稅法與稅務會計實用教程（第2版）

第1篇 稅務會計基礎原理
第1章 稅法概論
1.1 稅法的基本概念
1.1.1 稅法與稅收法律關系
1.1.2 稅法的構成要素
1.1.3 稅法的分類
1.2 我國現行的稅法體系
1.2.1 我國現行稅法體系的內容
1.2.2 稅務機關的設置
1.2.3 稅收征管范圍的劃分
1.2.4 中央政府與地方政府稅收收入的劃分
1.3 稅收征管的主要程序
1.3.1 稅務登記
1.3.2 納稅申報
1.3.3 稅款繳納
1.3.4 納稅檢查
1.3.5 違法違章處理
本章小結
復習思考題
第2章 稅務會計原理
2.1 稅務會計及其歷史演進
2.1.1 稅務會計的概念
2.1.2 稅務會計的產生和發(fā)展
2.1.3 稅務會計工作的內容
2.2 稅務會計的對象、目標和職能
2.2.1 稅務會計的對象
2.2.2 稅務會計的目標
2.2.3 稅務會計的職能
2.3 稅務會計模式的國際比較
2.3.1 以美國為代表的財稅分離的稅務會計模式
2.3.2 以日本為代表的企業(yè)導向的稅務會計模式
2.3.3 以法國為代表的政府導向的稅務會計模式
本章小結
復習思考題
第2篇 流轉稅會計
第3章 增值稅及其納稅會計處理
3.1 增值稅概述
3.1.1 增值稅的含義及分類
3.1.2 增值稅的納稅義務人和征稅范圍
3.1.3 納稅義務發(fā)生時間及納稅期限
3.1.4 納稅地點
3.2 應納稅額的計算
3.2.1 當期銷項稅額的計算
3.2.2 當期進項稅額的計算
3.2.3 一般納稅人當期應納稅額的計算
3.2.4 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
3.2.5 出口貨物的退（免）稅政策及退稅額的計算
3.3 增值稅會計核算的專用憑證、賬簿、報表
3.3.1 增值稅專用發(fā)票
3.3.2 一般納稅人會計核算應設置的會計賬戶和賬簿
3.3.3 一般納稅人的增值稅報表
3.3.4 小規(guī)模納稅人會計核算設置的會計賬戶及納稅申報表
3.4 增值稅的納稅會計處理
3.4.1 購進貨物或接受應稅勞務的賬務處理
3.4.2 銷售貨物和提供勞務的賬務處理
3.4.3 進項稅額轉出的賬務處理
3.4.4 視同銷售的賬務處理
3.4.5 出口貨物退稅的賬務處理
3.4.6 交納增值稅的賬務處理
本章小結
復習思考題
第4章 消費稅及其納稅會計處理
4.1 消費稅概述
4.1.1 消費稅的特點
4.1.2 消費稅的納稅義務人
4.1.3 消費稅的征稅范圍、稅目和稅率
4.1.4 消費稅的納稅義務發(fā)生時間
4.1.5 消費稅的納稅期限、納稅地點及納稅申報表
4.2 消費稅應納稅額的計算
4.2.1 應納消費稅的計算方法
4.2.2 自產自用應稅消費品的計稅方法
4.2.3 委托加工應稅消費品的計稅方法
4.2.4 進口的應稅消費品的計稅方法
4.2.5 允許抵扣已納稅款的應稅消費品
4.2.6 出口應稅消費品退稅的計算
4.3 消費稅的納稅會計處理
4.3.1 會計賬戶設置
4.3.2 企業(yè)將自己生產的應稅消費品對外銷售的賬務處理
4.3.3 委托加工應稅消費品的賬務處理
4.3.4 進出口應稅產品的賬務處理
4.3.5 交納消費稅的賬務處理
本章小結
復習思考題
第5章 營業(yè)稅及其納稅會計處理
5.1 營業(yè)稅概述
5.1.1 營業(yè)稅的含義
5.1.2 營業(yè)稅的征稅范圍
5.1.3 營業(yè)稅的納稅義務人
5.1.4 營業(yè)稅的免稅項目
5.1.5 營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間及納稅期限
5.1.6 營業(yè)稅的納稅地點
5.2 營業(yè)稅應納稅額的計算
5.2.1 營業(yè)稅稅率
5.2.2 計稅依據的確認與計算
5.2.3 營業(yè)稅應納稅額的具體計算方法
5.3 營業(yè)稅納稅會計處理
5.3.1 運輸業(yè)應交營業(yè)稅的會計核算
5.3.2 建筑業(yè)應交營業(yè)稅的會計核算
5.3.3 服務業(yè)和娛樂業(yè)應交營業(yè)稅的會計核算
5.3.4 承包費應交營業(yè)稅的會計核算
5.3.5 代銷業(yè)務應交營業(yè)稅的會計核算
5.3.6 銷售不動產應交營業(yè)稅的會計核算
5.3.7 轉讓無形資產應交營業(yè)稅的會計核算
本章小結
復習思考題
第3篇 所得稅會計
第6章 企業(yè)所得稅及其納稅會計處理
6.1 企業(yè)所得稅概述
6.1.1 納稅義務人
6.1.2 征稅對象
6.1.3 稅率
6.1.4 扣繳義務人與源泉扣繳
……
第4篇 其他稅種會計
附錄 各章節(jié)實務題參考答案
參考文獻