.1.1.5 其他收入
2.1.2 補(bǔ)貼收入的會計和稅務(wù)處理
2.1.2.1 補(bǔ)貼收入的納稅調(diào)整
2.1.2.2 補(bǔ)貼收入稅務(wù)處理的要求
2.1.2.3 政府補(bǔ)助的概念與分類
2.1.2.4 政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計量
2.1.2.5 政府補(bǔ)助的會計處理
2.1.3 收入總額的含義和納稅調(diào)整
2.2 《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》的填報審核
2.2.1《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》概說
2.2.1.1 報表結(jié)構(gòu)說明
2.2.1.2 填報的基本要求
2.2.1.3 填報審核應(yīng)注意的問題
2.2.2 主營業(yè)務(wù)收入填報和審核
2.2.3 銷售商品填報和審核
2.2.3.1 填報要求和會計科目使用
2.2.3.2 納稅調(diào)整差異事項的審核
2.2.4 提供勞務(wù)填報和審核
2.2.4.1 填報要求和會計科目使用
2.2.4.2 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件
2.2.4.3 提供勞務(wù)收入的計量
2.2.4.4 納稅調(diào)整差異事項的審核
2.2.5 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)填報和審核
2.2.5.1 填報要求和會計科目使用
2.2.5.2 納稅調(diào)整差異事項的審核
2.2.6 建造合同填報和審核
2.2.6.1 填報要求和會計科目使用
2.2.6.2 合同收入和合同成本的確認(rèn)和
3.扣除項目
4.應(yīng)納稅所得額的計算
5.納稅調(diào)整項目
6.應(yīng)納稅所得稅額的計算
7.申報繳納程序
附錄 企業(yè)所得稅申報表式樣