房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅實務(wù)疑難解答（第2版）

第1章 會計科目設(shè)置與業(yè)務(wù)處理
1.1 會計科目的設(shè)置
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》下應(yīng)設(shè)置哪些會計科目？
2．是否需要設(shè)置“待攤費用”和“預(yù)提費用”會計科目？
3．不設(shè)置“待攤費用”科目，待攤性質(zhì)的費用如何核算？
4．不設(shè)置“預(yù)提費用”科目，預(yù)提性質(zhì)的負(fù)債如何核算？
5．新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開（籌）辦費如何核算？
6．執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》后“開辦費”余額如何處理？
1.2 開發(fā)成本的核算
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本項目有哪些？
2．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置開發(fā)成本的明細(xì)項目？
3．如何核算“開發(fā)成本——建筑工程費用”？
4．拆遷安置房的成本計入“開發(fā)成本”的哪個成本項目？
5．支付的拆遷補(bǔ)償費如何進(jìn)行會計處理？
6．預(yù)付工程款是否計入“開發(fā)成本——建筑工程費用”？
7．向政府相關(guān)部門繳納的報建費計入什么會計科目？
8．購買土地繳納的契稅、耕地占用稅如何核算？
1.3 管理費用
1．房地產(chǎn)公司物業(yè)管理部門發(fā)生的費用如何核算？
2．房地產(chǎn)企業(yè)的“管理費用”科目核算包括哪些內(nèi)容？
3．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“管理費用”的明細(xì)項目？
4．“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”的核算范圍有哪些？
5．核算“業(yè)務(wù)招待費”時應(yīng)注意哪些問題？
6．“業(yè)務(wù)招待費”可以在“開發(fā)間接費用”等科目核算嗎？
7．公司內(nèi)部會議發(fā)生的餐費如何核算？
8．房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的采購保管費如何核算？
1.4 銷售費用
1．房地產(chǎn)企業(yè)的銷售費用核算內(nèi)容有哪些？
2．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“銷售費用”的明細(xì)項目？
3．租入“售樓部”的裝修費如何核算？
4．售樓部、樣板房的維修費如何核算？
5．已交付的房屋因地震而發(fā)生“質(zhì)量檢測費”如何核算？
1.5 財務(wù)費用、開發(fā)間接費用
1．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“財務(wù)費用”的明細(xì)項目？
2．房地產(chǎn)企業(yè)的“借款費用”如何核算？
3．房地產(chǎn)企業(yè)因貸款而發(fā)生的審計費、評估費等如何核算？
4．支付金融機(jī)構(gòu)的罰息計入哪個會計科目？
5．開發(fā)過程中的“借款費用”如何核算？
6．房地產(chǎn)企業(yè)的外幣匯兌損益在哪個會計科目核算？
7．開發(fā)間接費用的定義與核算內(nèi)容？
8．房地產(chǎn)企業(yè)如何設(shè)置“開發(fā)間接費用”的明細(xì)項目？
9．房地產(chǎn)企業(yè)如何歸集和分配開發(fā)間接費用？
10．利用“開發(fā)產(chǎn)品”而建設(shè)樣板房的裝修費如何核算？
11．支付的維修基金在哪個會計科目核算？
12．支付的“前期物業(yè)管理費”計入哪個會計科目？
1.6 應(yīng)付職工薪酬
1．房地產(chǎn)企業(yè)的“應(yīng)付職工薪酬”包括哪些內(nèi)容？
2．什么是企業(yè)職工福利費？
3．如何設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費”明細(xì)項目？
4．食堂人員的工資薪金分配到什么會計科目？
