稅法

目　錄
項(xiàng)目一　稅法概論　1
相關(guān)知識(shí)　1
一、稅收認(rèn)知　1
二、稅法認(rèn)知　6
三、稅法構(gòu)成要素認(rèn)知　12
四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系認(rèn)知　15
項(xiàng)目小結(jié)　17
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　17
項(xiàng)目二　企業(yè)納稅的基本程序　18
項(xiàng)目引入　18
相關(guān)知識(shí)　19
一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的涉稅行為認(rèn)知　19
二、辦理稅務(wù)登記　20
三、發(fā)票管理　23
四、納稅申報(bào)　25
五、稅款征收　26
六、稅務(wù)檢查　28
項(xiàng)目實(shí)施　30
一、辦理開業(yè)稅務(wù)登記　30
二、辦理稅種認(rèn)定登記　32
三、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票　34
四、其他事項(xiàng)　35
項(xiàng)目小結(jié)　35
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　36
單元測(cè)試題(一)　41
一、單項(xiàng)選擇題　41
二、多項(xiàng)選擇題　43
三、判斷題　46
項(xiàng)目三　增值稅法與納稅實(shí)務(wù)　48
項(xiàng)目引入　48
相關(guān)知識(shí)　49
一、增值稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知　49
二、增值稅的征稅范圍　52
三、增值稅的納稅人　54
四、稅率與征收率　54
五、稅收優(yōu)惠規(guī)定　56
六、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法　57
七、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法　61
八、納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法　61
九、增值稅的征收管理　62
十、增值稅的出口退(免)稅　64
十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理　68
項(xiàng)目實(shí)施　73
一、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)　73
二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)　75
三、增值稅納稅申報(bào)表　77
項(xiàng)目小結(jié)　80
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　80
項(xiàng)目四　消費(fèi)稅法與納稅實(shí)務(wù)　84
項(xiàng)目引入　84
相關(guān)知識(shí)　84
一、消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知　84
二、消費(fèi)稅的征稅范圍　86
三、消費(fèi)稅的納稅人　86
四、消費(fèi)稅的稅目、稅率　87
五、實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　90
六、實(shí)行從量定額計(jì)征辦法消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　96
七、實(shí)行復(fù)合計(jì)征辦法消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　97
八、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅　97
九、消費(fèi)稅的征收管理　99
十、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)　100
項(xiàng)目實(shí)施　101
項(xiàng)目小結(jié)　102
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　102
項(xiàng)目五　營(yíng)業(yè)稅法與納稅實(shí)務(wù)　105
項(xiàng)目引入　105
相關(guān)知識(shí)　105
一、營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知　105
二、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍　106
三、營(yíng)業(yè)稅的納稅人　107
四、營(yíng)業(yè)稅稅目和稅率　108
五、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠　111
六、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　112
七、營(yíng)業(yè)稅的征收管理　117
八、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)　118
項(xiàng)目實(shí)施　118
項(xiàng)目小結(jié)　122
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　122
項(xiàng)目六　關(guān)稅稅法與納稅實(shí)務(wù)　125
項(xiàng)目引入　125
相關(guān)知識(shí)　126
一、關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知　126
二、關(guān)稅的征稅對(duì)象　127
三、關(guān)稅的納稅人　127
四、關(guān)稅稅率　127
五、關(guān)稅稅收優(yōu)惠　129
六、進(jìn)出口貨物關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　130
七、行李和郵遞物品進(jìn)口稅　134
八、關(guān)稅的征收管理　135
九、關(guān)稅的納稅申報(bào)　136
項(xiàng)目實(shí)施　136
一、青島市鑫龍進(jìn)出口公司根據(jù)業(yè)務(wù)資料填寫報(bào)關(guān)單　136
二、提交各類單證　137
三、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口貨物關(guān)稅專用繳款書、增值稅專用繳款書　137
項(xiàng)目小結(jié)　138
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　139
單元測(cè)試題(二)　141
一、單項(xiàng)選擇題　141
二、多項(xiàng)選擇題　144
三、判斷題　150
四、計(jì)算題　152
五、綜合題　152
項(xiàng)目七　資源稅類與納稅實(shí)務(wù)　154
項(xiàng)目引入　154
相關(guān)知識(shí)　154
