企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范

第一章：聊聊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、兩個(gè)家喻戶(hù)曉的故事給我們的啟示
二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么
三、六個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小場(chǎng)景
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
六、企業(yè)財(cái)務(wù)人員怎樣快速提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范技能
第二章：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例——企業(yè)所得稅
案例1 不合規(guī)票據(jù)列支成本費(fèi)用不得稅前扣除
案例2 不需發(fā)票也可稅前扣除的費(fèi)用支出
案例3 并非所有罰款支出都不能稅前扣除
案例4 付款人代繳稅款申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票有風(fēng)險(xiǎn)
案例5 列支不合理的汽油費(fèi)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
案例6 業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能與其他費(fèi)用混淆
案例7 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例8 不符合稅法規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除
案例9 向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)不得稅前扣除
案例10 企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出不能全額扣除
案例11 借款利息支出未取得發(fā)票不得稅前扣除
案例12 買(mǎi)賣(mài)銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出不得稅前扣除
案例13 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的擔(dān)保支出不可稅前扣除
案例13 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的擔(dān)保支出不可稅前扣除
案例14 財(cái)政性資金及相關(guān)費(fèi)用支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例15 評(píng)估增值的固定資產(chǎn)多提折舊不得稅前扣除
案例16 企業(yè)無(wú)償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊不得稅前扣除
案例17 工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票，可以暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊
案例18 企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的，水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同、水電分割單、付款單據(jù)等能否作為稅前扣除憑證
案例19 通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，需正確確定計(jì)稅基礎(chǔ)與折舊年限
案例20 符合長(zhǎng)期待攤費(fèi)用性質(zhì)的費(fèi)用一次性列支，未分期攤銷(xiāo)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例21 資本性支出費(fèi)用化應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
案例22 購(gòu)買(mǎi)土地繳納的契稅等稅金應(yīng)計(jì)入土地價(jià)值，按稅法規(guī)定年限攤銷(xiāo)
案例23 手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例24 勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例25 工資薪金支出的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例26 職工福利費(fèi)核算的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例27 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例28 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例29 職工個(gè)人名下的車(chē)輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例30 人身意外保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除
案例31 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
案例32 不符合條件的捐贈(zèng)贊助支出不允許稅前扣除
案例33 建設(shè)單位給予施工單位的建造合同外獎(jiǎng)勵(lì)款，不允許稅前扣除
案例34 開(kāi)（籌）辦費(fèi)稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例35 開(kāi)（籌）辦費(fèi)列支范圍的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例36 成本結(jié)轉(zhuǎn)隨意的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例37 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，不得在稅前扣除
案例38 企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用形成固定資產(chǎn)的，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提取的固定資產(chǎn)折舊勿忘納稅調(diào)整
案例39 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例40 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售階段繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅可以在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除
案例41 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本核算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例42 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未按規(guī)定結(jié)算已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本
案例43 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可按稅法規(guī)定選擇確定計(jì)稅成本核算終止日
案例44 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)收賬款可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)
案例45 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)多個(gè)項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)的應(yīng)當(dāng)資本化的借款利息應(yīng)該按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配
案例46 未超過(guò)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)不用納稅調(diào)整
案例47 以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出并非不可以扣除
案例48 跨年度取得發(fā)票賬務(wù)處理有技巧，稅前扣除無(wú)障礙
案例49 存貨實(shí)際損失應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”
案例50 實(shí)物抵賬，應(yīng)收賬款損失可稅前扣除
案例51 企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例52 股金補(bǔ)償款不應(yīng)在稅前列支
案例53 外購(gòu)存貨視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例54 “發(fā)出商品”符合稅法確認(rèn)收入條件應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
案例55 租金收入會(huì)計(jì)稅法有差異，需進(jìn)行納稅調(diào)整
案例56 分解銷(xiāo)售收入偷逃稅款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例57 預(yù)收賬款掛賬推遲結(jié)轉(zhuǎn)收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例58 將收入掛在其他應(yīng)付款中，不申報(bào)企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例59 打折、讓利商品不開(kāi)發(fā)票隱藏收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例60 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整
案例61 權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)作納稅調(diào)減
案例62 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配金額