5．食堂購置的炊具、餐具等計入什么會計科目？
6．食堂購入的米面、糧油等如何核算？
7．職工報銷的餐費和醫(yī)療費如何核算？
8．支付職工的購房補(bǔ)貼如何進(jìn)行會計處理？
9．公司為職工租房的租金如何核算？
10．為職工購買的商業(yè)保險費如何核算？
11．解除勞動合同支付的補(bǔ)償金如何核算？
12．節(jié)日禮金、生日禮金等在什么科目核算？
13．購買的清涼飲料如何進(jìn)行會計處理？
1.7 稅金
1．為職工承擔(dān)的個人所得稅如何核算？
2．預(yù)繳營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅如何核算？
3．代扣代繳建安營業(yè)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
4．代扣代繳稅金的手續(xù)費如何核算？
5．納稅人未繳或少繳稅款被查補(bǔ)稅款如何核算？
1.8 固定資產(chǎn)
1．固定資產(chǎn)目錄包括哪些內(nèi)容？
2．補(bǔ)提的固定資產(chǎn)折舊如何賬務(wù)處理？
3．以月供方式購入的固定資產(chǎn)如何核算？
4．固定資產(chǎn)以舊換新如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
5．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn)如何確認(rèn)其原值？
6．以房產(chǎn)投資的入賬依據(jù)是發(fā)票嗎？
7．新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對自建辦公樓的會計處理是如何規(guī)定的？
8．按公允價值計價的投資性房地產(chǎn)如何核算？
1.9 甲供材料
1．房地產(chǎn)企業(yè)的“甲供材料”如何核算？
2．甲供材料按照約定價格結(jié)算產(chǎn)生差額如何處理？
3．房地產(chǎn)企業(yè)購買的工程設(shè)備如何核算？
4．開發(fā)商與施工單位結(jié)算甲供材料價款的步驟有哪些？
1.1 營業(yè)外收入
1．公司因延期交房而支付的違約金如何核算？
2．無法支付的“工程質(zhì)量保修金”如何核算？
3．房地產(chǎn)企業(yè)不再退還投標(biāo)保證金如何核算？
4．收到政府返還的“報建費”如何核算？
5．購房業(yè)主違約而放棄的購房定金如何處理？
6．收取延誤工期的罰款如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
1.11 其他
1．拆遷補(bǔ)償收入如何進(jìn)行會計處理？
2．未獲《土地使用權(quán)證》能否作為無形資產(chǎn)核算？
3．企業(yè)購入的理財產(chǎn)品如何核算？
4．異地參加培訓(xùn)的差旅費如何進(jìn)行會計處理？
5．預(yù)收客戶的購房定金、訂金、誠意金如何核算？
6．投標(biāo)保證金、履約保證金（保函）如何核算？
7．繳納的“綠化保證金”等計入什么會計科目？
8．收取了全額發(fā)票后預(yù)留保證金如何核算？
9．銷售多余的材料如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
10．房地產(chǎn)企業(yè)收取的招標(biāo)圖紙費是否沖減管理費用？
11．向施工單位收回的代墊水電費如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
12．支付的安全措施費如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
第2章 稅收征管與發(fā)票管理
2.1 稅收征管
1．企業(yè)所得稅規(guī)定不明確的是否遵循財會處理規(guī)定？
2．經(jīng)濟(jì)合同能改變納稅義務(wù)嗎？
3．房地產(chǎn)企業(yè)存在哪些涉稅問題？
4．對偷稅行為既罰款又加收滯納金是否屬于重復(fù)處罰？
5．對偷稅行為進(jìn)行查處受時效限制嗎？
6．如何理解《行政處罰法》的“一事不二罰”原則？
7．按時申報但未按時繳納稅金應(yīng)如何處罰？
8．沒有按時申報預(yù)繳企業(yè)所得稅如何處罰？
9．減免稅期間少申報稅額如何處罰？
10．企業(yè)未按規(guī)定預(yù)繳稅金是否加收滯納金？
11．計算稅款滯納金是否扣除節(jié)假日？
12．納稅人因計算錯誤少繳稅款如何處理？
13．公司已補(bǔ)繳稅款是否還要補(bǔ)繳滯納金？
