納稅那點事

第1章 初窺門徑：帶外行看納稅
1.1 我國兩大稅種介紹
1.1.1 國稅概述
1.1.2 地稅概述
1.2 納稅第一步：辦理稅務登記證
1.2.1 辦理的時間和地點
1.2.2 辦理稅務登記證需要提供的資料
1.2.3 辦理稅務登記證的程序
1.2.4 稅務登記證是什么樣的
1.2.5 稅務識別號和電腦管理碼是不一樣的
1.2.6 分公司與子公司的稅務登記證
1.3 納稅離不開發(fā)票
1.4 發(fā)票使用規(guī)定
1.4.1 發(fā)票的領購及開具
1.4.2 發(fā)票的管理
1.5 納稅申報從入門到精通
1.5.1 什么是納稅申報
1.5.2 納稅申報的流程與時間節(jié)點
1.5.3 柜臺申報與電子申報
1.5.4 如何辦理電子申報
1.5.5 什么是申報表
第2章 有收入就要交稅：營業(yè)稅
2.1 外行看門道
2.1.1 營業(yè)稅的納稅義務人和扣繳義務人
2.1.2 營業(yè)稅的作用
2.1.3 營業(yè)稅的納稅范圍
2.1.4 不同行業(yè)營業(yè)稅的稅率
2.2 不同行業(yè)納稅數(shù)額的計算
2.2.1 交通運輸業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.2 建筑業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.3 金融保險業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.4 服務業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.5 郵電通信業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.6 文化體育業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.7 娛樂業(yè)的營業(yè)稅計算
2.2.8 銷售不動產(chǎn)或受讓土地使用權的營業(yè)稅計算
2.2.9 無營業(yè)額或價格明顯偏低的營業(yè)稅計算
2.3 幾種經(jīng)營行為營業(yè)稅的計算
2.3.1 兼營不同稅目的應稅行為
2.3.2 混合銷售的應稅行為
2.3.3 兼營非應稅項目的應稅行為
2.3.4 特殊業(yè)務混合銷售的應稅行為
2.4 營業(yè)稅申報流程詳解
2.4.1 運輸業(yè)的營業(yè)稅納稅申報
2.4.2 建筑業(yè)的營業(yè)稅納稅申報
2.4.3 文化業(yè)與娛樂業(yè)的營業(yè)稅納稅申報
2.4.4 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅申報
2.5 營業(yè)稅的賬務處理及示范
2.5.1 建筑業(yè)的營業(yè)稅會計處理
2.5.2 金融保險業(yè)的營業(yè)稅會計處理
2.5.3 交通運輸業(yè)的營業(yè)稅會計處理
2.5.4 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅會計處理
2.5.5 銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅會計處理
2.6 全面掌握優(yōu)惠政策
2.6.1 營業(yè)稅免稅項目
2.6.2 進行差額征收的項目
第3章 份額最大的稅種：增值稅
3.1 外行看門道
3.1.1 增值稅涉及的業(yè)務范圍
3.1.2 增值稅的特殊性
3.1.3 增值稅的類型
3.1.4 增值稅的納稅范圍
3.1.5 增值稅的納稅義務人
3.1.6 增值稅的稅率及征收率
3.1.7 增值稅的計稅方法
3.2 銷項稅額的計算
3.2.1 銷售額的確認
3.2.2 含稅銷售額的換算
3.3 進項稅額的計算
3.3.1 準予抵扣的進項稅額的確認
3.3.2 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
3.4 應納稅額的計算
3.4.1 銷項稅額的時間限定
3.4.2 進項稅額的時間限定
3.4.3 應納稅額計算的其他規(guī)定
3.5 進出口貨物的納稅和退稅計算
3.5.1 進口貨物應納增值稅的計算
3.5.2 出口貨物退（免）稅的形式及適用范圍
3.5.3 出口貨物的退稅率
3.5.4 出口貨物應退稅額的計算
3.6 重要的增值稅專用發(fā)票
3.6.1 什么是增值稅專用發(fā)票
3.6.2 如何使用和管理增值稅專用發(fā)票
3.6.3 增值稅專用發(fā)票認證抵扣的規(guī)定
3.7 納稅申報流程詳解
3.7.1 一般納稅人的納稅申報
3.7.2 小規(guī)模納稅人的納稅申報
3.8 增值稅的賬務處理及示范
3.8.1 會計科目的設置
3.8.2 會計賬簿的設置
3.8.3 進項稅額的處理
3.8.4 進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理
3.8.5 直接收款方式銷項稅額的會計處理
3.8.6 銷貨退回及銷售折讓銷項稅額的會計處理
3.8.7 銷貨折扣銷項稅額的會計處理
3.8.8 價外費用銷項稅額的會計處理
3.8.9 包裝物銷售及收取押金銷項稅額的會計處理
3.8.10 混合銷售銷項稅額的會計處理
3.8.11 視同銷售行為銷項稅額的會計處理
3.8.12 出口貨物退（免）稅的會計處理
3.8.13 企業(yè)上繳增值稅的會計處理
3.8.14 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
3.9 全面掌握優(yōu)惠政策
3.9.1 增值稅免稅項目
3.9.2 增值稅即征即退項目
3.9.3 增值稅按照13%較低稅率征收的項目
3.9.4 增值稅按照6%征收率使用簡易方法征收的項目
3.9.5 增值稅按照4%征收率使用簡易方法征收的項目
第4章 特殊商品才有的稅種：消費稅
4.1 外行看門道
4.1.1 為什么會有消費稅
4.1.2 消費稅的特點
4.1.3 消費稅的計稅方法和作用
4.1.4 消費稅與增值稅的關系
4.1.5 消費稅的納稅范圍及納稅義務人
4.1.6 消費稅的稅目和稅率
4.2 具體納稅數(shù)額的計算
4.2.1 從價計征銷售額的確定
4.2.2 從量計征銷售數(shù)量的確定
