稅收規(guī)避法律規(guī)制研究

導論
　　一、研究意義
　　二、研究現(xiàn)狀
　　三、研究方法和論證結(jié)構(gòu)
第一章 稅收規(guī)避界定論爭
　第一節(jié) 稅收規(guī)避與相關(guān)概念的界分
　　一、相關(guān)術(shù)語的厘定
　　二、英美法系國家的主要觀點
　　三、大陸法系國家的主要觀點
　　四、關(guān)于稅收規(guī)避外延界定的評價
　第二節(jié) 稅收規(guī)避的定義論爭
　　一、英美法系國家的學理之爭
　　二、大陸法系國家的學理之爭
　　三、關(guān)于稅收規(guī)避定義的評價
　第三節(jié) 稅收規(guī)避的界定之難與現(xiàn)實選擇
　　一、稅收規(guī)避外延的邊界性及相關(guān)理論命題
　　二、稅收規(guī)避定義的開放性及其成因
　　三、稅收規(guī)避界定的現(xiàn)實選擇
第二章 稅收規(guī)避法律規(guī)制的有效性
　第一節(jié) 稅法的有效性與稅收規(guī)避
　　一、法律的有效性一般理論
　　二、稅法的有效性
　　三、稅收規(guī)避：稅法有效性兩個向度之間張力的體現(xiàn)
　第二節(jié) 稅收規(guī)避法律規(guī)制有效性的論證進路
　　一、稅收規(guī)避法律規(guī)制有效性
　　二、稅法體系內(nèi)論證的一般進路
　　三、結(jié)果分析進路的理論基礎(chǔ)與論證框架
　第三節(jié) 稅收規(guī)避法律規(guī)制的結(jié)果分析
　　一、稅收規(guī)避的經(jīng)濟后果分析
　　二、稅收規(guī)避法律規(guī)制的效應(yīng)分析
　　三、稅收規(guī)避法律規(guī)制對稅負分配結(jié)果的影響
　　四、幾點結(jié)論
第三章 稅收規(guī)避法律規(guī)制機制
　第一節(jié) 稅收規(guī)避法律規(guī)制的一般原理
　　一、稅收規(guī)避法律規(guī)制的理論基礎(chǔ)： 稅法漏洞的填補
　　二、稅收規(guī)避法律規(guī)制主體及權(quán)限
　　三、稅收規(guī)避法律規(guī)制的標準
　　四、稅收規(guī)避法律規(guī)制模式
　第二節(jié) 稅收規(guī)避立法規(guī)制機制
　　一、稅收規(guī)避的立法規(guī)制方式
　　二、特別反規(guī)避條款(SAAR)
　　三、一般反規(guī)避條款（GAAR）
　　四、一般反規(guī)避條款與特別反規(guī)避條款的關(guān)系
　第三節(jié) 稅收規(guī)避司法規(guī)制機制
　　一、稅收規(guī)避司法規(guī)制的合法性
　　二、稅收規(guī)避司法規(guī)制的兩種學說
　　三、稅收規(guī)避的司法規(guī)制原則
　　四、稅收規(guī)避司法規(guī)制原則的法典化
第四章 美國稅收規(guī)避及其法律規(guī)制演進
　第一節(jié) 美國稅收規(guī)避的演進與成因分析
　　一、個人稅收規(guī)避的興盛
　　二、公司稅收規(guī)避的興盛
　　三、公司稅收規(guī)避的主要特征
　　四、公司稅收規(guī)避的發(fā)展成因
　第二節(jié) 美國稅收規(guī)避法律規(guī)制的演進及其制度成因
　　一、美國稅收規(guī)避法律規(guī)制的歷史沿革
　　二、美國稅收規(guī)避的法律規(guī)制體系
　　三、美國稅收規(guī)避法律規(guī)制體系之評析
第五章 美國稅收規(guī)避法律規(guī)制的兩大制度安排
　第一節(jié) 美國稅收規(guī)避信息披露制度
　　一、稅收規(guī)避信息披露制度建構(gòu)的合理性論證
　　二、稅收規(guī)避之納稅人披露制度主要內(nèi)容
　　三、稅收規(guī)避登記制度主要內(nèi)容
　　四、推銷者的清單保留制度主要內(nèi)容
　　五、稅收規(guī)避信息披露的實施機制
　第二節(jié) 美國稅收規(guī)避司法規(guī)制原則
　　一、美國稅收規(guī)避司法規(guī)制的法律背景
　　二、美國稅收規(guī)避司法規(guī)制原則的演進概要
　　三、虛假交易原則的理解與適用
　　四、實質(zhì)重于形式原則的理解與適用
　　五、一步交易原則的理解與適用
　　六、商業(yè)目的原則的理解與適用
　　七、經(jīng)濟實質(zhì)原則的理解與適用
第六章 我國稅收規(guī)避法律規(guī)制及其完善
　第一節(jié) 我國稅收規(guī)避的實踐考察
　　一、我國稅收規(guī)避的演進： 基于相關(guān)研究文獻的分析視角
　　二、關(guān)于我國稅收規(guī)避的文獻解讀
　　三、關(guān)于我國稅收規(guī)避的幾點認識
　第二節(jié) 我國稅收規(guī)避法律規(guī)制的演進
　　一、稅收規(guī)避法律規(guī)制的試點與推廣
　　二、轉(zhuǎn)讓定價稅制的確立與完善
　　三、特別納稅調(diào)整制度的構(gòu)建與實施
　　四、對我國稅收規(guī)避法律規(guī)制的評價
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整制度及其評析
　　一、整合完善關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價避稅的規(guī)制制度
　　二、引入受控外國公司避稅規(guī)制制度
　　三、確立資本弱化避稅規(guī)制制度
　　四、引入一般反避稅條款全面反避稅
　第四節(jié) 我國稅收規(guī)避法律規(guī)制的完善
　　一、我國稅收規(guī)避立法規(guī)制的完善
　　二、我國稅收規(guī)避行政規(guī)制的完善
　　三、我國稅收規(guī)避司法規(guī)制的完善
　　結(jié)束語
　　參考文獻