企業(yè)所得稅法配套規(guī)定（第四版）

中華人民共和國企業(yè)所得稅法
第一章 總則
1 第一條 [適用范圍]
2 第二條 [企業(yè)分類及其含義]
3 第三條 [繳納企業(yè)所得稅的所得范圍]
4 第四條 [企業(yè)所得稅稅率]
第二章 應納稅所得額
5 第五條 [應稅所得的計算]
5 第六條 [企業(yè)收入總額]
7 第七條 [不征稅收入項目]
8 第八條 [與收入有關的、合理支出的扣除]
8 第九條 [公益性捐贈支出的扣除]
9 第十條 [不得扣除的支出事項]
9 第十一條 [固定資產(chǎn)折舊的扣除]
10 第十二條 [無形資產(chǎn)攤銷費用的扣除]
12 第十三條 [可扣除的長期待攤費用范圍]
12 第十四條 [投資資產(chǎn)成本不得扣除]
12 第十五條 [存貨成本的扣除]
13 第十六條 [轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值的扣除]
13 第十七條 [境外虧損不得抵減境內(nèi)盈利]
13 第十八條 [年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)]
14 第十九條 [非居民企業(yè)應稅所得的計算]
15 第二十條 [具體辦法的授權規(guī)定]
16 第二十一條 [稅收法律優(yōu)先]
第三章 應納稅額
17 第二十二條 [應納稅額計算方法]
17 第二十三條 [境外繳納所得稅額的抵免]
18 第二十四條 [境外法定所得抵免]
第四章 稅收優(yōu)惠
19 第二十五條 [稅收優(yōu)惠的一般規(guī)定]
19 第二十六條 [免稅收入]
21 第二十七條 [免征、減征所得]
22 第二十八條 [小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)減征所得稅]
23 第二十九條 [民族自治地方企業(yè)所得稅的減免]
24 第三十條 [加計扣除范圍]
25 第三十一條 [創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應稅所得的抵扣]
25 第三十二條 [企業(yè)加速折舊]
25 第三十三條 [應稅所得的減計收入]
25 第三十四條 [企業(yè)稅額抵免]
26 第三十五條 [制定稅收優(yōu)惠辦法的授權規(guī)定]
26 第三十六條 [專項優(yōu)惠政策]
第五章 源泉扣繳
27 第三十七條 [源泉扣繳的條 件與執(zhí)行]
27 第三十八條 [非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)、勞務所得源泉扣繳時的扣繳義務人]
28 第三十九條 [扣繳義務人無法履行扣繳義務時納稅人所得稅的繳納]
28 第四十條 [扣繳義務人繳納代扣方式]
第六章 特別納稅調(diào)整
28 第四十一條 [企業(yè)與關聯(lián)方之間應稅收入或所得的計算]
29 第四十二條 [預約定價安排]
30 第四十三條 [納稅申報的附隨義務及協(xié)助調(diào)查責任]
31 第四十四條 [不提供、違規(guī)提供與關聯(lián)方業(yè)務往來資料的處理]
31 第四十五條 [設立在低稅率國家(地區(qū))企業(yè)的利潤處理]
32 第四十六條 [超標利息不得扣除]
32 第四十七條 [不合理安排減少所得稅的調(diào)整]
33 第四十八條 (特別納稅調(diào)整補征稅款應加收利息]
第七章 征收管理
34 第四十九條 [企業(yè)所得稅的征收管理]
34 第五十條 [居民企業(yè)納稅地點]
35 第五十一條 [非居民企業(yè)納稅地點]
35 第五十二條 [禁止合并繳納所得稅]
35 第五十三條 [企業(yè)所得稅納稅年度]
36 第五十四條 [企業(yè)所得稅繳納方式]
38 第五十五條 [企業(yè)終止經(jīng)營活動及清算時所得稅的繳納]
39 第五十六條 [貨幣計量單位]
第八章 附則
40 第五十七條 [已享受法定優(yōu)惠企業(yè)的過渡性措施]
41 第五十八條 [本法與國際稅收協(xié)定關系]
41 第五十九條 [制定實施條 例的授權規(guī)定]
42 第六十條 [施行日期]配套法規(guī)綜合
43 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(2007年12月6日)
62 國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(2010年2月22日)
63 國家稅務總局關于建筑企業(yè)所得稅征管有關問題的通知(2010年1月26日)
64 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知(2009年7月14日)
65 財政部、國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(2009年4月30日)
66 財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(2009年4月30日)
71 國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(2008年10月30日)
73 國家稅務總局關于依據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的審批事項有關辦理時限問題的通知(2008年3月12日)
73 國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關事項處理的通知(2008年2月27日)
74 國家稅務總局關于新辦企業(yè)減免企業(yè)所得稅執(zhí)行起始時間的批復(2007年3月27日)
征收管理
76 中華人民共和國稅收征收管理法(2001年4月28日修訂)
88 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則(2002年9月7日)
103 國家稅務總局關于貫徹實施《中華人民共和國稅收征收管理法》有關問題的通知(2001年5月18日)
104 國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知(2003年4月23日)
108 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法(2009年5月4日)
119 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法(2009年4月16日)
123 國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有問題的通知(2008年6月30日)
124 國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知(2008年3月24日)內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠政策
