企業(yè)所得稅管理操作指南：電力業(yè)（2009年版）

第一章 概述
第一節(jié) 電力行業(yè)介紹
一、概況
二、行業(yè)現(xiàn)狀
第二節(jié) 電力行業(yè)的特點(diǎn)和組織結(jié)構(gòu)
一、特點(diǎn)
二、組織結(jié)構(gòu)
第三節(jié) 電力行業(yè)的成本要素和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)
一、財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)
二、企業(yè)成本要素
三、核算方式
第四節(jié) 電力企業(yè)納稅人的認(rèn)定
一、納稅人的認(rèn)定
二、納稅人的具體例示
第二章 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算
第一節(jié) 收入
一、電力企業(yè)收入的會計(jì)規(guī)定
二、所得稅法對收入的規(guī)定
三、會計(jì)收入與稅法收入確認(rèn)的差異
四、增值稅收入與所得稅收入確認(rèn)的差異
第二節(jié) 成本費(fèi)用與稅前扣除
一、電力企業(yè)成本、費(fèi)用的會計(jì)規(guī)定
二、稅法扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
三、會計(jì)處理與稅法的差異
第三節(jié) 電力企業(yè)的資產(chǎn)處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、投資資產(chǎn)
四、存貨
第三章 稅收優(yōu)惠
第一節(jié) 優(yōu)惠的內(nèi)容
一、概述
二、電力企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容
三、過渡優(yōu)惠政策
第二節(jié) 優(yōu)惠的處理
一、電力企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審批條件
二、工作流程
三、審核、審批程序及時(shí)限規(guī)定
第三節(jié) 監(jiān)督管理
一、監(jiān)督管理的內(nèi)容
二、處理方式
第四章 征收管理
第一節(jié) 信息采集
一、靜態(tài)信息采集
二、動(dòng)態(tài)信息采集
三、信息采集方式
第二節(jié) 日常管理
一、稅務(wù)登記管理
二、發(fā)票管理
三、臺賬管理
第三節(jié) 納稅申報(bào)
一、預(yù)繳納稅申報(bào)管理
二、電力行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳管理
三、核定征收管理
第五章 納稅評估與預(yù)警分析
第一節(jié) 納稅評估概述
一、納稅評估的概念
二、納稅評估的主要內(nèi)容
三、納稅評估的基本方法
四、納稅評估的流程
五、納稅評估工作管理
第二節(jié) 納稅評估的指標(biāo)體系和預(yù)警分析
一、納稅評估指標(biāo)體系的構(gòu)建
二、納稅評估指標(biāo)預(yù)警值的設(shè)定
三、電力行業(yè)納稅評估指標(biāo)體系的構(gòu)建
四、電力行業(yè)納稅評估指標(biāo)預(yù)警值的設(shè)定
五、電力行業(yè)納稅評估指標(biāo)值分類及預(yù)警分析
第三節(jié) 電力行業(yè)納稅評估模型
一、電力企業(yè)的行業(yè)規(guī)律和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)
二、電力行業(yè)評估模型
第六章 日常檢查
第一節(jié) 電力企業(yè)日常檢查的基本內(nèi)容
一、收入總額的檢查
二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查
三、適用稅率和優(yōu)惠政策的檢查
第二節(jié) 電力企業(yè)所得稅日常檢查的方法
一、順查法
二、逆查法
三、全查法
四、抽查法
五、觀察法
六、查詢法
七、核對法
八、盤點(diǎn)法
九、比較分析法
十、控制計(jì)算法
第三節(jié) 電力企業(yè)收入項(xiàng)目日常檢查操作
一、電力企業(yè)營業(yè)收入的組成
二、營業(yè)收入的檢查
三、視同銷售收入的檢查
四、營業(yè)外收入的檢查
第四節(jié) 電力企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目日常檢查操作
一、電力企業(yè)成本、費(fèi)用的檢查
二、其他稅前扣除項(xiàng)目方面的檢查
第五節(jié) 日常檢查的程序
一、日常檢查篩選
二、日常檢查實(shí)施
三、日常檢查審理
四、日常檢查執(zhí)行
五、日常檢查移交稽查
六、日常檢查終結(jié)
附錄
一、納稅評估案例及分析
二、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定