稅法

第1章 稅法概述 1
1.1 稅收與稅法概述 2
1.1.1 稅收的概念 2
1.1.2 稅收的主要特征 3
1.1.3 稅法的概念與特征 3
1.1.4 稅法調整對象 4
1.1.5 稅收法律關系 5
1.2 稅法的基本原則與稅法構成要素 6
1.2.1 稅法的基本原則 6
1.2.2 稅法構成要素 7
1.3 稅法的作用與分類 9
1.3.1 稅法的作用 9
1.3.2 稅法的分類 10
1.3.3 我國稅法的制定與實施 12
課后練習題 16
第2章 增值稅法 18
2.1 增值稅概述 19
2.1.1 增值稅的概念 19
2.1.2 增值稅的類型 19
2.1.3 增值稅的特點 20
2.1.4 增值稅的計稅方法 21
2.2 增值稅的基本內容 22
2.2.1 增值稅的征稅范圍 22
2.2.2 增值稅的納稅人 25
2.2.3 增值稅的稅率與征收率 26
2.2.4 稅收優(yōu)惠 27
2.3 增值稅應納稅額的計算 27
2.3.1 一般納稅人應納稅額的計算 27
2.3.2 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 32
2.3.3 進口貨物應納稅額的計算 32
2.4 增值稅的征收管理 33
2.4.1 納稅義務發(fā)生時間 33
2.4.2 納稅期限 34
2.4.3 納稅地點 34
2.4.4 增值稅簡易征收政策的管理和計稅貨幣 35
2.4.5 增值稅專用發(fā)票 35
課后練習題 37
第3章 消費稅法 39
3.1 消費稅概述 40
3.1.1 消費稅的概念 40
3.1.2 消費稅的特點 40
3.1.3 消費稅的作用 41
3.2 消費稅的基本內容 41
3.2.1 消費稅的納稅人 41
3.2.2 消費稅的征稅范圍 41
3.2.3 消費稅的稅目和稅率 42
3.2.4 消費稅的納稅環(huán)節(jié) 46
3.3 消費稅的計算 46
3.3.1 從價定率計征法 46
3.3.2 從量定額計征法 48
3.3.3 從價定率和從量定額復合計征法 48
3.3.4 消費稅應納稅額計算的特殊規(guī)定 49
3.3.5 稅額減征的計算 53
3.4 消費稅的征收管理 55
3.4.1 納稅義務發(fā)生時間和納稅期限 55
3.4.2 納稅地點 55
3.4.3 計稅貨幣 56
課后練習題 56
第4章 營業(yè)稅法 59
4.1 營業(yè)稅概述 60
4.1.1 營業(yè)稅的概念 60
4.1.2 營業(yè)稅的特點 62
4.2 營業(yè)稅的基本內容 63
4.2.1 營業(yè)稅的納稅義務人和扣繳義務人 63
4.2.2 營業(yè)稅的征稅范圍 64
4.2.3 營業(yè)稅的稅目和稅率 65
4.2.4 營業(yè)稅的起征點與減稅免稅 67
4.3 營業(yè)稅的計算 70
4.3.1 提供應稅勞務應納稅額的計算 71
4.3.2 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理 73
4.4 營業(yè)稅的征收管理 75
4.4.1 納稅義務發(fā)生時間 75
4.4.2 納稅期限 75
4.4.3 納稅地點 75
課后練習題 76
第5章 城市維護建設稅與教育費附加 78
5.1 城市維護建設稅 79
5.1.1 城市維護建設稅的概念 79
5.1.2 城市維護建設稅的特點 79
5.1.3 城市維護建設稅的基本規(guī)定 80
5.2 教育費附加 82
5.2.1 教育費附加的概念 82
5.2.2 教育費附加的基本規(guī)定 82
5.2.3 地方教育附加 83
課后練習題 84
第6章 關稅法 86
6.1 關稅概述 87
6.1.1 關稅和關稅法 87
6.1.2 關稅的特點 87
6.1.3 關稅的分類 88
6.1.4 我國的關稅政策 90
6.2 關稅的基本內容 91
6.2.1 關稅的征稅范圍 91
6.2.2 關稅的納稅人 91
6.2.3 關稅稅則、稅目、稅率 91
6.2.4 關稅的減免 92
6.3 關稅的計算 93
6.3.1 進口貨物的完稅價格的確定 93
6.3.2 出口貨物的完稅價格的確定 95
6.3.3 進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算 95
6.3.4 應納稅額的計算 96
6.4 關稅的征收管理 97
6.4.1 關稅的繳納 97
6.4.2 關稅的強制執(zhí)行 97
6.4.3 關稅的退還 97
6.4.4 關稅的補征和追征 98
課后練習題 98
第7章 企業(yè)所得稅法 102
7.1 企業(yè)所得稅概述 103
7.1.1 企業(yè)所得稅的概念 103
7.1.2 企業(yè)所得稅的特點 104
7.2 企業(yè)所得稅的基本內容 104
7.2.1 企業(yè)所得稅的納稅人 104
7.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對象 106