129 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知(2009年5月15日)
130 財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知(2009年4月30日)
131 國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知(2009年4月30日)
132 國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知(2009年4月22日)
134 國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知(2009年4月16日)
135 財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(2008年2月22日)
137 財政部、國家稅務總局關于企業(yè)技術創(chuàng)新有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知(2006年9月8日)
139 財政部、國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策問題的通知(2006年1月23日)
140 國家稅務總局、勞動和社會保障部關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策具體實施意見的通知(2006年1月18日)
145 稅收減免管理辦法(試行)(2005年8月3日)
156 財政部、國家稅務總局、民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅的通知(2004年8月20 日)
外企企業(yè)優(yōu)惠政策
158國家稅務總局關于外國投資者再投資退還企業(yè)所得稅有關問題的通知(2005年11月17日)
159 國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅若干問題的通知(2005年5月20日)
160 國家稅務總局、商務部關于技術進口企業(yè)所得稅減免審批程序的通知(2005年3月17日)
161 國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務有關稅收問題的通知(2003年1月7日)
162 國務院關于外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問題的通知(2000年11月18日)
163 國家稅務總局關于外國投資者享受再投資退還所得稅優(yōu)惠有關問題的通知(2000年3月14日)
163 國家稅務總局關于外商投資企業(yè)技術開發(fā)費抵扣應納稅所得額有關問題的通知(1999年9月17日)
164 關于外國企業(yè)取得的特許權使用費在繳納營業(yè)稅后計算征收企業(yè)所得稅問題的通知(1998年3月19日)
165 國家稅務總局關于外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的收入計征所得稅問題的通知(1995年7月24日)
165 國家稅務總局關于外商投資企業(yè)發(fā)包經(jīng)營、出租經(jīng)營有關稅收處理問題的通知(1995年3月7日)
167 國家稅務總局關于外國企業(yè)減征免征預提所得稅管理程序的通知(1993年8月2日)
涉稅刑事案件處理
170 中華人民共和國刑法(節(jié)錄)(2009年8月27日修正)
173 全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定(1995年10月30日)
175 最高人民法院關于適用《全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干問題的解釋(1996年10月17日)
178 最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋(2002年11月5日)
180 最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋(2002年9月17日)
附錄
182 中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)
187 中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)
191 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表
193 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表
196 企業(yè)所得稅納稅申報表
198 企業(yè)所得稅快速適用表
請示答復索引
2 國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知(2000年6月20日)
141 國家稅務總局關于企業(yè)的免稅所得彌補虧損問題的通知I(1999年3月5日)
16 財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行(企業(yè)會計準則)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知(2007年7月7日)
21 國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知(2009年4月16日)
22 國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知(2008年7月3日)
22 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知(2008年3月21日)
23 國務院關于明確中央與地方所得稅收入分享比例的通知(2003年11月13日)
23 財政部、國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知(2008年2月4日)
36 國家稅務總局關于外國企業(yè)所得稅納稅年度有關問題的通知(2008年4月3日)
37 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅預繳問題的通知(2008年1月30日)
37 關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知(2008年4月7日)
39 財政部、國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(2009年4月30日)
40 財政部、國家稅務總局關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知(2007年8月31日)
41 國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知(2007年12月26日)