一、資源稅認(rèn)知　154
二、城鎮(zhèn)土地使用稅認(rèn)知　158
三、土地增值稅認(rèn)知　161
四、耕地占用稅認(rèn)知　166
項(xiàng)目實(shí)施　168
一、計(jì)算資源稅應(yīng)納稅額　168
二、填列資源稅納稅申報(bào)表　169
項(xiàng)目小結(jié)　169
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　170
項(xiàng)目八　財(cái)產(chǎn)稅類與納稅實(shí)務(wù)　173
項(xiàng)目引入　173
相關(guān)知識(shí)　173
一、房產(chǎn)稅認(rèn)知　173
二、契稅認(rèn)知　177
三、車船稅認(rèn)知　179
項(xiàng)目實(shí)施　183
一、計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額　183
二、編制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表　183
項(xiàng)目小結(jié)　183
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　184
項(xiàng)目九　特定行為、目的稅類與納稅實(shí)務(wù)　185
項(xiàng)目引入　185
相關(guān)知識(shí)　185
一、印花稅認(rèn)知　185
二、車輛購(gòu)置稅認(rèn)知　192
三、城市維護(hù)建設(shè)稅認(rèn)知　194
四、煙葉稅認(rèn)知　196
項(xiàng)目實(shí)施　197
一、計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的城建稅稅額和教育費(fèi)附加　197
二、該公司計(jì)算填列城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表　197
項(xiàng)目小結(jié)　198
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　198
單元測(cè)試題(三)　200
一、單項(xiàng)選擇題　200
二、多項(xiàng)選擇題　201
三、判斷題　202
四、計(jì)算題　203
五、綜合題　204
項(xiàng)目十　企業(yè)所得稅法與納稅實(shí)務(wù)　205
項(xiàng)目引入　205
相關(guān)知識(shí)　207
一、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知　207
二、企業(yè)所得稅的納稅人　209
三、企業(yè)所得稅的征稅范圍　210
四、企業(yè)所得稅的稅率　210
五、稅收優(yōu)惠規(guī)定　211
六、居民企業(yè)和設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　214
七、未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　221
八、資產(chǎn)的稅務(wù)處理　222
九、特別納稅調(diào)整　224
十、企業(yè)所得稅的征收管理　227
十一、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)　228
項(xiàng)目實(shí)施　229
一、納稅調(diào)整　229
二、海龍電器公司2012年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅　231
三、填寫海龍電器公司企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表　231
項(xiàng)目小結(jié)　232
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　233
項(xiàng)目十一　個(gè)人所得稅法與納稅實(shí)務(wù)　236
項(xiàng)目引入　236
相關(guān)知識(shí)　236
一、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知　236
二、個(gè)人所得稅的納稅人　237
三、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象　239
四、個(gè)人所得稅的稅率　241
五、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　242
六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　244
七、個(gè)人所得稅計(jì)算的特殊問題　250
八、個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納　253
項(xiàng)目實(shí)施　255
一、王東華2012年3月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額　255
二、王東華個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表　256
項(xiàng)目小結(jié)　258
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　258
單元測(cè)試題(四)　260
一、單項(xiàng)選擇題　260
二、多項(xiàng)選擇題　262
三、判斷題　265
四、計(jì)算題　266
五、綜合題　267
項(xiàng)目十二　稅收征收管理與稅務(wù)行政法制　269
項(xiàng)目引入　269
相關(guān)知識(shí)　269
一、稅收征收管理法認(rèn)知　269
二、違反稅法的法律責(zé)任認(rèn)知　272
三、稅務(wù)行政法制認(rèn)知　277
項(xiàng)目實(shí)施　286
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查應(yīng)遵循的規(guī)定　286
二、施行行政處罰應(yīng)遵循的程序　286
三、賓館提起稅務(wù)行政復(fù)議　287
四、賓館提起稅務(wù)行政訴訟　287
項(xiàng)目小結(jié)　287
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)　287
單元測(cè)試題(五)　288
一、單項(xiàng)選擇題　288
二、多項(xiàng)選擇題　289
三、判斷題　290
四、案例題分析　291
附錄　292
附錄A　金銀首飾、鉆石、鉆石飾品征收消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定　292
附錄B　教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定　293
附錄C　文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的有關(guān)規(guī)定　294
附錄D　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的有關(guān)規(guī)定　295
參考文獻(xiàn)　298