出口企業(yè)退（免）稅賬務(wù)處理與操作實(shí)務(wù)

第一章　出口退（免）稅基礎(chǔ)知識(shí)　
　第一節(jié)　出口貨物退（免）稅概述　
　　一、出口貨物退（免）稅概念　
　　二、出口貨物退（免）稅的依據(jù)　
　　三、建國(guó)以來出口退（免）稅制度的發(fā)展歷程　
　第二節(jié)　出口貨物退（免）稅基本要素　
　　一、出口貨物退（免）稅企業(yè)范圍　
　　二、出口貨物退（免）稅的貨物范圍　
　　三、出口退（免）稅的稅種　
　　四、出口退（免）稅的稅率　
　　五、出口貨物退（免）稅的辦法　
　　六、出口貨物退（免）稅計(jì)稅依據(jù)　
　　七、出口貨物退（免）稅期限　
　　八、出口貨物退（免）稅地點(diǎn)　
　　九、出口貨物退（免）稅管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)　
　第三節(jié)　出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理　
　　一、出口企業(yè)辦理退（免）稅認(rèn)定前的準(zhǔn)備工作　
　　二、出口貨物退（免）稅認(rèn)定　
　第四節(jié)　出口貨物退（免）稅申報(bào)基本流程　
　　一、購(gòu)進(jìn)貨物或生產(chǎn)用于出口的貨物　
　　二、貨物報(bào)關(guān)出口　
　　三、出口收匯核銷　
　　四、提交出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)　
　　五、辦理出口退（免）稅預(yù)申報(bào)　
　　六、辦理出口退（免）稅正式申報(bào)　
　第五節(jié)　出口貨物退（免）稅審核審批管理　
　　一、出口退（免）稅申報(bào)受理　
　　二、出口退（免）稅審核　
　　三、出口退（免）稅審批　
　　四、出口退（免）稅辦理　
　第六節(jié)　出口貨物退（免）稅監(jiān)控管理　
　　一、防范騙取出口退稅管理　
　　二、出口退（免）稅評(píng)估管理　
　　三、出口貨物稅收函調(diào)管理　
第二章　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　第一節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅計(jì)算操作實(shí)務(wù)　
　　一、“免、抵、退”稅的概念　
　　二、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計(jì)算　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算方法剖析　
　第二節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)　
　　一、生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)　
　　二、生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅會(huì)計(jì)核算方法　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅會(huì)計(jì)核算舉例　
　第三節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)管理操作實(shí)務(wù)　
　　一、出口退（免）稅申報(bào)期限　
　　二、出口退（免）稅申報(bào)提供的憑證　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的電子信息管理　
　　四、生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)基本要求　
　　五、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免征消費(fèi)稅申報(bào)的管理　
　第四節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)流程操作實(shí)務(wù)　
　　一、“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)　
　　二、增值稅納稅申報(bào)　
　　三、“免、抵、退”稅正式申報(bào)　
　第五節(jié)　生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作實(shí)務(wù)　
　　一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作　
　　二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V.版本升級(jí)安裝　
　　三、生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)問題解答　
第三章　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　第一節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅計(jì)算操作實(shí)務(wù)　
　　一、“免、退、稅”的概念　
　　二、外貿(mào)企業(yè)免退稅計(jì)算要素　
　　三、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)退增值稅的計(jì)算　
　　四、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算　
　第二節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)　
　　一、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定　
　　二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)核算方法　
　　三、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅一般會(huì)計(jì)核算舉例　
　第三節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)管理操作實(shí)務(wù)　
　　一、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)期限　
　　二、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)提供的憑證　
　　三、外貿(mào)企業(yè)“免、抵、退”稅的電子信息管理　
　　四、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報(bào)基本要求　
　　五、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報(bào)資料填列要求　
　　六、外貿(mào)企業(yè)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）
　第四節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)流程操作實(shí)務(wù)　
　　一、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的預(yù)申報(bào)　
　　二、退（免）稅的正式申報(bào)　
　第五節(jié)　外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作實(shí)務(wù)　
　　一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作　
　　二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V.版本升級(jí)安裝　
　　三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)問題解答　
第四章　特殊出口貨物退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　第一節(jié)　特殊區(qū)域出口貨物退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　　一、保稅區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　二、出口加工區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　三、保稅物流園區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　四、保稅港區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　五、開展保稅物流功能試點(diǎn)出口加工區(qū)出口貨物退（免）稅　　六、保稅物流中心（B型）出口貨物退（免）稅　
　　七、珠澳跨境工業(yè)區(qū)珠海園區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　八、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心中方區(qū)域出口貨物退（免）稅　
　　九、出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)出口貨物退（免）稅　
　　十、四川省遭受地震災(zāi)害地區(qū)出口貨物退（免）稅　
　　十一、上海鉆石交易所出口貨物退（免）稅　
　第二節(jié)　特殊企業(yè)出口貨物退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　　一、增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅　
　　二、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅　
　　三、小型生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅　
　　四、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅　
　　五、列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)產(chǎn)品退（免）稅　
　　六、中國(guó)免稅品集團(tuán)公司銷售給出境口岸免稅店的國(guó)產(chǎn)商品退（免）稅　
　　七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)出口退（免）稅　
　　八、辦理出口退（免）稅認(rèn)定前的企業(yè)出口貨物退（免）稅　第三節(jié)　特殊貿(mào)易方式出口貨物退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　　一、代理出口貨物退（免）稅　
　　二、來料加工出口貨物退（免）稅　
　　三、易貨貿(mào)易出口貨物退（免）稅　
　　四、補(bǔ)償貿(mào)易出口貨物退（免）稅　
　　五、邊境貿(mào)易出口貨物退（免）稅　
　　六、對(duì)臺(tái)小額貿(mào)易出口退（免）稅　
　　七、進(jìn)料加工雙代理方式出口貨物退（免）稅　
　第四節(jié)　特殊貨物出口退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　　一、出口卷煙免稅　
　　二、舊設(shè)備出口退（免）稅　
　　三、出口樣品、展品退（免）稅　
　　四、出口含金產(chǎn)品退（免）稅　
　　五、白銀及其制品出口退（免）稅　
　　六、出口船舶、大型成套機(jī)電設(shè)備退（免）稅　
　　七、計(jì)算機(jī)軟件出口退（免）稅　
　　八、出口按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物退（免）稅　
　　九、長(zhǎng)期貿(mào)易合同出口貨物退（免）稅　
　第五節(jié)　視同出口貨物特準(zhǔn)退（免）稅操作實(shí)務(wù)　
　　一、外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪貨物退（免）稅　
　　二、利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采用國(guó)際招標(biāo)方式國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退（免）稅　
　　三、利用中國(guó)政府援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口貨物退（免）稅　
　　四、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目貨物出口退（免）稅　
　　五、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外及我國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)投資貨物出口退（免）稅　
　　六、對(duì)外承接修理修配貨物出口退（免）稅　
　　七、境外帶料加工裝配出口貨物退（免）稅　
　　八、海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品退（免）稅　
　　九、國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司向國(guó)外航空公司銷售航空食品退（免）稅
　　十、外商投資項(xiàng)目采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅　
　　十一、境外官方參展者在中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)用于上海世博會(huì)建館和開展展覽活動(dòng)所耗用貨物退稅　
　　十二、外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其人員在華購(gòu)買物品和勞務(wù)退稅　
　　十三、外國(guó)政府和國(guó)際組織無償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免征增值稅　
第五章　出口退（免）稅日常管理操作實(shí)務(wù)
附錄　出口退（免）稅文件目錄　
參考文獻(xiàn)