所得稅國際化與中國所得稅改革研究

第1章 導(dǎo)論
1.1 選題背景與研究意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 研究意義
1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
1.2.2 國外研究現(xiàn)狀
1.3 研究思路與研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 框架結(jié)構(gòu)與邏輯關(guān)系
1.4.1 框架結(jié)構(gòu)
1.4.2 邏輯關(guān)系
1.5 主要創(chuàng)新之處
1.5.1 選題角度獨(dú)特
1.5.2 研究體系完整
1.5.3 主要內(nèi)容創(chuàng)新
第2章 所得稅國際化概述與相關(guān)理論基礎(chǔ)
2.1 所得稅國際化概述
2.1.1 所得稅的產(chǎn)生和發(fā)展歷程
2.1.2 所得稅國際化的界定
2.1.3 所得稅國際化與相關(guān)范疇的關(guān)系
2.1.4 所得稅國際化的實(shí)質(zhì)
2.2 所得稅國際化相關(guān)理論基礎(chǔ)
2.2.1 所得稅一體化理論
2.2.2 稅收原則理論
2.2.3 供給學(xué)派的減稅觀點(diǎn)
2.2.4 最適課稅理論
2.2.5 國際稅收相關(guān)理論
第3章 所得稅國際化：所得稅制度設(shè)計的國際慣例
3.1 企業(yè)所得稅制度設(shè)計的國際慣例
3.1.1 企業(yè)所得稅納稅人的確定
3.1.2 企業(yè)所得稅稅基的確定
3.1.3 對不同類型所得征稅的處理
3.1.4 企業(yè)所得稅的稅率形式
3.1.5 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
3.1.6 企業(yè)所得稅的征收管理
3.2 個人所得稅制度設(shè)計的國際慣例
3.2.1 個人所得稅的課稅模式
3.2.2 個人所得稅的納稅人
3.2.3 個人所得稅的課稅對象
3.2.4 個人所得稅的稅前扣除
3.2.5 個人所得稅的稅率制度
3.2.6 個人所得稅的征收管理
3.3 社會保障稅制度設(shè)計的國際慣例
3.3.1 社會保障稅的課稅模式
3.3.2 社會保障稅的納稅人
3.3.3 社會保障稅的課稅對象
3.3.4 社會保障稅的稅率制度
3.3.5 社會保障稅的征收管理
第4章 所得稅國際化：所得稅制度改革的共同特征
4.1 世界所得稅制度改革的經(jīng)濟(jì)背景
4.1.1 發(fā)達(dá)國家國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的滯脹
4.1.2 原有所得稅制的弊端
4.1.3 世界經(jīng)濟(jì)全球化的推動
4.2 20世紀(jì)80、90年代世界所得稅制度改革的共同特征
4.2.1 降低稅率并簡化稅率檔次
4.2.2 拓寬所得稅稅基
4.2.3 減少優(yōu)惠并加強(qiáng)征管
4.2.4 實(shí)行稅收指數(shù)化措施
4.2.5 推行所得稅一體化措施
4.2.6 社會保障稅制度地位普遍提高
4.3 21世紀(jì)初期世界所得稅制度改革的共同特征
4.3.1 直接降低公司所得稅稅率
4.3.2 降低個人所得稅實(shí)際稅負(fù)
4.3.3 加快所得稅一體化步伐
4.3.4 突出科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策
第5章 所得稅國際化：所得稅國際競爭與協(xié)調(diào)趨勢
5.1 所得稅國際競爭趨勢
5.1.1 所得稅國際競爭的內(nèi)涵
5.1.2 所得稅國際競爭的產(chǎn)生與發(fā)展
5.1.3 所得稅國際競爭的表現(xiàn)形式
5.1.4 所得稅國際競爭的影響
5.1.5 所得稅國際競爭的發(fā)展趨勢
5.2 所得稅國際協(xié)調(diào)趨勢
5.2.1 所得稅國際協(xié)調(diào)的積極意義
5.2.2 所得稅國際協(xié)調(diào)的內(nèi)容
5.2.3 所得稅國際協(xié)調(diào)的方式
5.2.4 所得稅國際協(xié)調(diào)的發(fā)展趨勢
5.3 區(qū)域所得稅一體化趨勢
5.3.1 歐盟所得稅一體化的背景
5.3.2 歐盟所得稅一體化的發(fā)展歷程
5.3.3 歐盟所得稅一體化的借鑒
第6章 所得稅國際化視野下中國所得稅改革的思路
6.1 所得稅國際化的評價
6.1.1 所得稅國際化順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)財政思想的發(fā)展
6.1.2 所得稅國際化貫徹了所得稅收原則
6.1.3 所得稅國際化促使了世界稅制結(jié)構(gòu)的趨同
6.1.4 所得稅國際化推動了經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程
6.2 中國所得稅改革的基本原則
6.2.1 適度減稅的原則
6.2.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的原則
6.2.3 強(qiáng)化收入公平分配的原則
6.3 中國所得稅改革的思路
6.3.1 中國稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)機(jī)制
6.3.2 中國所得稅具體稅種改革的指導(dǎo)思想
6.3.3 中國所得稅國際競爭與協(xié)調(diào)的理性選擇
第7章 中國企業(yè)所得稅國際化改革進(jìn)程與評價
7.1 中國企業(yè)所得稅國際化改革歷程
7.1.1 自發(fā)國際化改革階段
7.1.2 自為國際化改革階段
7.1.3 自覺國際化改革階段
7.2 中國新企業(yè)所得稅法的經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)
……
第8章 中國個人所得稅國際化改革回歸于展望
第9章 中國社會保障稅國際化改革的制度設(shè)計
結(jié)論
參考文獻(xiàn)