14．沒有足額代扣代繳稅款需要繳納滯納金嗎？
15．加收滯納金的起止期限是如何規(guī)定的？
16．經(jīng)批準(zhǔn)緩繳稅金是否應(yīng)該加收滯納金？
17．哪些所得稅涉稅事項需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批、備案手續(xù)？
18．享受免稅的企業(yè)需要納稅調(diào)整嗎？
19．外出經(jīng)營許可證在國稅還是地稅開具？
20．企業(yè)為什么不能零申報稅金？
21．新企業(yè)不按時建賬是否符合相關(guān)規(guī)定？
22．網(wǎng)上申報納稅后以什么憑證作為會計核算的依據(jù)？
23．稅務(wù)登記證遺失會受到什么處罰？
24．享受減免稅期間被查增的所得額如何處理？
25．稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取企業(yè)賬簿應(yīng)該多長時間歸還？
26．能否以企業(yè)資金拮據(jù)而申請延期繳納稅款？
27．支付境外設(shè)計費如何辦理售付匯稅務(wù)證明？
28．跨地區(qū)匯總納稅的企業(yè)能否實行核定征收？
29．辦理稅務(wù)注銷應(yīng)該提供哪些資料？
30．注銷外資企業(yè)是否需要補(bǔ)繳減免的稅款？
31．稅務(wù)注銷時還需要納稅申報嗎？
32．企業(yè)虛報虧損要受到何種處罰？
33．企業(yè)在免稅期間是否要進(jìn)行納稅調(diào)整？
34．清算所得是否能夠彌補(bǔ)以前年度虧損？
35．多繳納的銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅是否可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還？
36．少預(yù)繳企業(yè)所得稅是否作為偷稅處理？
2.2 發(fā)票管理
1．新《發(fā)票管理辦法》有哪些變化？
2．購房業(yè)主將發(fā)票遺失如何處理？
3．發(fā)票未填開付款方全稱是否可以稅前扣除？
4．從國外取得的發(fā)票如何鑒別？
5．支付違約金是否須取得發(fā)票？
6．企業(yè)收取職工的賠償費開具什么票據(jù)？
7．施工企業(yè)如何向開發(fā)商開具發(fā)票？
8．房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該取得哪些合法憑據(jù)？
9．房地產(chǎn)企業(yè)常見的未按規(guī)定取得憑據(jù)的行為有哪些？
10．如何審核開發(fā)企業(yè)取得的各種發(fā)票？
11．企業(yè)之間是否可以轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票？
12．發(fā)票內(nèi)容能否開成“禮品”、“辦公用品”等嗎？
13．開具發(fā)票是加蓋財務(wù)專用章還是發(fā)票專用章？
14．房產(chǎn)企業(yè)支付電梯維修費應(yīng)取得什么發(fā)票？
15．跨省市開具發(fā)票是如何規(guī)定的？
16．什么情況下需要稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票？
17．發(fā)票遺失為什么要罰款？
18．收取廠家的質(zhì)量賠償款是否開具發(fā)票？
19．從其他單位買發(fā)票未申報納稅如何處罰？
20．如何鑒別和審核取得的發(fā)票？
21．開具不動產(chǎn)發(fā)票有何要求？
22．模型制作應(yīng)該收取什么發(fā)票？
23．轉(zhuǎn)讓沒有產(chǎn)權(quán)的車庫如何開具發(fā)票？
24．預(yù)售房產(chǎn)何時向業(yè)主開具發(fā)票？
25．房地產(chǎn)公司應(yīng)該向鋼結(jié)構(gòu)施工公司索取什么發(fā)票？
26．可以到付款方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票嗎？
27．未按規(guī)定全額開具發(fā)票要罰款嗎？
28．銀行代收費業(yè)務(wù)是否使用《銀行代收費業(yè)務(wù)專用發(fā)票》？
29．發(fā)票存根聯(lián)可以自行銷毀嗎？
30．商品房銷售發(fā)票有誤發(fā)生退票及退房時發(fā)票如何處理？
31．取得跨年度的發(fā)票如何處理？
32．在稅控收款機(jī)打印的發(fā)票是否還需要加蓋公章？
33．如何開具