納稅實(shí)務(wù)（修訂版）

第一章 納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)
第一節(jié) 稅法的含義
一、為什么要征稅
二、什么是稅法
三、稅法與稅收的關(guān)系
四、稅收原則
第二節(jié) 稅種構(gòu)成基本要素
一、納稅人
二、課稅對(duì)象
三、稅率
四、納稅期限
五、納稅地點(diǎn)
六、減免稅
第三節(jié) 稅種分類
一、按照課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類
二、按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類
三、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類
第四節(jié) 納稅程序
一、稅務(wù)登記
二、發(fā)票管理
三、納稅申報(bào)
四、稅款征收
第五節(jié) 國(guó)際稅收
一、什么是國(guó)際稅收
二、稅收管轄權(quán)
三、國(guó)際重復(fù)征稅及其免除
[本章提問]
[綜合案例解析]
第二章 增值稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的含義
二、增值稅的優(yōu)點(diǎn)
第二節(jié) 增值稅的主要法律規(guī)定
一、征稅范圍
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
三、稅率
四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
五、納稅期限
六、納稅地點(diǎn)
第三節(jié) 增值稅的計(jì)算與申報(bào)
一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、一般納稅人的申報(bào)
三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)操作實(shí)例
五、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算與繳納
六、增值稅的減免稅
第四節(jié) 增值稅出口貨物退（免）稅及操作
一、我國(guó)的出口貨物退（免）稅基本政策
二、出口貨物退稅率
三、出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
四、出口退稅實(shí)務(wù)操作
第五節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理
一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
二、增值稅專用發(fā)票的開具范圍
三、增值稅專用發(fā)票的使用
四、開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤的處理
五、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
[本章提問]
[綜合案例解析]
第三章 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅的含義
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 消費(fèi)稅的主要法律規(guī)定
一、消費(fèi)稅的納稅人
二、消費(fèi)稅稅目、稅率
三、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
四、消費(fèi)稅納稅及申報(bào)期限
五、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)
第三節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
一、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
四、稅額減征的規(guī)定
第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅操作
一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅范圍的限定
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率
三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算
四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理
[本章提問]
[綜合案例解析]
第四章 營(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
一、營(yíng)業(yè)稅的含義
二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的主要法律規(guī)定
一、納稅人
二、扣繳義務(wù)人
三、征稅范圍
四、稅目、稅率
五、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)
六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
七、納稅期限
八、 納稅地點(diǎn)
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)——營(yíng)業(yè)額
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠
一、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目
二、國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅項(xiàng)目
三、行業(yè)性稅收優(yōu)惠
[本章提問]
[綜合案例解析]
第五章 關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 關(guān)稅概述
一、關(guān)稅的含義
二、關(guān)稅的特點(diǎn)
三、關(guān)稅的分類
第二節(jié) 關(guān)稅的主要法律規(guī)定
一、征稅對(duì)象
二、納稅義務(wù)人
三、稅目和稅率
第三節(jié) 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
一、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
二、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)
三、其他規(guī)定
第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
一、完稅價(jià)格的定義
二、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定
三、出口貨物的完稅價(jià)格
第五節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算與申報(bào)
一、從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、關(guān)稅的申報(bào)
第六節(jié) 關(guān)稅的優(yōu)惠與特殊情形法定處理
一、稅收優(yōu)惠
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征
五、關(guān)稅的納稅爭(zhēng)議
[本章提問]
[綜合案例解析]
第六章 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、什么是企業(yè)所得稅
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 企業(yè)所得稅主要法律規(guī)定
一、納稅人
二、征稅對(duì)象
三、稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)——應(yīng)納稅所得額
一、收入
二、扣除
三、虧損彌補(bǔ)
四、預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
五、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
六、存貨的稅務(wù)處理
七、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免稅收入
二、免征、減征企業(yè)所得稅
三、優(yōu)惠稅率
四、民族自治區(qū)稅收優(yōu)惠
五、加計(jì)扣除政策
六、創(chuàng)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠
七、加速折舊的規(guī)定
八、綜合利用資源的稅收優(yōu)惠
九、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠
十、稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定
第六節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、稅收抵免
三、核定征收所得稅
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納
一、納稅地點(diǎn)
二、納稅期限
三、企業(yè)所得稅的申報(bào)
[本章提問]
[綜合案例解析]
第七章 個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
一、個(gè)人所得稅的稅制模式
二、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的主要法律規(guī)定
一、 納稅義務(wù)人
二、應(yīng)稅所得項(xiàng)目
三、稅率
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)
一、費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)
二、附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
三、每次收入的確定
四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十二、境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
二、減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
三、暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
四、其他減免稅優(yōu)惠
第六節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)
一、自行申報(bào)納稅
二、代扣代繳
[本章提問]
[綜合案例解析]
第八章 財(cái)產(chǎn)、資源稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 資源稅
一、資源稅的主要法律規(guī)定
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、資源稅納稅申報(bào)
第二節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的主要法律規(guī)定
二、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)
三、增值額
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、納稅期限
六、納稅地點(diǎn)
七、稅收優(yōu)惠
八、土地增值稅納稅申報(bào)
第三節(jié) 契稅
一、契稅主要法律規(guī)定
二、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、稅收優(yōu)惠
四、納稅申報(bào)
第四節(jié) 房產(chǎn)稅
一、房產(chǎn)稅的基本法律規(guī)定
二、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、稅收優(yōu)惠
四、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅基本法律規(guī)定
二、 應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、稅收優(yōu)惠
四、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)
第六節(jié) 車船稅
一、車船稅的主要法律規(guī)定
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、稅收優(yōu)惠
四、納稅申報(bào)
[本章提問]
[綜合案例解析]
第九章 行為稅納稅實(shí)務(wù)
第一節(jié) 印花稅
一、印花稅的主要法律規(guī)定
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、稅收優(yōu)惠
四、納稅申報(bào)
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的主要法律規(guī)定
二、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)
第三節(jié) 教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定
一、教育費(fèi)附加主要法律規(guī)定
二、教育費(fèi)附加的計(jì)算
三、教育費(fèi)附加的申報(bào)
[本章提問]
[綜合案例解析]
參考文獻(xiàn)