案例63 除稅法規(guī)定外，企業(yè)取得收入，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
案例64 未按稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)銷(xiāo)售收入少繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例65 無(wú)償提供房產(chǎn)給關(guān)聯(lián)方使用也需確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅
案例66 法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)需要視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅
案例67 會(huì)計(jì)上確認(rèn)銷(xiāo)售收入而企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間未到的可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額
案例68 核定征收企業(yè)應(yīng)稅收入額并非僅包括營(yíng)業(yè)收入
案例69 直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收未并入所得額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例70 查增應(yīng)納稅所得額可以彌補(bǔ)以前年度虧損
案例71 當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項(xiàng)目不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項(xiàng)目所得彌補(bǔ)
案例72 建筑施工企業(yè)收入、成本處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例73 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已售完工產(chǎn)品收入確認(rèn)滯后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例74 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未竣工驗(yàn)收，因各種原因提前交付，并非以交付面積確認(rèn)收入
案例75 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售收入與完工收入結(jié)轉(zhuǎn)不配比
案例76 財(cái)務(wù)報(bào)表各科目之間的異常關(guān)系暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例77 不合常規(guī)的會(huì)計(jì)科目余額和發(fā)生額暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例78 預(yù)收賬款異常沖銷(xiāo)暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例79 領(lǐng)用材料與生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量不符合實(shí)際情況暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例80 水、電耗用量與產(chǎn)成品異常配比關(guān)系暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例81 異常借款或往來(lái)暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例82 收支均不記賬或虛假記賬暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例83 賬面客戶(hù)、員工等信息與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例84 記賬憑證和附件不相符暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例85 單位名稱(chēng)不相符暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例86 賬務(wù)處理缺乏關(guān)聯(lián)性暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例87 財(cái)務(wù)處理的反常行為暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例88 常規(guī)成本費(fèi)用不入賬，自認(rèn)為漂亮的賬務(wù)處理下暗藏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例89 籌辦期間怎樣進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)
案例90 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，不得加收滯納金
附件：企業(yè)所得稅常見(jiàn)永久性差異與暫時(shí)性差異項(xiàng)目明細(xì)表
第三章：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例——增值稅
案例1 反向取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例2 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例3 與承租單位共用水電，承租單位取得不符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例4 維修費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并非都能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例5 不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例6 企業(yè)使用自己生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)不可以給自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
案例7 取得運(yùn)輸發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例8 運(yùn)輸發(fā)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例9 票、物、款不一致，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例10 虛構(gòu)資金流，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例11 購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備對(duì)外出租不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例12 增值稅一般納稅人安裝監(jiān)控設(shè)備不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例13 購(gòu)置客車(chē)用于接送員工上下班，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例14 設(shè)備“構(gòu)筑物”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例15 非公司名下車(chē)輛耗油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例16 應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的修理、加油費(fèi)用能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
案例17 工程物資轉(zhuǎn)為原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例18 公司貨物損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例19 獲得保險(xiǎn)賠償?shù)姆钦p失存貨也應(yīng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
案例20 非正常損失的存貨賤賣(mài)，也要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
案例21 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例22 盤(pán)虧盤(pán)盈合并處理，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算有誤，少繳增值稅
案例23 視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例24 代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例25 將商品作為促銷(xiāo)禮品贈(zèng)送給消費(fèi)者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例26 單純的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅
案例27 自產(chǎn)存貨出租需繳納增值稅
案例28 銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品不按視同銷(xiāo)售核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例29 自產(chǎn)產(chǎn)品用于設(shè)備維護(hù)不需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅
案例30 墊付貨款代購(gòu)商品需繳納增值稅
案例31 保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶(hù)提供維修服務(wù)所領(lǐng)用的零配件不需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅
案例32 非同一縣（市）總分支機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移機(jī)器設(shè)備，不以銷(xiāo)售為目的，不需要繳納增值稅
案例33 借貨還貨需繳納增值稅
