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內(nèi)容簡介

　　開展重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查，有效防范重大稅收流失是當(dāng)前稽查工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。幾年來，遼寧省國家稅務(wù)局針對重點(diǎn)稅源企業(yè)特點(diǎn)，借鑒現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，以稽查專用工作底稿為載體開展重點(diǎn)稅源企業(yè)的審計(jì)型檢查，取得了較好效果。對稽查四環(huán)節(jié)特別是檢查環(huán)節(jié)實(shí)施有效的全過程管理一直是稽查管理工作致力追求的目標(biāo)。審計(jì)型檢查方式稽查專用工作底稿實(shí)現(xiàn)了兩個方面的功能：一是通過列示涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和評估、檢查程序，指導(dǎo)檢查人員“干什么、怎么干”，為檢查人員提供了統(tǒng)一規(guī)范的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有助于提升檢查人員的核心業(yè)務(wù)能力；二是通過檢查流程控制和專用表格填制，考評檢查人員“干沒干、干得怎么樣”，為事后監(jiān)督提供客觀詳實(shí)的復(fù)查依據(jù)，有助于規(guī)范檢查人員的執(zhí)法行為。

作者簡介

暫缺《稅務(wù)稽查審計(jì)型檢查工作底稿指引》作者簡介

圖書目錄

第一篇風(fēng)險(xiǎn)評估
AO風(fēng)險(xiǎn)評估程序表
第一章外部信息
A1-1 索取評估部門資料
Al-2 查詢納稅人征管信息
A1-3 查閱網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等媒體對被查單位及其行業(yè)的相關(guān)報(bào)道
A1-4 調(diào)取國際稅收情報(bào)交換信息及其他第三方信息　
第二章內(nèi)部信息
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境信息
A2-1 索取被查單位資料清單
A2-2 查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會及其他決策層會議記錄
A2-3 查閱被查單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
A2-4 現(xiàn)場觀察被查單位記錄
A2-5 詢問管理層調(diào)查表
A2-6 詢問公司法務(wù)、內(nèi)審等人員記錄
A2-7 詢問財(cái)務(wù)部門調(diào)查表
A2-8 詢問銷售部門調(diào)查表
A2-9 詢問采購部門調(diào)查表
A2-10 詢問生產(chǎn)部門調(diào)查表
第二節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)信息
A3-l資產(chǎn)負(fù)債表分析工作底稿
A3-2 利潤表分析工作底稿　
A3-3 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析工作底稿
A3-4 結(jié)構(gòu)分析工作底稿
A3-5 趨勢分析工作底稿
A3-6 納稅評估常用指標(biāo)分析工作底稿
第三節(jié) 納稅申報(bào)信息
A4-1 企業(yè)所得稅申報(bào)表分析工作底稿
A4-2 增值稅納稅申報(bào)表分析工作底稿
第三章總結(jié)及計(jì)劃
A5-1 風(fēng)險(xiǎn)評估會議紀(jì)要
A5-2 制訂下-階段檢查計(jì)劃
第二篇控制測試
BO控制測試程序表
第一章了解、測試及評價(jià)
B1-1 銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測試表
……
第三篇實(shí)質(zhì)性程序
第四篇納稅遵從評價(jià)