企業(yè)所得稅管理操作指南：鋼鐵業(yè)（2009年版）

　　《企業(yè)所得稅管理操作指南：鋼鐵業(yè)（2009年版）》分為“生產(chǎn)篇”和“流通篇”共10部分（含附錄）。在“生產(chǎn)篇”中，主要介紹了以下內(nèi)容：“行業(yè)概述”綜述了我國鋼鐵行業(yè)的概況、主要特點和影響我國鋼鐵行業(yè)發(fā)展的主要因素，描述了鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售和融資等經(jīng)營流程及特點?！皯{所得稅額的確認和計算”首先介紹了鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)的財務核算特點，然后分收入、扣除、資產(chǎn)和特殊項目的稅務處理詳細介紹了應納稅所得額的確認，重點揭示了稅法和會計準則的主要差異，最后介紹了行業(yè)可能涉及的稅收優(yōu)惠政策以及應納稅額的計算。“常見涉稅風險點及識別”從收入、扣除資產(chǎn)的稅務處理、關(guān)聯(lián)交易、境外收支、優(yōu)惠政策的執(zhí)行等六方面概括了行業(yè)常見的風險點，以及如何進行識別?！罢魇展芾怼苯榻B了日常管理、申報管理、稅源監(jiān)控、日常檢查、與其他稅種的統(tǒng)籌管理等內(nèi)容。“納稅評估及預警分析”描述了納稅評估的對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查和評定處理等工作流程，詳細介紹了通用指標和行業(yè)特有指標的分析及運用，并對鋼鐵行業(yè)主要經(jīng)濟技術(shù)參數(shù)及其參考值以及如何預警運用進行了介紹。在“流通篇”中，主要介紹了以下內(nèi)容：“行業(yè)概述”綜述了鋼鐵流通行業(yè)的概況，分析了鋼鐵流通企業(yè)代理經(jīng)銷的體制和采購、倉儲、加工、運輸?shù)慕?jīng)營流程以及資金運營的特點。“財務與會計核算”介紹了一般鋼鐵流通企業(yè)的崗位設(shè)置和職責、業(yè)務流程和主要會計政策?！俺Ｒ娚娑愶L險點及識別”分收入和扣除兩方面概括了行業(yè)常見的風險點，并介紹了如何進行識別。“納稅評估及預警分析”按照納稅評估工作流程闡述了鋼鐵流通企業(yè)的納稅評估工作內(nèi)容?！案戒洝卑{稅評估案例和參考資料。

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