新增值稅實(shí)用手冊(cè)

前言
第一部分　增值稅納稅實(shí)務(wù)
第一章　增值稅概述／2
第一節(jié)　增值稅的概念／2
第二節(jié)　增值稅的類型及計(jì)稅方法／4
第三節(jié)　增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)／5
第四節(jié)　增值稅的征收范圍／6
第五節(jié)　增值稅稅率與征收率／8
第二章　增值稅的納稅人／10
第一節(jié)　增值稅的納稅人／10
第二節(jié)　一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理／10
第三章　增值稅的計(jì)算／16
第一節(jié)　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算／16
第二節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算／23
第三節(jié)　進(jìn)口征稅與出口退稅的計(jì)算／23
第四章　增值稅的賬務(wù)處理／28
第一節(jié)　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理／28
第二節(jié)　增值稅銷項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理／31
第三節(jié)　增值稅上繳的賬務(wù)處理／37
第四節(jié)　應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制／39
第五章　增值稅的減免規(guī)定／41
第一節(jié)　增值稅起征點(diǎn)／41
第二節(jié)　新增值稅條例中法定的免稅項(xiàng)目／41
第三節(jié)　增值稅免稅具體項(xiàng)目／42
第四節(jié)　相關(guān)優(yōu)惠政策和規(guī)定／43
第六章　增值稅的申報(bào)與繳納／46
第一節(jié)　增值稅的納稅期限／46
第二節(jié)　增值稅的納稅地點(diǎn)／47
第三節(jié)　增值稅納稅申報(bào)的具體問(wèn)題／48
第七章　增值稅專用發(fā)票的使用與管理／52
第一節(jié)　增值稅專用發(fā)票概述／52
第二節(jié)　增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)／54
第三節(jié)　增值稅專用發(fā)票的開具／55
第四節(jié)　增值稅專用發(fā)票的納稅申報(bào)／57
第二部分　圖解增值稅
第八章　增值稅概述圖解／66
第九章　增值稅的納稅人圖解／70
第十章　增值稅的計(jì)算圖解／74
第十一章　增值稅的賬務(wù)處理圖解／82
第十二章　增值稅的減免規(guī)定圖解／88
第十三章　增值稅的申報(bào)與繳納圖解／90
第十四章　增值稅專用發(fā)票的使用與管理圖解／99
第三部分　增值稅疑難解答
第十五章　增值稅概述答疑／104
一、增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？／104
二、如何確定增值稅的征收范圍？／105
三、對(duì)混合銷售行為如何征收增值稅？／106
四、對(duì)納稅人的兼營(yíng)行為如何征收增值稅？／107
五、對(duì)“代購(gòu)代銷行為”如何征收增值稅？／108
六、如何確定進(jìn)口貨物增值稅的征收范圍？／111
七、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？／111
八、企業(yè)在委托代銷貨物的過(guò)程中無(wú)代銷清單，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？／112
第十六章　增值稅的納稅人答疑，113
一、增值稅納稅人分為哪兩種類型？有什么區(qū)別？／113
二、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定作了哪些調(diào)整？／114
三、稅法對(duì)小規(guī)模納稅人有哪些管理規(guī)定？／115
四、一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是什么？哪些納稅人不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人？／115
五、增值稅一般納稅人應(yīng)如何辦理認(rèn)定手續(xù)？辦理認(rèn)定手續(xù)時(shí)應(yīng)提供哪些證件、資料？／116
六、認(rèn)定為一般納稅人后銷售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，是否可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？／116
第十七章　增值稅的計(jì)算答疑／117
一、含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額？／117
二、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算增值稅時(shí)允許抵扣？／117
三、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？／119
四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算示例／119
五、小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算？／120
六、銷售舊貨、舊機(jī)動(dòng)車如何納稅？／121
七、特殊銷售方式如何確認(rèn)銷售額？／121
第十八章　增值稅的賬務(wù)處理答疑／122
一、增值稅會(huì)計(jì)差異有哪些？／122
二、如何進(jìn)行出口退稅的增值稅會(huì)計(jì)處理？／123
三、增值稅先征后返、即征即退如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？／123
四、怎樣進(jìn)行直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理？／124
五、舉例說(shuō)明分期收款銷售貨物如何做會(huì)計(jì)分錄／125
六、視同銷售會(huì)計(jì)處理的變化有哪些？／128
七、增值稅怎樣進(jìn)行檢查調(diào)整？／128
八、怎樣進(jìn)行小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算？／129
九、增值稅賬務(wù)處理示例／130
十、新舊增值稅在賬務(wù)處理方面有何區(qū)別？／132
十一、銷售本企業(yè)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？／133
第十九章　增值稅的減免規(guī)定答疑／134
一、納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是否應(yīng)該繳納增值稅？／134
二、納稅人的混合銷售行為，如何分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額？／134
三、新的增值稅條例對(duì)納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，有何具體要求？／135
四、免稅與實(shí)行零稅率有何不同？／135
五、除了增值稅條例中規(guī)定的法定免稅項(xiàng)目外，還有哪些增值稅優(yōu)惠？／135
六、增值稅減免政策操作中存在哪些問(wèn)題？／135
七、哪些企業(yè)可申請(qǐng)為農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)企業(yè)？／136
八、家禽加工企業(yè)和冷藏冷凍企業(yè)，可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？／137
九、某自來(lái)水公司銷售自來(lái)水的同時(shí)向用水方一次性收取建設(shè)基金，該基金是否屬于增值稅征收范圍？／137
十、電力公司銷售電力時(shí)，代政府向客戶收取電力建設(shè)基金，該基金是否征收增值稅？／137
十一、公司為軟件開發(fā)公司，在銷售軟件時(shí)向?qū)Ψ绞杖×塑浖惭b費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，收取的這些費(fèi)用是否征收增值稅？／137
十二、增值稅一般納稅人期貨交易如何征收增值稅？／138
第二十章　增值稅的申報(bào)與繳納答疑／139
一、網(wǎng)上申報(bào)增值稅是如何規(guī)定的？／139
二、機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供哪些相關(guān)資料？／139
三、機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送哪些資料？／140
四、新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》與舊條例相比，在納稅申報(bào)與繳納方面主要做了哪些修訂？／140
五、納稅人申報(bào)納稅時(shí)，其資格如何確認(rèn)？小規(guī)模納稅人可否變更資格？／140
六、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，是否可以放棄免稅？／141
八、怎樣填寫《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》？／141
第二十一章　增值稅專用發(fā)票的使用與管理答疑／147
一、推行增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)的范圍包括哪些行業(yè)？／147
二、“未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備”的情況可分為哪幾種？／147
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶的發(fā)票管理有何規(guī)定？／148
四、鐵路運(yùn)輸發(fā)票托運(yùn)人或收貨人名稱與其不一致，該發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)能否抵扣？／148
五、取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？／148
六、一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？／149
七、一般納稅人取得項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？／149
八、防偽系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證？／149
第四部分　增值稅納稅籌劃與案例分析
第二十二章　增值稅納稅人的身份籌劃／153
第二十三章　兼營(yíng)和混合銷售行為企業(yè)的納稅籌劃／164
第二十四章　增值稅鏈條中斷點(diǎn)的納稅籌劃／175
第二十五章　商業(yè)零售企業(yè)促銷方式的增值稅納稅籌劃／181
第二十六章　運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅納稅籌劃／186
第二十七章　供貨方選擇的納稅籌劃／190
第二十八章　利用銷售結(jié)算方式進(jìn)行增值稅節(jié)稅籌劃／194
附錄
附錄一　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例／200
附錄二　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則／205
參考文獻(xiàn)／211