稅務(wù)籌劃常見問題有問有答

目　錄
上篇　納稅常見問題解答篇　1
1． 個(gè)體工商戶如何辦理定期定額征收　3
2． 借款利息支出的稅前扣除應(yīng)怎樣進(jìn)行　5
3． 專用發(fā)票遺失可以用復(fù)印件代替嗎　6
4． 購(gòu)入固定資產(chǎn)的發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開嗎　7
5． 能在稅前扣除的違約金和罰款有哪些　8
6． 稅法與會(huì)計(jì)制度規(guī)定不同時(shí)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理　9
7． 兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何轉(zhuǎn)出　10
8． 銷售農(nóng)產(chǎn)品可享受哪些優(yōu)惠　11
9． 發(fā)生退貨可以自行開具紅字發(fā)票嗎　12
10． 銷售提成怎樣繳納個(gè)人所得稅　13
11． 防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票如何抵扣　14
12． 高新技術(shù)企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策　15
13． 銷售舊貨如何抵扣銷項(xiàng)稅　17
14． 外貿(mào)公司代理出口應(yīng)如何納稅　18
15． 境外投資人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)是否在境內(nèi)納稅　19
16． 已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅還能追繳嗎　20
17． 以貨幣性資產(chǎn)購(gòu)買股票涉及企業(yè)所得稅嗎　21
18． 稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情形下可以調(diào)整關(guān)聯(lián)交易的應(yīng)納稅額　23
19． 對(duì)高級(jí)管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)如何繳納所得稅　24
20． 軟件開發(fā)費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　25
21． 境外支付須代扣代繳稅款嗎　26
22． 商業(yè)保險(xiǎn)可以稅前扣除嗎　27
23． 企業(yè)開辦費(fèi)如何攤銷　28
24． 發(fā)生非正常損失時(shí)如何對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理　29
25． 員工境外保險(xiǎn)費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅　30
26． 未全額收到貨款也應(yīng)納稅嗎　31
27． 外出經(jīng)營(yíng)可以自帶專用發(fā)票嗎　32
28． 試行年薪制的企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅　33
29． 母公司向子公司收取的管理費(fèi)需繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　34
30． 企業(yè)發(fā)禮品需要代扣個(gè)人所得稅嗎　36
31． 清產(chǎn)核資凈盈余是否繳納企業(yè)所得稅　37
32． 停止抵扣期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可否再抵扣　38
33． 購(gòu)買打折商品可以索取發(fā)票嗎　39
34． 外資企業(yè)可以提取壞賬準(zhǔn)備嗎　40
35． 什么情況下可以申請(qǐng)辦理延期申報(bào)　41
36． 設(shè)立公司該怎樣辦理稅務(wù)登記　42
37． 項(xiàng)目變更后該怎樣辦理稅務(wù)登記　43
38． 公司破產(chǎn)后稅務(wù)登記要如何注銷　45
39． 倉(cāng)庫(kù)受災(zāi)損失能稅前扣除嗎　46
40． 退還多繳稅款有期限規(guī)定嗎　48
41． 稿酬納稅與專業(yè)、非專業(yè)人員有關(guān)嗎　49
42． 公司該怎樣計(jì)提固定資產(chǎn)折舊　50
43． 企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)如何繳稅　51
44． 醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅嗎　52
45． 無(wú)賠款優(yōu)待收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅嗎　53
46． 從任職單位取得使用費(fèi)該怎么納稅　54
47． 申請(qǐng)代開普通發(fā)票的條件有哪些　55
48． 以房抵債需要繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　56
49． 運(yùn)輸發(fā)票增值稅的抵扣有何規(guī)定　57
50． 什么是“無(wú)法認(rèn)證”發(fā)票　58
51． 發(fā)票出現(xiàn)尾數(shù)誤差該怎么處理　59
52． 稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些發(fā)票檢查權(quán)　60
53． 因擔(dān)保事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債怎樣確認(rèn)　61
54． 經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)怎樣進(jìn)行處理　62
55． 或有事項(xiàng)怎樣確認(rèn)為資產(chǎn)　63
56． 申請(qǐng)減免稅需要提供哪些材料　64
57． 免繳印花稅的憑證有哪些　65
58． 未兌現(xiàn)的合同需要貼花嗎　66
59． 當(dāng)期有變動(dòng)的應(yīng)收賬款賬齡如何確定　68
60． 入賬土地出讓與土地轉(zhuǎn)讓怎樣區(qū)別　69
61． 合并業(yè)務(wù)的所得稅怎樣處理　70
62． 收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是否退還已繳納的個(gè)人所得稅　71
63． 提供新聞線索取得的獎(jiǎng)勵(lì)需繳納個(gè)人所得稅嗎　72
64． 企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅如何處理　73
65． 同是捐贈(zèng)為何免稅不同　75
66． 股東取得評(píng)估增值資產(chǎn)怎樣納稅　76
67． 退職費(fèi)如何繳納個(gè)人所得稅　77
68． 解除勞動(dòng)合同后取得的補(bǔ)償收入如何納稅　78
69． 整體轉(zhuǎn)讓開發(fā)項(xiàng)目需繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　80
70． 以非貨幣性資產(chǎn)購(gòu)買股票是否需要繳納增值稅和印花稅　81
71． 應(yīng)不應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人呢　82
72． 銷售贈(zèng)送的物品要繳納增值稅嗎　83
73． 一般納稅人被取消資格時(shí)期末存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理　84
74． 委托境外公司代銷房產(chǎn)如何納稅　85
75． 收取違約金需要繳稅嗎　86
76． 停業(yè)裝修需要辦理登記嗎　87
77． 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備可以減去前期余額嗎　88
78． “資金賬簿”如何計(jì)算繳納印花稅　89
79． 多個(gè)分公司可以合并納稅嗎　90
80． 外商投資企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)如何進(jìn)行分配　91
81． 異地辦廠應(yīng)怎樣進(jìn)行納稅處理　92
82． 企業(yè)合并需重繳印花稅嗎　94
83． 合伙承包業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記嗎　95
84． 免繳個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有哪些　96
85． 年終一次性發(fā)放的課時(shí)費(fèi)如何繳納所得稅　97
86． 拍賣汽車應(yīng)如何納稅　98
87． 結(jié)算退稅能夠加算利息嗎　99
88． 稅務(wù)機(jī)關(guān)能逾期行使撤銷權(quán)嗎　100
89． 出售自建廠房應(yīng)如何納稅　101
90． 代墊材料費(fèi)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　102
91． 合作建房沒有資金往來如何納稅　103
92． 職業(yè)介紹費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　104
93． 未按時(shí)“零”申報(bào)要受罰嗎　105
94． 小規(guī)模納稅人的所得稅如何計(jì)算　106
95． 個(gè)人多項(xiàng)所得該如何納稅　107
96． 公司一次性收取多年的租金并開具發(fā)票該如何納稅　109
97． 交通運(yùn)輸稅收該怎么辦理　111
98． 租賃違約金收入要納稅嗎　113
