美國證交會內(nèi)部控制規(guī)則及配套標準

最終規(guī)則：管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的報告以及《交易法》定期報告的披露確認
Ⅰ.背景介紹
A.管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的報告
B.確認
Ⅱ.有關(guān)實施第404條的修正案的討論
A.內(nèi)部控制的定義
1.擬實施的規(guī)則
2.對建議實施的規(guī)則的評論
3.最終規(guī)則
B.管理層有關(guān)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的年度評估和報告
1.擬實施的規(guī)則
2.對建議實施的規(guī)則的評論
3.最終規(guī)則
C.對財務(wù)報告內(nèi)部控制的季度評估
1.擬實施的規(guī)則
2.對建議實施的規(guī)則的評論
3.最終規(guī)則
D.財務(wù)報告內(nèi)部控制與披露控制和程序的區(qū)別
E.對披露控制與程序的評估
F.有關(guān)負責(zé)確認的管理人員對公司披露控制與程序所做評估的定期披露以及有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制變化的披露
1.現(xiàn)存的披露要求
2.擬實施的披露要求的修正案
3.最終的披露要求
4.有關(guān)披露控制與程序有效性的結(jié)論
G.注冊公共會計師事務(wù)所對管理層內(nèi)部控制報告的鑒證
H.受影響公司的類型
1.外國私募發(fā)行人
2.資產(chǎn)擔(dān)保發(fā)行人
3.小企業(yè)發(fā)行人
4.銀行及儲蓄控股公司
I.注冊投資公司
J.過渡期
Ⅲ.有關(guān)與確認相關(guān)的修正案的討論
A.擬實施的規(guī)則
B.最終規(guī)則
c.對有關(guān)提交程序的臨時指南的影響
D.第302條確認的格式
E.過渡期
Ⅳ.文書精減法
A.背景
B.最終規(guī)則總結(jié)
c.有關(guān)擬實施規(guī)則評論函和修訂意見的總結(jié)
D.對《文書精減法》報告和成本負擔(dān)估計的修訂
Ⅴ.成本效益分析
A.效益
B.成本
Ⅵ.對效率、競爭以及資本形成的影響
Ⅶ.最終規(guī)制彈性分析
A.修正案的必要性
B.經(jīng)由公眾評價提出的重要問題
C.應(yīng)執(zhí)行修正案的小型實體
D.報告、記賬以及其他合規(guī)要求
E.機構(gòu)旨在使對小型實體的影響最小化的決定
Ⅷ.規(guī)則修正案的立法權(quán)限及文本
審計準則第1號——審計師報告中對上市公司會計監(jiān)管委員會準則的參照
審計準則第2號——與財務(wù)報表審計并行的對財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計
審計準則第3號——審計文檔
審計準則第4號——對以前報告的重大控制弱點是否繼續(xù)存在出具的報告