4.2.3 計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
4.2.4 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)消費稅的計算
4.2.5 委托加工環(huán)節(jié)消費稅的計算
4.2.6 進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
4.2.7 消費稅稅額的扣除和減征
4.2.8 出口應稅消費品退（免）稅的計算
4.3 消費稅申報流程詳解
4.3.1 消費稅的納稅規(guī)定
4.3.2 消費稅的出口退稅
4.4 消費稅的賬務處理及示范
4.4.1 應稅消費品銷售的會計處理
4.4.2 委托加工應稅消費品的會計處理
4.4.3 應稅消費品視同銷售的會計處理
4.4.4 進口應稅消費品的會計處理
第5章 為祖國添磚加瓦：個人所得稅
5.1 外行看門道
5.1.1 個人所得稅的納稅人
5.1.2 個人所得稅的特點和作用
5.1.3 個人所得稅的扣繳方式
5.1.4 應稅所得項目
5.2 具體納稅數(shù)額的計算
5.2.1 工資、薪金所得的計算
5.2.2 工資、薪金所得的相關規(guī)定
5.2.3 工資、薪金所得的申報
5.2.4 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
5.2.5 企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
5.2.6 勞務報酬所得
5.2.7 稿酬所得
5.2.8 特許權使用費所得
5.2.9 財產(chǎn)租賃所得
5.2.10 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
5.2.11 利息、股息、紅利所得和偶然所得
5.3 個人所得稅申報流程詳解
5.3.1 企業(yè)扣繳個人所得稅報表的填寫
5.3.2 個人所得稅的繳納申報
5.4 個人所得稅的賬務處理及示范
5.4.1 工資、薪金所得應納稅額的會計處理
5.4.2 承包承租經(jīng)營所得應納稅額的會計處理
5.4.3 勞務報酬、稿酬等所得應納稅額的會計處理
5.4.4 向個人購買財產(chǎn)（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）應納稅額的會計處理
5.4.5 企業(yè)向股東分配股息、利潤應納稅額的會計處理
5.5 全面掌握優(yōu)惠政策
5.5.1 個人所得稅的免稅項目
5.5.2 個人所得稅的減征項目
第6章 和利潤掛鉤：企業(yè)所得稅
6.1 外行看門道
6.1.1 企業(yè)所得稅的作用
6.1.2 企業(yè)所得稅的繳納方式
6.1.3 企業(yè)所得稅的征稅對象及納稅義務人
6.1.4 企業(yè)所得稅的稅率
6.2 具體納稅數(shù)額的計算
6.2.1 征稅收入的確定
6.2.2 不征稅和免稅收入的確定
6.2.3 稅前扣除項目的范圍
6.2.4 應納稅額的計算
6.3 企業(yè)所得稅申報流程詳解
6.3.1 企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫
6.3.2 企業(yè)所得稅的繳納申報
6.4 企業(yè)所得稅的賬務處理及示范
6.4.1 所得稅賬戶的設置和基本處理
6.4.2 資產(chǎn)負債表債務法所得稅的會計處理
6.4.3 所得稅匯算清繳
6.5 全面掌握優(yōu)惠政策
6.5.1 企業(yè)所得稅的免稅項目
6.5.2 企業(yè)所得稅減征及限時免征或者減征的項目
6.5.3 其他的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目
第7章 交通工具成本高：車輛購置稅與車船稅
7.1 車輛購置稅
7.1.1 外行看門道
7.1.2 納稅義務人、征稅對象及范圍
7.1.3 稅率和計稅依據(jù)
7.1.4 車輛購置稅的計算
7.1.5 車輛購置稅的賬務處理及示范
7.1.6 車輛購置稅的納稅申報
7.2 車船稅
7.2.1 外行看門道
7.2.2 稅目、稅率與稅收優(yōu)惠
7.2.3 車船稅的計算、申報和賬務處理
7.3 全面掌握優(yōu)惠政策
第8章 抑制房價過快增長：土地增值稅
8.1 外行看門道
8.1.1 土地增值稅簡述
8.1.2 土地增值稅的納稅范圍
8.1.3 土地增值稅的稅率和稅收優(yōu)惠
8.2 土地增值稅的計算
8.2.1 應稅收入和扣除項目的確定
8.2.2 土地增值稅的計算
8.3 土地增值稅的會計處理
8.3.1 主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)
8.3.2 兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)
8.3.3 其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)
8.4 土地增值稅的納稅申報
8.5 全面掌握優(yōu)惠政策
第9章 其他常見稅種介紹
9.1 城市維護建設稅
9.1.1 外行看門道
9.1.2 稅率和稅收優(yōu)惠
9.1.3 城市維護建設稅的計算、申報與賬務處理
9.2 資源稅
9.2.1 外行看門道
9.2.2 稅目、單位稅額和稅收優(yōu)惠
9.2.3 資源稅的計算、申報和賬務處理
9.3 印花稅
9.3.1 外行看門道
9.3.2 印花稅的計算
9.4 契稅
9.4.1 外行看門道
9.4.2 契稅的計算
9.4.3 契稅的申報和賬務處理
9.5 城鎮(zhèn)土地使用稅
9.5.1 外行看門道
9.5.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算
9.5.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務處理
9.6 耕地占用稅
9.6.1 外行看門道
9.6.2 耕地占用稅的計算
9.6.3 耕地占用稅的賬務處理
附錄A 營業(yè)稅改征增值稅試點方案
附錄B 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法