出口企業(yè)退（免）稅賬務處理與操作實務

第一章　出口退（免）稅基礎知識　
　第一節(jié)　出口貨物退（免）稅概述　
　　一、出口貨物退（免）稅概念　
　　二、出口貨物退（免）稅的依據(jù)　
　　三、建國以來出口退（免）稅制度的發(fā)展歷程　
　第二節(jié)　出口貨物退（免）稅基本要素　
　　一、出口貨物退（免）稅企業(yè)范圍　
　　二、出口貨物退（免）稅的貨物范圍　
　　三、出口退（免）稅的稅種　
　　四、出口退（免）稅的稅率　
　　五、出口貨物退（免）稅的辦法　
　　六、出口貨物退（免）稅計稅依據(jù)　
　　七、出口貨物退（免）稅期限　
　　八、出口貨物退（免）稅地點　
　　九、出口貨物退（免）稅管理的稅務機關(guān)　
　第三節(jié)　出口貨物退（免）稅認定管理　
　　一、出口企業(yè)辦理退（免）稅認定前的準備工作　
　　二、出口貨物退（免）稅認定　
　第四節(jié)　出口貨物退（免）稅申報基本流程　
　　一、購進貨物或生產(chǎn)用于出口的貨物　
　　二、貨物報關(guān)出口　
　　三、出口收匯核銷　
　　四、提交出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)　
　　五、辦理出口退（免）稅預申報　
　　六、辦理出口退（免）稅正式申報　
　第五節(jié)　出口貨物退（免）稅審核審批管理　
　　一、出口退（免）稅申報受理　
　　二、出口退（免）稅審核　
　　三、出口退（免）稅審批　
　　四、出口退（免）稅辦理　
　第六節(jié)　出口貨物退（免）稅監(jiān)控管理　
　　一、防范騙取出口退稅管理　
　　二、出口退（免）稅評估管理　
　　三、出口貨物稅收函調(diào)管理　
第二章　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅操作實務　
　第一節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅計算操作實務　
　　一、“免、抵、退”稅的概念　
　　二、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計算　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計算方法剖析　
　第二節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅會計核算操作實務　
　　一、生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅會計核算基礎　
　　二、生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅會計核算方法　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅會計核算舉例　
　第三節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報管理操作實務　
　　一、出口退（免）稅申報期限　
　　二、出口退（免）稅申報提供的憑證　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的電子信息管理　
　　四、生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報基本要求　
　　五、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免征消費稅申報的管理　
　第四節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報流程操作實務　
　　一、“免、抵、退”稅預申報　
　　二、增值稅納稅申報　
　　三、“免、抵、退”稅正式申報　
　第五節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作實務　
　　一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作　
　　二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V.版本升級安裝　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報系統(tǒng)問題解答　
第三章　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅操作實務　
　第一節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅計算操作實務　
　　一、“免、退、稅”的概念　
　　二、外貿(mào)企業(yè)免退稅計算要素　
　　三、外貿(mào)企業(yè)出口應退增值稅的計算　
　　四、外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品應退消費稅的計算　
　第二節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅會計核算操作實務　
　　一、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅會計核算的基本規(guī)定　
　　二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅會計核算方法　
　　三、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅一般會計核算舉例　
　第三節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報管理操作實務　
　　一、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報期限　
　　二、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報提供的憑證　
　　三、外貿(mào)企業(yè)“免、抵、退”稅的電子信息管理　
　　四、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報基本要求　
　　五、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報資料填列要求　
　　六、外貿(mào)企業(yè)填報《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）
　第四節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報流程操作實務　
　　一、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的預申報　
　　二、退（免）稅的正式申報　
　第五節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作實務　
　　一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作　
　　二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V.版本升級安裝　
　　三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)問題解答　
第四章　特殊出口貨物退（免）稅操作實務　
　第一節(jié)　特殊區(qū)域出口貨物退（免）稅操作實務　
　　一、保稅區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　二、出口加工區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　三、保稅物流園區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　四、保稅港區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　五、開展保稅物流功能試點出口加工區(qū)出口貨物退（免）稅　　六、保稅物流中心（B型）出口貨物退（免）稅　
　　七、珠澳跨境工業(yè)區(qū)珠海園區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　八、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心中方區(qū)域出口貨物退（免）稅　
　　九、出口監(jiān)管倉庫出口貨物退（免）稅　
　　十、四川省遭受地震災害地區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　十一、上海鉆石交易所出口貨物退（免）稅　
　第二節(jié)　特殊企業(yè)出口貨物退（免）稅操作實務　
　　一、增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅　
　　二、新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅　
　　三、小型生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅　
　　四、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅　
　　五、列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品退（免）稅　
　　六、中國免稅品集團公司銷售給出境口岸免稅店的國產(chǎn)商品退（免）稅　
　　七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點企業(yè)出口退（免）稅　
　　八、辦理出口退（免）稅認定前的企業(yè)出口貨物退（免）稅　第三節(jié)　特殊貿(mào)易方式出口貨物退（免）稅操作實務　
　　一、代理出口貨物退（免）稅　
　　二、來料加工出口貨物退（免）稅　
　　三、易貨貿(mào)易出口貨物退（免）稅　
　　四、補償貿(mào)易出口貨物退（免）稅　
　　五、邊境貿(mào)易出口貨物退（免）稅　
　　六、對臺小額貿(mào)易出口退（免）稅　
　　七、進料加工雙代理方式出口貨物退（免）稅　
　第四節(jié)　特殊貨物出口退（免）稅操作實務　
　　一、出口卷煙免稅　
　　二、舊設備出口退（免）稅　
　　三、出口樣品、展品退（免）稅　
　　四、出口含金產(chǎn)品退（免）稅　
　　五、白銀及其制品出口退（免）稅　
　　六、出口船舶、大型成套機電設備退（免）稅　
　　七、計算機軟件出口退（免）稅　
　　八、出口按簡易辦法征稅貨物退（免）稅　
　　九、長期貿(mào)易合同出口貨物退（免）稅　
　第五節(jié)　視同出口貨物特準退（免）稅操作實務　
　　一、外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪貨物退（免）稅　
　　二、利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采用國際招標方式國內(nèi)企業(yè)中標機電產(chǎn)品退（免）稅　
　　三、利用中國政府援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物退（免）稅　
　　四、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目貨物出口退（免）稅　
　　五、企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外及我國港澳臺地區(qū)投資貨物出口退（免）稅　
　　六、對外承接修理修配貨物出口退（免）稅　
　　七、境外帶料加工裝配出口貨物退（免）稅　
　　八、海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品退（免）稅　
　　九、國內(nèi)航空供應公司向國外航空公司銷售航空食品退（免）稅
　　十、外商投資項目采購國產(chǎn)設備退稅　
　　十一、境外官方參展者在中國境內(nèi)采購用于上海世博會建館和開展展覽活動所耗用貨物退稅　
　　十二、外國駐華使（領(lǐng)）館及其人員在華購買物品和勞務退稅　
　　十三、外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅　
第五章　出口退（免）稅日常管理操作實務
附錄　出口退（免）稅文件目錄　
參考文獻