99． 外幣所得應(yīng)怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額　114
100． 支付境外運(yùn)費(fèi)需要代扣稅款嗎　115
101． 對(duì)丟失已申報(bào)的發(fā)票需要罰款嗎　116
102． 資金占用費(fèi)需繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　117
103． 贊助收入需要納稅嗎　118
104． 內(nèi)部分配的承包費(fèi)需要繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　119
105． 利用廢舊物資生產(chǎn)產(chǎn)品免稅嗎　120
106． 獨(dú)生子女補(bǔ)貼可以在稅前扣除嗎　121
107． 個(gè)人取得量化資產(chǎn)如何納稅　122
108． 銷售自產(chǎn)鮮奶可以免稅嗎　123
109． 設(shè)備出租該如何納稅　124
110． 備件用于在建工程需要納稅嗎　125
111． 取得股票補(bǔ)貼收入或折扣該如何繳納個(gè)人所得稅　126
112． 外籍人員在其國(guó)內(nèi)繳納的社保費(fèi)用可以在個(gè)人所得稅前扣除嗎　127
113． 公款用于個(gè)人消費(fèi)需繳納個(gè)人所得稅嗎　128
114． “三包”收入該繳什么稅　130
115． 代安裝空調(diào)該繳什么稅　131
116． 銷售農(nóng)用車該怎樣納稅　132
117． 通過交易所購(gòu)進(jìn)貨物可以抵扣嗎　133
118． 鐵路建設(shè)基金能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅　134
119． 單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物如何納稅　135
120． 籌建期間取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票可以抵扣嗎　136
121． 視同內(nèi)銷征稅的出口貨物應(yīng)如何計(jì)算補(bǔ)繳增值稅　137
122． 個(gè)人捐款需要納稅嗎　138
123． 個(gè)人境外稅額扣除應(yīng)如何辦理　139
124． 銀行罰息可以在稅前扣除嗎　141
125． 業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)需要扣繳個(gè)人所得稅嗎　142
126． 錯(cuò)開增值稅發(fā)票怎么辦　143
127． 取得的返還收入如何納稅　144
128． 會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金收入是否應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅　145
129． 年底雙薪應(yīng)全額納稅嗎　146
130． 私立醫(yī)院需要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎　147
131． 轉(zhuǎn)讓科技獎(jiǎng)勵(lì)股份是否需繳納個(gè)人所得稅　148
132． 損益調(diào)整事項(xiàng)的所得稅處理應(yīng)如何進(jìn)行　149
133． 保養(yǎng)、維修電梯的收入是否應(yīng)該繳納稅款　150
134． 已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)如何處理　151
135． 違約賠償金收入需要繳納營(yíng)業(yè)稅嗎　152
136． 聯(lián)合運(yùn)輸如何繳納營(yíng)業(yè)稅　153
137． 代訂餐飲卡收費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用嗎　154
138． 借用倉(cāng)庫(kù)需要繳房產(chǎn)稅嗎　155
139． 多交稅款可否抵補(bǔ)下月應(yīng)繳稅額　156
140． 未使用的土地需要繳納土地使用稅嗎　157
141． 自行開發(fā)軟件實(shí)現(xiàn)的收入如何納稅　158
142． 農(nóng)機(jī)耕作收入是否需繳納營(yíng)業(yè)稅　159
143． 銷售倉(cāng)庫(kù)收入要繳納增值稅嗎　160
144． 非銷售商開的發(fā)票能作為購(gòu)物證明嗎　161
145． 地稅局代開的貨運(yùn)發(fā)票可以抵扣嗎　162
146． 折扣部分的稅款為什么要補(bǔ)繳　163
147． 工效掛鉤企業(yè)的工資結(jié)余如何處理　164
148． 物業(yè)管理公司的服務(wù)業(yè)務(wù)收入是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅　165
149． 工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除嗎　166
150． 廢舊物資再出售需要納稅嗎　167
151． 貨運(yùn)代理費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎　168
152． 延期繳納稅款應(yīng)怎樣辦理　169
153． 二次申報(bào)時(shí)滯納金需雙重繳納嗎　170
154． 非專利技術(shù)攤銷是否可在稅前扣除　171
下篇　稅務(wù)籌劃案例分析篇　173
1． 納稅期限遞延如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　175
2． 多次申報(bào)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　176
3． 分離收入如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　177
4． 費(fèi)用扣除如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　179
5． 加工方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　180
6． 選擇銷售順序如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　182
7． 壞賬處理如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　184
8． 合同簽訂方法如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　186
9． 合并方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　188
10． 免稅與應(yīng)稅核算如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　190
11． 營(yíng)業(yè)額分解如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　191
12． 另立公司核算如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　192
13． 關(guān)聯(lián)企業(yè)間融資如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　194
14． 分支機(jī)構(gòu)設(shè)置如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　196
15． 不同投資方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　198
16． 租賃收益如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　200
17． 融資租賃業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　201
18． 籌資方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　204
19． 印花稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　205
20． 消費(fèi)稅稅率如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　207
21． 采購(gòu)商品入庫(kù)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　209
22． 改變生產(chǎn)流程如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　210
23． 銷售價(jià)格制定如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　212
24． 發(fā)票開具如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　214
25． 進(jìn)料、來料加工如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　215
26． 委托加工如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　218
27． 商品促銷方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　220
28． 利潤(rùn)轉(zhuǎn)移如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　221
