內(nèi)部控制政策與程序

　　《內(nèi)部控制政策與程序》是一本實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的書(shū)，是專為內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理以及承擔(dān)實(shí)施方案的專業(yè)人士編寫(xiě)的。它可以幫助識(shí)別提高效果和效率的計(jì)劃并減小風(fēng)險(xiǎn)、安排員工、遵守外部治理和報(bào)告的要求。《內(nèi)部控制政策與程序》不但提供了一些有關(guān)內(nèi)部控制為什么重要的背景資料，而且包含了記錄內(nèi)部控制方案所需要的所有內(nèi)容，如內(nèi)部控制方案特定的政策、程序和測(cè)試指引，這些都是你啟動(dòng)內(nèi)部控制方案所必需的。你既可以把《內(nèi)部控制政策與程序》作為一個(gè)參考或“如何做”的建議，也可以將其作為工作手冊(cè)?！秲?nèi)部控制政策與程序》提供了一些練習(xí)，完成這些練習(xí)需要向內(nèi)部控制方案提供一些輸入并確定你公司內(nèi)部控制的狀況，這將會(huì)對(duì)你有所幫助。

　　露絲·海特渥，會(huì)計(jì)師、教授和IDEAL咨詢方案國(guó)際有限責(zé)任公司的所有人，她在加拿大獲得會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，在錫拉丘茲大學(xué)獲得碩士學(xué)位，現(xiàn)在在多倫多和紐約居住和工作。她有超過(guò)30年的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并且在識(shí)別和解決財(cái)務(wù)、流程、管理以及組織發(fā)展的挑戰(zhàn)方面有500強(qiáng)企業(yè)的廣泛經(jīng)驗(yàn)作為一個(gè)會(huì)計(jì)師，她在IBM有20年的工作經(jīng)歷，目前.她還在加拿大和美國(guó)教授大學(xué)生會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)學(xué)，教學(xué)使她對(duì)這個(gè)主題有著更深的研究，同時(shí)，她還是一位著述頗豐的作家，她之前著作的《會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)政策和程序》，是本書(shū)的先行篇或姊妹篇。譯者簡(jiǎn)介：張宜霞，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)博士，廈門大學(xué)博士后，曾任東北財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心副主任，現(xiàn)任浙江工商大學(xué)副教授、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理研究所所長(zhǎng)，北京聯(lián)合匯華投資有限公司副總裁、首席技術(shù)官（CTO），兼任中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)理事，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)委員。主要從事企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、CPA審計(jì)和會(huì)計(jì)監(jiān)管領(lǐng)域的研究。曾在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《國(guó)有資產(chǎn)管理》等專業(yè)期刊發(fā)表論文30余篇，公開(kāi)出版《企業(yè)內(nèi)部控制論》、《內(nèi)部控制國(guó)際比較研究》、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——應(yīng)用技術(shù)》、《PCAOB第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》等專著、譯著10部，參編、參著15部。先后參與和主持完成國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家社科基金、財(cái)政部、水利部、中國(guó)博士后科學(xué)基金、中國(guó)石油天然氣股份有限公司、金蝶軟件股份有限公司、遼寧省社科基金、教育廳等內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究課題20余項(xiàng)，多次參與審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范等多項(xiàng)內(nèi)部控制法規(guī)的制定和審定工作。先后獲得中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、遼寧省等各級(jí)別獎(jiǎng)勵(lì)25項(xiàng)。2006年4月人選首批“全國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)帶頭人后備人才”。北京聯(lián)合匯華投資有限公司是一家從事企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理研究與咨詢服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。公司將致力于以企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理為主的理論與實(shí)務(wù)研究，跟蹤和研究國(guó)際前沿發(fā)展，關(guān)注和分析國(guó)內(nèi)發(fā)展動(dòng)態(tài)，積極與國(guó)內(nèi)外高校和研究機(jī)構(gòu)合作，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)在中國(guó)的發(fā)展。公司將貫徹“理論和實(shí)務(wù)研究與咨詢服務(wù)并重，以理論和實(shí)務(wù)研究為基礎(chǔ)，以服務(wù)為導(dǎo)向”的戰(zhàn)略，將應(yīng)用最新、最前沿、最實(shí)用的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供專業(yè)化的咨詢服務(wù)和培訓(xùn)服務(wù)。公司將面向國(guó)內(nèi)外企業(yè)尤其是上市公司和大中型公司，提供專業(yè)、權(quán)威、前瞻性的專業(yè)咨詢服務(wù)，為企業(yè)提供內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)解決方案和專業(yè)的培訓(xùn)服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的建立健全和有效運(yùn)行，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，遵守相關(guān)的法律法規(guī)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康地發(fā)展。