案例34 出租出借包裝物收取押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例35 企業(yè)銷(xiāo)售貨物因在運(yùn)輸途中破損而收到的運(yùn)輸公司支付的賠償款不需要繳納增值稅
案例36 市場(chǎng)原因?qū)е律唐反蛘垆N(xiāo)售而致使銷(xiāo)售價(jià)格低于購(gòu)進(jìn)價(jià)格的，不用補(bǔ)繳增值稅
案例37 不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票多繳稅、早繳稅
案例38 折扣額須按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則不允許沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額
案例39 延遲繳納增值稅也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰
案例40 視同銷(xiāo)售應(yīng)開(kāi)發(fā)票而不開(kāi)發(fā)票多繳納增值稅
案例41 增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）
案例42 增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（二）
案例43 增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（三）
案例44 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例45 超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定
案例46 兼營(yíng)免稅項(xiàng)目不分開(kāi)核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例47 兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不分開(kāi)核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例48 兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例49 納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例50 增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第四章：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例——消費(fèi)稅
案例1 收取價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例2 應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例3 酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取包裝物押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例4 應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例5 自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例6 換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例7 混淆不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例8 成本利潤(rùn)率確定錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例9 委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅
案例10 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例11 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例12 白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取“品牌使用費(fèi)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例13 啤酒生產(chǎn)企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售啤酒的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例14 啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷(xiāo)售（調(diào)撥）啤酒液的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例15 啤酒消費(fèi)稅單位稅額確定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例16 卷煙消費(fèi)稅計(jì)算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第五章：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例——營(yíng)業(yè)稅
案例1 企業(yè)將自有資金或銀行借款無(wú)償轉(zhuǎn)借他人使用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例2 企業(yè)集團(tuán)使用結(jié)算中心進(jìn)行資金管理的模式下，子公司收取“資金池”存款利息是否繳納營(yíng)業(yè)稅
案例3 不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間繳納營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例4 開(kāi)采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)應(yīng)區(qū)分營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
案例5 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)不需要繳納營(yíng)業(yè)稅
案例6 打包轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、生產(chǎn)車(chē)間、機(jī)器設(shè)備等合并繳納營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例7 采礦權(quán)收入不申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例8 建筑工程總分包抵扣營(yíng)業(yè)稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)
案例9 總包向分包收取總包管理費(fèi)與配合費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例10 總包方向分包方收取的違約金或分包方向總包方收取的違約金是否要繳納營(yíng)業(yè)稅
案例11 甲供材料的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例12 建筑企業(yè)因建筑工程質(zhì)量問(wèn)題而發(fā)生的賠款不得抵減營(yíng)業(yè)額
案例13 建筑企業(yè)所取得的收入并非均按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅
案例14 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例15 自建房屋自用、對(duì)外贈(zèng)送、對(duì)外投資的營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第六章：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例——其他稅費(fèi)
案例1 預(yù)繳、補(bǔ)繳流轉(zhuǎn)稅稅款，應(yīng)同時(shí)繳納城建稅等附加稅費(fèi)
案例2 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
案例3 宣傳活動(dòng)贈(zèng)送禮品需代扣個(gè)稅
案例4 投資者將企業(yè)資金用于消費(fèi)性支出或財(cái)產(chǎn)性支出，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅
案例5 股東借款年終未還且未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅
案例6 盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，對(duì)個(gè)人取得的紅股數(shù)額，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅
案例7 其他資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本由個(gè)人所得部分，應(yīng)當(dāng)依法征收個(gè)人所得稅
案例8 已分配掛賬但未支付的股利也應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅
案例9 股權(quán)平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)正當(dāng)理由的需要繳納個(gè)人所得稅
案例10 應(yīng)稅憑證勿忘申報(bào)繳納印花稅
案例11 房產(chǎn)原值核算有誤導(dǎo)致少繳房產(chǎn)稅
案例12 納稅人免收租金期間使用他人房產(chǎn)怎樣繳納房產(chǎn)稅
案例13 納稅人無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)怎樣繳納房產(chǎn)稅
案例14 不按規(guī)定選擇或變更計(jì)稅方法少繳房產(chǎn)稅
案例15 房產(chǎn)原值未包含地價(jià)或地價(jià)計(jì)算不準(zhǔn)少繳或多繳房產(chǎn)稅
案例16 減少計(jì)稅依據(jù)少繳房產(chǎn)稅
案例17 轉(zhuǎn)租是否繳納房產(chǎn)稅
案例18 自建房產(chǎn)無(wú)證也應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
案例19 閑置土地也應(yīng)繳納土地使用稅
案例20 土地使用權(quán)未確定也應(yīng)繳納土地使用稅
案例21 單獨(dú)建造的地下建筑用地也需申報(bào)繳納土地使用稅
案例22 納稅人實(shí)際占用土地面積與土地使用證面積不一致，按實(shí)際占用面積計(jì)稅