29． 購(gòu)進(jìn)扣稅法如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　223
30． 企業(yè)整體資產(chǎn)置換如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　224
31． 借款名義如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　227
32． 選擇出口方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　229
33． 改變出口方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　231
34． 進(jìn)口關(guān)稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　232
35． 出口退稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　234
36． 選擇報(bào)單方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　236
37． 完稅價(jià)格如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　238
38． 手機(jī)促銷如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　239
39． 租賃改倉(cāng)儲(chǔ)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　240
40． 固定資產(chǎn)折舊如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　242
41． 股票投資核算如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　247
42． 合作建房如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　249
43． 營(yíng)業(yè)額項(xiàng)目如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　250
44． 合同簽訂如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　251
45． 不動(dòng)產(chǎn)入股如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　252
46． 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　254
47． 裝修后出租如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　257
48． 公司成立方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　259
49． 分開經(jīng)營(yíng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　260
50． 收入分次申報(bào)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　262
51． 關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息如何進(jìn)行稅務(wù)處理　263
52． 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　265
53． 改變經(jīng)營(yíng)方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　268
54． 兼營(yíng)銷售如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　271
55． 舊書銷售如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　272
56． 銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　274
57． 房地產(chǎn)合作開發(fā)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　277
58． “爛尾樓”如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　279
59． 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　282
60． 增加轉(zhuǎn)讓收入如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　284
61． 綜合性服務(wù)企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　285
62． 聯(lián)合經(jīng)營(yíng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　288
63． 債權(quán)轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　289
64． 利用臨界點(diǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　292
65． 先銷售后包裝如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　294
66． 增值稅出版環(huán)節(jié)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　295
67． 選擇進(jìn)項(xiàng)抵扣辦法如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　297
68． 分散經(jīng)營(yíng)所得稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　298
69． 廣告費(fèi)均衡支出如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　300
70． 不同地區(qū)投資如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　302
71． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　304
72． 辦事處經(jīng)營(yíng)方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　306
73． 關(guān)聯(lián)企業(yè)稅率差異如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　308
74． 下屬企業(yè)納稅身份選擇如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　310
75． 選擇出口方式如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　311
76． “免、抵、退”與“先征后退”如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　313
77． 利用匯率如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　315
78． 煙酒行業(yè)消費(fèi)稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　316
79． “先銷售后入股”的消費(fèi)稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　318
80． 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　318
81． 稀有產(chǎn)品完稅價(jià)格如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　322
82． 轉(zhuǎn)讓定價(jià)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　325
83． “高進(jìn)低出”如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　327
84． 外籍人員工資如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃處理　329
85． 從多處取得工資如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　332
86． 支付高管人員報(bào)酬如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　334
87． 勞務(wù)合同如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　337
88． 不同居民身份如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　339
89． 高薪收入者如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃　342
參考文獻(xiàn)　345