2014年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用輔導教材：審計（圖解版）

目　錄

第一章　注冊會計師審計職業(yè)特點　1
第一節(jié)　注冊會計師審計的起源與發(fā)展　1
第二節(jié)　注冊會計師審計的性質　2

第二章　注冊會計師的法律責任　5
第一節(jié)　注冊會計師的法律環(huán)境　5
第二節(jié)　中國注冊會計師的法律責任　6

第三章　職業(yè)道德基本原則和概念框架　13
第一節(jié)　職業(yè)道德基本原則　13
第二節(jié)　職業(yè)道德概念框架　15
第三節(jié)　注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用　16
第四節(jié)　非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用　22

第四章　審計業(yè)務對獨立性的要求　27
第一節(jié)　基本要求　27
第二節(jié)　經(jīng)濟利益　29
第三節(jié)　貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系　32
第四節(jié)　與審計客戶發(fā)生雇傭關系　35
第五節(jié)　與審計客戶長期存在業(yè)務關系　37
第六節(jié)　為審計客戶提供非鑒證服務　38
第七節(jié)　收費　45
第八節(jié)　影響獨立性的其他事項　47

第五章　審計目標　49
第一節(jié)　財務報表審計總體目標與審計工作前提　49
第二節(jié)　認定與具體審計目標　53
第三節(jié)　審計過程與審計目標的實現(xiàn)　56

第六章　審計計劃　58
第一節(jié)　初步業(yè)務活動　58
第二節(jié)　總體審計策略和具體審計計劃　61
第三節(jié)　審計重要性　63

第七章　審計證據(jù)　69
第一節(jié)　審計證據(jù)的性質　69
第二節(jié)　獲取審計證據(jù)的審計程序　72
第三節(jié)　函證　73
第四節(jié)　分析程序　77

第八章　審計抽樣　80
第一節(jié)　審計抽樣的基本概念　80
第二節(jié)　審計抽樣的基本原理和步驟　82
第三節(jié)　審計抽樣在控制測試中的應用　84
第四節(jié)　審計抽樣在細節(jié)測試中的運用　86

第九章　信息技術對審計的影響　88
第一節(jié)　信息技術對審計過程的影響　88
第二節(jié)　信息技術審計范圍的確定　89
第三節(jié)　信息技術內(nèi)部控制審計　90
第四節(jié)　計算機輔助審計技術和電子表格的運用　91

第十章　審計工作底稿　92
第一節(jié)　審計工作底稿概述　92
第二節(jié)　審計工作底稿的格式、要素和范圍　93
第三節(jié)　審計工作底稿的歸檔　95

第十一章　風險評估　98
第一節(jié)　審計風險準則概述　98
第二節(jié)　風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論　99
第三節(jié)　了解被審計單位及其環(huán)境　101
第四節(jié)　了解被審計單位的內(nèi)部控制　104
第五節(jié)　評估重大錯報風險　109

第十二章　風險應對　113
第一節(jié)　針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施　113
第二節(jié)　針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序　114
第三節(jié)　控制測試　116
第四節(jié)　實質性程序　119

第十三章　銷售與收款循環(huán)的審計　122
第一節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特點　122
第二節(jié)　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　126
第三節(jié)　銷售與收款循環(huán)的實質性程序　135

第十四章　采購與付款循環(huán)的審計　147
第一節(jié)　采購與付款循環(huán)的特點　147
第二節(jié)　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　149
第三節(jié)　采購與付款循環(huán)的實質性程序　160

第十五章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計　170
第一節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點　170
第二節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　171
第三節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質性程序　172

第十六章　貨幣資金的審計　177
第一節(jié)　貨幣資金審計概述　177
第二節(jié)　庫存現(xiàn)金審計　178
第三節(jié)　銀行存款審計　180

第十七章　對舞弊和法律法規(guī)的考慮　183
第一節(jié)　財務報表審計中與舞弊相關的責任　183
第二節(jié)　財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮　189

第十八章　審計溝通　193
第一節(jié)　注冊會計師與治理層的溝通　193
第二節(jié)　前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通　199

第十九章　注冊會計師利用他人的工作　202
第一節(jié)　利用內(nèi)部審計工作　202
第二節(jié)　利用專家的工作　204

第二十章　對集團財務報表審計的特殊考慮　209
第一節(jié)　與集團財務報表審計有關的概念　209
第二節(jié)　集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標　211
第三節(jié)　集團審計業(yè)務的承接與保持　213
第四節(jié)　了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境　215
第五節(jié)　了解組成部分注冊會計師　216
第六節(jié)　重要性　217
第七節(jié)　針對評估的風險采取的應對措施　220
第八節(jié)　合并過程　222
第九節(jié)　與組成部分注冊會計師的溝通　223
第十節(jié)　評價審計證據(jù)的充分性和適當性　225
第十一節(jié)　與集團管理層和集團治理層的溝通　226

第二十一章　其他特殊項目的審計　230
第一節(jié)　審計會計估計　230
第二節(jié)　關聯(lián)方的審計　237
第三節(jié)　首次接受委托時對期初余額的審計　241

第二十二章　完成審計工作　245
第一節(jié)　完成審計工作概述　245
第二節(jié)　考慮持續(xù)經(jīng)營假設　247
第三節(jié)　或有事項　251
第四節(jié)　期后事項　252
第五節(jié)　書面聲明　257

第二十三章　審計報告　261
第一節(jié)　審計報告概述　261
第二節(jié)　審計意見的形成和審計報告的類型　262
第三節(jié)　審計報告的基本內(nèi)容　263
第四節(jié)　非標準審計報告　266
第五節(jié)　比較信息　270
第六節(jié)　含有已審計財務報表的文件中的其他信息　273

第二十四章　會計師事務所質量控制　276
第一節(jié)　質量控制制度的目標和對業(yè)務質量承擔的領導責任　276
第二節(jié)　相關職業(yè)道德要求　277
第三節(jié)　客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持　280
第四節(jié)　人力資源　282
第五節(jié)　業(yè)務執(zhí)行　283
第六節(jié)　監(jiān)控　287