企業(yè)納稅籌劃優(yōu)化設計方案

第1章 企業(yè)納稅籌劃原則與風險防范
　1.1 納稅籌劃的概念
　1.2 納稅籌劃的基本原則
　1.3 納稅籌劃的社會環(huán)境
　1.4 偷稅的定義與構成要件
　1.5 避稅的定義與構成要件
　1.6 偷稅與避稅的聯(lián)系與區(qū)別
　1.7 納稅籌劃與偷稅、避稅的聯(lián)系與區(qū)別
　1.8 納稅籌劃的法律風險及其防范
第2章 企業(yè)投資決策納稅籌劃
　2.1 選擇公司還是非公司
　2.2 選擇子公司還是分公司
　2.3 投資國家扶持產(chǎn)業(yè)
　2.4 投資國家扶持區(qū)域
　2.5 投資國家扶持項目
　2.6 股息分配時機選擇
　2.7 個人投資企業(yè)轉為企業(yè)投資企業(yè)
　2.8 恰當選擇享受稅收優(yōu)惠的起始年度
　2.9 利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策
　2.10 招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃
第3章 企業(yè)經(jīng)營決策納稅籌劃
　3.1 分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
　3.2 充分利用虧損結轉政策
　3.3 將利潤從高稅率企業(yè)轉向低稅率企業(yè)
　3.4 充分利用固定資產(chǎn)加速折舊政策
　3.5 將利息支出變其他支出予以扣除
　3.6 企業(yè)捐贈中的納稅籌劃
　3.7 恰當選擇企業(yè)所得稅預繳方法
　3.8 利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
　3.9 巧妙規(guī)避固定資產(chǎn)大修理支出
　3.10 租賃、倉儲房產(chǎn)稅納稅籌劃
　3.11 減少名義租金降低房產(chǎn)稅
　3.12 減少出租房屋的附屬設施，降低租金
　3.13 自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃
第4章 企業(yè)融資決策納稅籌劃
　4.1 巧用個人接受捐贈免稅政策
　4.2 適當增加債權性融資比例進行節(jié)稅
　4.3 長期借款融資的納稅籌劃
　4.4 借款費用利息的納稅籌劃
　4.5 增加負債，降低投資進行納稅籌劃
　4.6 融資租賃的納稅籌劃
　4.7 企業(yè)職工融資的納稅籌劃
　4.8 融資階段選擇的納稅籌劃
　4.9 關聯(lián)企業(yè)融資的納稅籌劃
第5章 企業(yè)再投資與結業(yè)決策納稅籌劃
　5.1 分公司與子公司靈活轉化，以充分利用稅收優(yōu)惠政策
　5.2 通過兼并虧損企業(yè)進行納稅籌劃
　5.3 外國企業(yè)選擇是否設立機構場所
　5.4 境內(nèi)不動產(chǎn)轉讓納稅籌劃
　5.5 個人投資轉化為企業(yè)投資
　5.6 先分配股息再轉讓股權
　5.7 調整企業(yè)清算日期進行籌劃
第6章 企業(yè)跨國經(jīng)營納稅籌劃
　6.1 外國公司直接投資轉化為常設機構直接投資
　6.2 投資于避稅地進行納稅籌劃
　6.3 利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃
　6.4 避免成為常設機構
　6.5 將利潤保留境外，減輕稅收負擔
　6.6 利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策
　6.7 利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益
　6.8 利用受控外國公司進行納稅籌劃
第7章 企業(yè)薪金發(fā)放納稅籌劃
　7.1 工資與勞務報酬的轉化
　7.2 平均發(fā)放工資薪金
　7.3 降低名義工資，增加其他收入
　7.4 年終獎金發(fā)放的納稅籌劃
　7.5 工資獎金最佳搭配方案
　7.6 避免超額發(fā)放年終獎的惡果
　7.7 股票期權發(fā)放的納稅籌劃
　7.8 工資獎金股票期權聯(lián)合納稅籌劃
第8章 企業(yè)增值稅納稅籌劃
　8.1 選擇納稅人身份的納稅籌劃
　8.2 巧選供貨人類型，降低增值稅負擔
　8.3 利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃
　8.4 兼營銷售的納稅籌劃
　8.5 混合銷售的納稅籌劃
　8.6 企業(yè)運輸費用的納稅籌劃
　8.7 折扣銷售的納稅籌劃
　8.8 將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
　8.9 銷售折扣的納稅籌劃
　8.10 利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
　8.11 利用購進扣稅法進行納稅籌劃
　8.12 充分利用市場定價自主權進行籌劃
　8.13 充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的政策進行納稅籌劃
　8.14 巧用起征點進行納稅籌劃
　8.15 銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅籌劃
　8.16 廢舊物資回收經(jīng)營單位納稅籌劃
　8.17 銷售軟件產(chǎn)品的納稅籌劃
第9章 企業(yè)消費稅納稅籌劃
　9.1 征收范圍的納稅籌劃
　9.2 計稅依據(jù)的納稅籌劃
　9.3 利用對生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進行納稅籌劃
　9.4 利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進行納稅籌劃
　9.5 利用外購已稅消費品可以扣除的規(guī)定進行納稅籌劃
　9.6 利用委托加工消費稅由受托方收稅的規(guī)定進行納稅籌劃
　9.7 兼營行為的納稅籌劃
　9.8 利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃
　9.9 出口應稅消費品的納稅籌劃
　9.10 以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃
　9.11 包裝物的納稅籌劃
　9.12 自產(chǎn)自用消費品的納稅籌劃
　9.13 包裝方式的納稅籌劃
第10章 企業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃
　10.1 利用不同稅目的差異進行納稅籌劃
　10.2 工程承包公司納稅籌劃
　10.3 降低原材料成本進行納稅籌劃
　10.4 安裝工程納稅籌劃
　10.5 合作建房納稅籌劃
　10.6 利用營業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進行納稅籌劃
　10.7 利用營業(yè)稅稅率的差異進行納稅籌劃
　10.8 利用營業(yè)稅減免稅項目進行納稅籌劃
　10.9 利用營業(yè)稅起征點進行納稅籌劃
　10.10 娛樂業(yè)營業(yè)稅的納稅籌劃
　10.11 混合銷售行為的納稅籌劃
　10.12 代理銷售的納稅籌劃
　10.13 通過降低轉手費用進行納稅籌劃
　10.14 委托代銷方式的納稅籌劃
　10.15 改變運費收取方式，減輕稅收負擔
第11章 房地產(chǎn)業(yè)納稅籌劃
　11.1 利用臨界點進行納稅籌劃
　11.2 利息支付過程中的納稅籌劃
　11.3 代收費用處理過程中的納稅籌劃
　11.4 通過增加扣除項目進行納稅籌劃
　11.5 利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
　11.6 開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃
　11.7 通過費用分別核算進行納稅籌劃
　11.8 將出租變?yōu)橥顿Y進行納稅籌劃
　11.9 通過兩次銷售房地產(chǎn)進行納稅籌劃
　11.10 將房產(chǎn)銷售改為股權轉讓
　11.11 轉換房產(chǎn)稅計稅方式的納稅籌劃
　11.12 土地增值稅清算中的納稅籌劃
第12章 物流業(yè)納稅籌劃
　12.1 利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃
　12.2 將轉銷變?yōu)榇磉M行增值稅籌劃
　12.3 通過將雜費并入運輸費進行增值稅籌劃
　12.4 將機器租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進行營業(yè)稅籌劃
　12.5 通過分散企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進行納稅籌劃
　12.6 通過分別開具發(fā)票進行營業(yè)稅籌劃
　12.7 通過分別核算進行營業(yè)稅籌劃
　12.8 嚴格遵守稅法規(guī)定進行納稅籌劃
　12.9 通過購置免稅運輸工具進行納稅籌劃
第13章 新聞出版業(yè)納稅籌劃
　13.1 利用增值稅低稅率和先征后返政策進行納稅籌劃
　13.2 利用縣級以下新華書店的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
　13.3 利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
　13.4 選擇適當?shù)倪M項抵扣辦法進行納稅籌劃
　13.5 利用古舊圖書免征增值稅政策進行納稅籌劃
　13.6 利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
　13.7 嚴格區(qū)分業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費
　13.8 嚴格區(qū)分會務費、差旅費與業(yè)務招待費
　13.9 通過設立子公司增加扣除限額進行納稅籌劃
　13.10 通過兼并虧損企業(yè)進行納稅籌劃
第14章 金融業(yè)納稅籌劃
　14.1 以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃
　14.2 銷售免稅保險產(chǎn)品進行納稅籌劃
　14.3 貸款利息收入的納稅籌劃
　14.4 金融企業(yè)捐贈過程的納稅籌劃
　14.5 股東投資銀行的納稅籌劃
　14.6 加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃
　14.7 業(yè)務招待費轉為業(yè)務宣傳費的納稅籌劃
第15章 餐飲業(yè)納稅籌劃
　15.1 變有限責任公司為個人獨資企業(yè)，降低企業(yè)實際稅負
　15.2 將家庭成員作為合伙人，降低企業(yè)適用稅率
　15.3 利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
　15.4 促銷活動中的納稅籌劃
　15.5 利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃
　15.6 利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢，降低名義工資進行納稅籌劃
　15.7 轉變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠
　15.8 分別核算進行營業(yè)稅納稅籌劃
　15.9 從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤
第16章 商務服務業(yè)納稅籌劃
　16.1 個人服務轉為公司服務
　16.2 課酬盡可能轉向培訓費用
　16.3 多雇員工降低公司利潤
　16.4 適當雇用鼓勵人員增加扣除
　16.5 恰當選擇開票時機
　16.6 盡量爭取小型微利企業(yè)待遇
　16.7 員工開支盡量轉為公司開支
　16.8 培訓資料選擇有利核算方式
　16.9 恰當選擇合作培訓模式降低營業(yè)額
附錄A 國家重點支持的高新技術領域
附錄B 高新技術企業(yè)認定 管理工作指引
參考文獻