我國上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究

　　目前我國上市公司的內(nèi)部監(jiān)控力度不足，導(dǎo)致上市公司違規(guī)與舞弊問題比較嚴(yán)重，給公司價(jià)值和股東及相關(guān)主體的利益造成了嚴(yán)重危害，現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式卻未能有效解決這一問題。針對該問題，王硯書所著的這本《我國上市公司監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究》首先對我國現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控模式進(jìn)行理論分析，發(fā)現(xiàn)了該模式的理論不足；其次，利用實(shí)證分析方法，對218家上市公司現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式的效果進(jìn)行了實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)了該模式的現(xiàn)實(shí)不足；接著，針對理論分析和實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)的問題，構(gòu)建了上市公司內(nèi)部監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式；最后，利用GRAP-ANP方法和設(shè)計(jì)的綜合評價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了檢驗(yàn)，得出了監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式有利于強(qiáng)化上市公司內(nèi)部監(jiān)控，有利于提升公司價(jià)值的結(jié)論?！段覈鲜泄颈O(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式研究》的創(chuàng)新性研究成果如下： 1.論證了我國上市公司現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控模式存在的理論不足，如：監(jiān)事會與審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)之間缺乏應(yīng)有的委托代理關(guān)系；公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)被人為割裂，無法發(fā)揮系統(tǒng)的協(xié)同效應(yīng)；內(nèi)部監(jiān)控的嵌合力差，無法保證監(jiān)控效果；監(jiān)事會中缺乏多元化監(jiān)控主體等。以理論分析結(jié)果為基礎(chǔ)，論文創(chuàng)新地提出了改進(jìn)的方向，即，把已經(jīng)混合在經(jīng)營行為中的審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)剝離出來，與監(jiān)事會進(jìn)行統(tǒng)合，形成上市公司內(nèi)部層級分明的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，從而強(qiáng)化上市公司的內(nèi)部監(jiān)控。2.證實(shí)了上市公司現(xiàn)有不同內(nèi)部監(jiān)控主體未能有效抑制上市公司違規(guī)與舞弊行為的現(xiàn)狀。論文以我國證券市場上遭到證監(jiān)會處罰的109家上市公司以及隨機(jī)抽取的相同數(shù)量的對照上市公司為研究樣本，檢驗(yàn)其內(nèi)部監(jiān)控效果。研究發(fā)現(xiàn)在監(jiān)事會制度的7個(gè)典型特征中，監(jiān)事年薪、監(jiān)事會提出異議數(shù)與上市公司違規(guī)之間聯(lián)系相對比較緊密；在獨(dú)立董事及審計(jì)委員會制度的7個(gè)典型特征中，獨(dú)立董事親自參加會議的比例高低是影響上市公司是否違規(guī)的一個(gè)相對顯著因素，而是否成立主要由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會與監(jiān)控效果的關(guān)系不顯著。以實(shí)證分析結(jié)果為基礎(chǔ)，論文提出了改變審計(jì)委員會隸屬關(guān)系，提高監(jiān)事待遇等建議。3.構(gòu)建了我國上市公司內(nèi)部監(jiān)控的新型模式，即監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式。提出監(jiān)事會應(yīng)該居于上市公司內(nèi)部監(jiān)控模式中的主導(dǎo)地位，審計(jì)委員會隸屬于監(jiān)事會，內(nèi)部審計(jì)部門直接對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，即建立監(jiān)事會——審計(jì)委員會——內(nèi)部審計(jì)三位一體的自上而下的內(nèi)部監(jiān)控鏈，實(shí)現(xiàn)公司治理監(jiān)控和公司管理監(jiān)控的有效對接，在公司治理與公司管理的銜接與互動框架內(nèi)解決對董事會、總經(jīng)理及其以下的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門和崗位的監(jiān)控問題。同時(shí)，本書從目標(biāo)機(jī)制、組織機(jī)制、動力機(jī)制、能力機(jī)制等多個(gè)方面人手，對監(jiān)事會及其委員會和內(nèi)部審計(jì)等資源要素進(jìn)行整體規(guī)劃，形成系統(tǒng)合力，從而完成監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建。4.利用GRAP-ANP方法和設(shè)計(jì)的評價(jià)指標(biāo)體系，構(gòu)建了上市公司內(nèi)部監(jiān)控模式暨公司價(jià)值提升能力評價(jià)模型，并對樣本上市公司的內(nèi)部監(jiān)控效果進(jìn)行了檢驗(yàn)。通過檢驗(yàn)和對樣本上市公司內(nèi)部監(jiān)控模式與監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式的比較，得出了監(jiān)事會統(tǒng)合監(jiān)控模式有利于強(qiáng)化上市公司內(nèi)部監(jiān)控，有利于提升上市公司價(jià)值的結(jié)論。

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