全國注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試考點采分：稅法

第一章　稅法的概念
考點1：稅法的概念
考點2：稅收法律關系的構成
考點3：稅收法律關系的產生、變更和消滅與稅收法律關系的保護
考點4：稅法的構成要素
考點5：稅法的分類與稅法的地位
考點6：稅法與其他法律的關系
考點7：稅法的作用
考點8：我國稅收的立法原則
考點9：稅收立法機關
考點10：稅收立法、修訂和廢止程序與稅法的實施
考點11：我國現行稅法體系的內容
考點12：我國稅收制度的沿革
考點13：稅收管理體制的概念及稅收立法權劃分的種類
考點14：我國稅收立法權劃分的現狀
考點15：稅收的征收管理權限的劃分
考點16：稅務機構設置
考點17：稅收征收管理范圍劃分
考點18：中央政府與地方政府稅收收入劃分、稅務檢查權
稅務稽查權、稅務行政復議裁決權及其他稅收執(zhí)法權
第二章　增值稅法
考點1：增值稅的概念及特點
考點2：增值稅的類型及計稅方法
考點3：增值稅的作用及征稅范圍的一般規(guī)定
考點4：增值稅征稅范圍的具體規(guī)定
考點5：《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
考點6：增值稅——財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目
考點7：增值稅起征點的規(guī)定及納稅義務人和扣繳義務人
考點8：增值稅——一般納稅人的認定標準及認定辦法
考點9：《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的主要規(guī)定
考點10：增值稅——一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人的認定
考點11：增值稅——小規(guī)模納稅人的認定標準
考點12：增值稅——小規(guī)模納稅人的管理、新辦商貿企業(yè)一般納稅人的分類管理、新辦商貿企業(yè)一般納稅人資格認定的審批管理
考點13：增值稅——輔導期的一般納稅人管理
考點14：增值稅——轉為正常一般納稅人的審批及管理
考點15：增值稅——基本稅率
考點16：增值稅——低稅率
考點17：增值稅——零稅率及征收率一般規(guī)定
考點18：增值稅——國務院及其有關部門的規(guī)定
考點19：增值稅——一般銷售方式下的銷售額
考點20：增值稅——特殊銷售方式下的銷售額
考點21：增值稅——含稅銷售額的換算
考點22：增值稅——準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
考點23：增值稅——不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
考點24：增值稅——計算應納稅額的時間限定
考點25：增值稅——計算應納稅額時進項稅額不足抵扣的處理等
考點26：增值稅——一般納稅人應納稅額計算實例
考點27：增值稅——應納稅額的計算-_
考點28：增值稅——兼營不同稅率的貨物或應稅勞務及混合銷售行為
考點29：增值稅——兼營非增值稅應稅勞務
考點30：增值稅——電力產品納稅人、銷售額、征稅辦法
考點31：增值稅——銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間、發(fā)、供電企業(yè)的稅務登記和納稅申報及發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產品票據的使用
考點32：增值稅——《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》征稅范圍
考點33：油氣田企業(yè)應納增值稅——征稅對象及稅率
考點34：增值稅——油氣田企業(yè)應納稅額的計算及油氣田企業(yè)應納增值稅的征收管理
考點35：增值稅——進口貨物征稅的范圍、進口貨物的納稅人、進口貨物應納稅額的計算
考點36：增值稅——進口貨物的稅收管理
考點37：增值稅——出口貨物退（免）稅基本政策
考點38：增值稅——出口貨物退（免）稅的使用范圍
考點39：增值稅——出口貨物的退稅率及“先征后退”的計算方法
考點40：增值稅——舊設備的出口退（免）稅處理
考點41：增值稅——出口卷煙免稅的稅收管理辦法
考點42：增值稅——利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的出口數據審核
生產企業(yè)免、抵、退稅的出口額、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報出口貨物的處理
考點43：增值稅——新發(fā)生出口業(yè)務的退免稅
考點44：增值稅——外商投資企業(yè)及其他業(yè)務的退免稅及出口貨物專用繳款書的管理
考點45：增值稅——出口貨物退（免）稅認定管理、出口貨物退（免）稅申報及受理、出口貨物退（免）稅審核、審批及出口貨物退（免）稅日常管理
考點46：增值稅——小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法
考點47：增值稅——違章 處理及取消出口貨物退（免）稅清算的管理
考點48：增值稅——納稅義務發(fā)生的時間
考點49：增值稅——納稅期限及納稅地點
考點50：增值稅一般納稅人納稅申報辦法——基本規(guī)定
考點51：增值稅——專用發(fā)票的聯(lián)次、專用發(fā)票的開票限額、專用發(fā)票領購使用范圍、專用發(fā)票開具范圍、專用發(fā)票開具要求、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
考點52：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理、防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理及代開增值稅專用發(fā)票管理
第三章 消費稅法
考點1：消費稅的發(fā)展
考點2：消費稅計稅方法
考點3：消費稅——征稅范圍
考點4：征收消費稅——煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火
考點5：征收消費稅——汽車輪胎及小汽車
考點6：消費稅——稅率
考點7：消費稅計稅依據從價計征——銷售額的確定
考點8：消費稅計稅依據從價計征——含增值稅銷售額的換算
考點9：消費稅計稅依據——從量計征、從價從量復合計征
考點10：消費稅計稅依據的特殊規(guī)定
考點11：直接對外銷售應納消費稅的計算
考點12：自產自用應納消費稅的計算
考點13：委托加工應稅消費品的確定
考點14：消費稅——代收代繳稅款的規(guī)定
考點15：進口一般貨物應納消費稅的計算
考點16：外購應稅消費品已納稅款的扣除
考點17：消費稅——出口應稅消費品退（免）稅政策及出口應稅消費品退稅額的計算
考點18：消費稅——納稅期限及納稅地點
第四章 營業(yè)稅法
考點1：營業(yè)稅的發(fā)展
考點2：營業(yè)稅計稅方法及作用
考點3：營業(yè)稅——納稅義務人的一般規(guī)定
考點4：營業(yè)稅——扣繳義務人
考點5：現行營業(yè)稅——交通運輸業(yè)、轉讓無形資產及銷售不動產
考點6：營業(yè)稅稅率
考點7：營業(yè)稅計稅依據的一般規(guī)定
考點8：營業(yè)稅計稅依據的具體規(guī)定——交通運輸業(yè)
考點9：營業(yè)稅計稅依據的具體規(guī)定——建筑業(yè)
考點10：營業(yè)稅計稅依據的具體規(guī)定——金融保險業(yè)
考點11：營業(yè)稅計稅依據的具體規(guī)定——郵電通信業(yè)、服務業(yè)及銷售不動產或受讓土地使用權
考點12：營業(yè)稅——應納稅額的計算
考點13：營業(yè)稅——商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題
考點14：根據國家的其他規(guī)定——減征或免征營業(yè)稅的項目
考點15：營業(yè)稅——納稅義務發(fā)生時間、扣繳義務發(fā)生時間及納稅期限
考點16：營業(yè)稅——納稅地點
……
第五章 城市維護建設稅法
第六章 關稅法
第七章 資源稅法
第八章 土地增值稅法
第九章 房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法
第十章 車輛購置稅和車船簡稅法
第十一章 印花稅和契稅法
第十二章 企業(yè)所得稅法
第十三章 個人所得稅法
第十四章 國際稅收協(xié)定
第十五章 稅收征收管理法
第十六章 稅務行政法制
第十七章 稅務代理
第十八章 稅務咨詢和稅務籌劃