7.2.3 企業(yè)所得稅的稅率 107
7.2.4 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 108
7.3 企業(yè)所得稅的計算 110
7.3.1 應納稅所得額的確定 110
7.3.2 應納稅額的計算 120
7.4 企業(yè)所得稅的征收管理 123
7.4.1 納稅年度 123
7.4.2 納稅期限 123
7.4.3 納稅申報 124
7.4.4 稅款繳納方式 124
7.4.5 納稅地點 124
課后練習題 125
第8章 個人所得稅法 128
8.1 個人所得稅概述 129
8.1.1 個人所得稅的概念 129
8.1.2 個人所得稅的特點 130
8.2 個人所得稅法的基本內容 131
8.2.1 個人所得稅的納稅人 131
8.2.2 個人所得稅的征稅對象 132
8.2.3 個人所得稅的稅率 136
8.2.4 稅收優(yōu)惠 138
8.3 個人所得稅的計算 140
8.3.1 個人所得稅應納稅額的計算 140
8.3.2 應納稅額的計算 142
8.4 個人所得稅的征收管理 147
8.4.1 代扣代繳納稅 147
8.4.2 自行申報 149
課后練習題 151
第9章 資源類稅法 154
9.1 資源稅法 155
9.1.1 資源稅概述 155
9.1.2 資源稅的基本內容 156
9.1.3 資源稅的計算 158
9.1.4 資源稅的征收管理 160
9.2 土地增值稅法 160
9.2.1 土地增值稅概述 160
9.2.2 土地增值稅的基本內容 161
9.2.3 土地增值稅的計算 163
9.2.4 土地增值稅的征收管理 166
9.3 城鎮(zhèn)土地使用稅法 167
9.3.1 城鎮(zhèn)土地使用稅概述 167
9.3.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內容 167
9.3.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 170
9.3.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 170
9.4 耕地占用稅法 171
9.4.1 耕地占用稅概述 171
9.4.2 耕地占用稅的基本內容 171
9.4.3 耕地占用稅的計算 173
9.4.4 耕地占用稅的征收管理 173
課后練習題 173
第10章 財產(chǎn)類稅法 177
10.1 房產(chǎn)稅法 178
10.1.1 房產(chǎn)稅概述 178
10.1.2 房產(chǎn)稅的基本內容 179
10.1.3 房產(chǎn)稅的計算 181
10.1.4 房產(chǎn)稅的征收管理 182
10.2 車船稅法 182
10.2.1 車船稅概述 182
10.2.2 車船稅的基本內容 183
10.2.3 車船稅的計算 185
10.2.4 車船稅的征收管理 186
10.3 契稅法 186
10.3.1 契稅概述 186
10.3.2 契稅的基本內容 187
10.3.3 契稅的計算 189
10.3.4 契稅的征收管理 190
課后練習題 190
第11章 行為類稅法 193
11.1 行為類稅法概述 194
11.1.1 行為稅的概念 194
11.1.2 行為稅的征稅對象 194
11.1.3 行為稅的主要特點 194
11.2 印花稅 195
11.2.1 印花稅概述 195
11.2.2 印花稅的主要內容 195
11.2.3 印花稅的計算 199
11.2.4 印花稅的征收管理 201
11.3 車輛購置稅法 202
11.3.1 車輛購置稅概述 202
11.3.2 車輛購置稅的基本內容 203
11.3.3 車輛購置稅的計算 204
11.3.4 車輛購置稅的征收管理 205
課后練習題 205
第12章 稅收征收管理法 209
12.1 稅收征收管理法概述 210
12.1.1 稅收征收管理法的涵義 210
12.1.2 稅收征收管理法的適用范圍 212
12.1.3 稅務征收管理法的遵守主體 212
12.1.4 稅收征收管理權利和義務的設定 213
12.2 稅務管理 214
12.2.1 稅務登記管理 214
12.2.2 賬簿、憑證和發(fā)票管理 218
12.2.3 納稅申報管理 220
12.3 稅款征收 221
12.3.1 稅款征收的概念和原則 221
12.3.2 稅款征收的方式 222
12.3.3 稅款征收制度 223
12.4 稅務檢查 228
12.4.1 稅務檢查的形式和方法 228
12.4.2 稅務檢查的職責 229
12.5 法律責任 230
12.5.1 納稅人的稅務違法處理 230
12.5.2 銀行及其他金融機構的法律責任 234
12.5.3 稅務人員稅務違法處理 234
12.5.4 違反稅務代理的法律責任 235
課后練習題 236
參考文獻 239