增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧

緣起
第一章 連點(diǎn)成線 織線成面——從增值稅業(yè)務(wù)流程談起
一、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定
（一）增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件
（二）申請(qǐng)認(rèn)定權(quán)限
（三）辦理一般納稅人資格認(rèn)定程序
（四）一般納稅人資格認(rèn)定的其他事項(xiàng)
二、增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理
（一）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人范圍
（二）輔導(dǎo)期管理的期限
（三）輔導(dǎo)期納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定和會(huì)計(jì)處理
（四）輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
（五）輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)正
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票開(kāi)具中的那些重點(diǎn)事和疑難事
（一）增值稅低稅率及簡(jiǎn)易征收所涉及的疑難事
（二）納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等疑難事
（三）各種銷(xiāo)售結(jié)算方式下發(fā)票開(kāi)具時(shí)間也是一件重點(diǎn)事
（四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的幾件常見(jiàn)疑難事
四、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和抵扣的重點(diǎn)事和疑難事
（一）增值稅扣稅憑證的重點(diǎn)事
（二）有關(guān)增值稅扣稅憑證的疑難事
五、抄稅、報(bào)稅、稅款繳納的重點(diǎn)事和疑難事
（一）揭開(kāi)增值稅網(wǎng)上納稅申報(bào)的神秘面紗
（二）一般納稅人申報(bào)表填列特別需要注意的事項(xiàng)
（三）一般納稅人抄報(bào)稅工作特別需要注意的事項(xiàng)
六、小規(guī)模納稅人增值稅的納稅申報(bào)
（一）小規(guī)模納稅人常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
（二）小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)
附件
附件1：增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）填表說(shuō)明
附件2：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）填表說(shuō)明
附件3：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）填表說(shuō)明
附件4：增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）填表說(shuō)明
第二章 重點(diǎn)解析 難點(diǎn)突破——一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
一、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（一）進(jìn)項(xiàng)稅額
（二）銷(xiāo)項(xiàng)稅額
（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
（四）出口退稅
（五）出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
（六）已交稅金
（七）減免稅款
（八）轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅
（九）未交增值稅
（十）增值稅檢查調(diào)整
（十一）待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
二、購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅賬務(wù)處理
三、購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目的增值稅賬務(wù)處理
四、視同銷(xiāo)售的增值稅賬務(wù)處理
（一）自產(chǎn)或委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
（二）將貨物交付他人代銷(xiāo)
（三）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物
（四）非同一縣（市）將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售
（五）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
（六）自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶(hù)
（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者
（八）自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
五、貨物非正常損失及改變用途的增值稅賬務(wù)處理
六、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理
七、接受投資轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理
八、利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理
九、包裝物繳納增值稅的賬務(wù)處理
十、以舊換新的增值稅賬務(wù)處理
十一、進(jìn)出口貨物增值稅納（退）稅的賬務(wù)處理
（一）進(jìn)口貨物的增值稅
（二）“免、抵、退”稅的增值稅賬務(wù)處理
（三）“先征后退”的增值稅
十二、納稅人新增固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
十三、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
十四、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
十五、債務(wù)重組涉及的增值稅賬務(wù)處理
（一）債務(wù)人的賬務(wù)處理
（二）債權(quán)人的賬務(wù)處理
十六、非貨幣性交易中發(fā)生的增值稅賬務(wù)處理
（一）非貨幣性交易中發(fā)生的增值稅的核算
（二）非貨幣性交易中涉及其他科目的核算
十七、增值稅優(yōu)惠政策的賬務(wù)處理
（一）增值稅“直接免征”
（二）增值稅“直接減征”
（三）增值稅“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
十八、商業(yè)企業(yè)以返利、返點(diǎn)、促銷(xiāo)費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等名義向生產(chǎn)企業(yè)收取的各種費(fèi)用的賬務(wù)處理
（一）商業(yè)企業(yè)收取與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用
（二）商業(yè)企業(yè)收取與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入
十九、銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折讓的增值稅賬務(wù)處理
（一）銷(xiāo)售折扣（現(xiàn)金折扣）
（二）折扣銷(xiāo)售（商業(yè)折扣）
（三）銷(xiāo)售折讓
……
第三章 稅收優(yōu)惠 全面了解——用足用好增值稅稅收優(yōu)惠政策
第四章 活用政策 開(kāi)源節(jié)流——簡(jiǎn)單、實(shí)用的節(jié)稅小招式
第五章 防范風(fēng)險(xiǎn) 未雨綢繆——增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
第六章 亡羊補(bǔ)牢 猶未為晚——增值稅納自查要點(diǎn)與納稅檢查方法
第七章 答疑解惑 簡(jiǎn)潔明白——增值稅納常見(jiàn)疑難問(wèn)題解析