中國式分權(quán)的一個理論探索

　　《“中國式”分權(quán)的一個理論探索：橫向與縱向政府間財政互動及其經(jīng)濟(jì)后果》提出了一個理解中國式財政分權(quán)的新框架，既有框架從“政治集中，經(jīng)濟(jì)分權(quán)”的中國特征出發(fā)，強調(diào)地方政府的財政激勵和地方官員的政治晉升激勵；本框架也是從“政治集中，經(jīng)濟(jì)分權(quán)”的特征出發(fā)，但強調(diào)威權(quán)政治約束下的上下級政府間縱向互動，并將之與地方同級政府之間的橫向互動相結(jié)合，構(gòu)成了一個縱橫聯(lián)動的二維財政分權(quán)體制空間。我們通過三個情境系統(tǒng)地識別了這種縱橫聯(lián)動的二維財政分權(quán)體制。在稅收增長情境下，地方政府間的橫向競爭傾向于壓低均衡的實際稅率，而政府間的縱向競爭壓力傾向于抬高均衡的實際稅率，稅收增長路徑取決于兩者的相對強弱。20世紀(jì)90年代中期以來，政府間縱向財政收入競爭誘發(fā)了稅收征管效率的不斷提高，抬高了實際均衡稅率，導(dǎo)致持續(xù)多年的稅收超經(jīng)濟(jì)增長，省級層面的相關(guān)數(shù)據(jù)支持這一理論推測。在“省直管縣”體制改革情境下，縣與市在“財政地理空間”內(nèi)橫向競爭，在“財政權(quán)力空間”和“行政權(quán)力空間”內(nèi)縱向互動。是“市刮縣”還是“市帶縣”？眾說紛紜，實難分辨。我們以浙江省（典型的財政“省直管縣”）與江蘇?。?007年之前是典型的財政“市管縣”）為例，發(fā)展了一個識別縣市財政互動關(guān)系的比較財政體制實證分析框架，為當(dāng)前正在全面推進(jìn)的財政“省直管縣”體制改革提供了一個基本的事前判斷和事后評估工具。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的稅權(quán)交易情境下，以稅收指標(biāo)任務(wù)為媒介的上下級政府縱向競爭誘發(fā)了基層政府之間的“地下”合作行為：稅權(quán)交易。交易雙方的福利因此得以改進(jìn)，同時，稅收負(fù)擔(dān)的地理分布和兩級政府間的實際分權(quán)程度都發(fā)生改變。稅收制度不規(guī)范內(nèi)生稅收計劃控制，而稅收計劃控制內(nèi)生“稅權(quán)交易”。探索二維政府間財政互動關(guān)系的意義不僅在于對財政現(xiàn)象本身的解釋，而且是理解20世紀(jì)90年代以來中國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的一個有力工具。在此框架下，“低”社會發(fā)展與“高”經(jīng)濟(jì)增長現(xiàn)象可以同時得到較好的理解。首先，我們繼續(xù)探索了21世紀(jì)以來備受關(guān)注的“低”社會發(fā)展側(cè)面——公共支出結(jié)構(gòu)偏差問題。在比較了多種理論假說的基礎(chǔ)上，我們從政府間橫向競爭和縱向財政互動的角度解釋了系統(tǒng)性偏差的根源。其次，中國式分權(quán)下的土地財政模式進(jìn)入了我們的理論視野。20世紀(jì)90年代的國企改制是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上的一個重要里程碑，是政府與企業(yè)關(guān)系的一次根本調(diào)整，我們在國企改制的“政府間橫向競爭論”、“政府間縱向競爭論”的基礎(chǔ)上增加了“土地財政論”，指出了土地升值促進(jìn)國企改制的內(nèi)在機(jī)制。地方政府控制土地配置權(quán)與土地要素市場化是土地財政形成的必要條件，而政府間財政競爭，尤其是20世紀(jì)90年代中期之后的縱向財政收入競爭催生了土地財政的成型。無獨有偶，土地財政在我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮了超常作用。政府間橫向競爭創(chuàng)造了強大的基礎(chǔ)設(shè)施需要，而基礎(chǔ)設(shè)施供給面的融資模式創(chuàng)新則使需要成為現(xiàn)實的需求。供給面的融資模式創(chuàng)新體現(xiàn)為“土地出讓金效應(yīng)”和“捆綁BOT效應(yīng)”，而后者恰恰解釋，了2009年之后浮出水面的地方政府融資平臺運作機(jī)理。從基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)模式可見中國經(jīng)濟(jì)增長模式利弊得失之一斑。作為結(jié)尾，在上述被反復(fù)運用的理論框架下，我們簡要討論了一些未盡的重要議題，包括區(qū)域市場分割和整合的邏輯，土地財政模式的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及“螺旋式”財政一金融風(fēng)險的累積和防治。這些重要而有趣的議題值得后續(xù)的思考和探索。

　　湯玉剛，1976年生，山東兗州人，復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、博士后，現(xiàn)就職于山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院。當(dāng)前研究領(lǐng)域涉及公共經(jīng)濟(jì)學(xué)和新政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。曾在《經(jīng)濟(jì)研究》、《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)（季刊）》等國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)期刊發(fā)表研究論文多篇。