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內(nèi)容簡介

　　本書主要從房地產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅種等方面，通過理論講述、實例分析、問題解析、特別提示等方式對這些稅收政策的節(jié)稅技巧和節(jié)稅方法等內(nèi)容進行了透徹的講解。本次修訂，根據(jù)國家最新出臺的與房地產(chǎn)有關的稅收政策進行了適當?shù)难a充和完善，增加了“營改增”基本制度與房地產(chǎn)企業(yè)的應對策略。本書針對性、操作性強，講解透徹清晰，可供房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)會計人員、財務人員以及法律顧問，會計師、律師、稅務師、審計師和稅務機關工作人員閱讀參考。

作者簡介

　　翟繼光江蘇徐州人，北京大學哲學學士、法學博士，中國政法大學民商經(jīng)濟法學院副教授，碩士生導師。在全國各地給稅務機關領導干部、律師、會計師、企業(yè)財務主管、銀行保險公司理財師等講授稅法與節(jié)稅籌劃200余場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《法制日報》、《經(jīng)濟日報》、《中國稅務報》等刊物上發(fā)表論文120余篇。主持、參與國家級、省部級課題20余項。目前已經(jīng)出版?zhèn)€人專著20部，合著10余部，主編3部，副主編2部，譯著3部。孫長舉江蘇沭陽人，1983年7月參加工作，1986年12月加入中國共產(chǎn)黨，研究生學歷。歷任沭陽縣稅務局副局長、政府辦副主任、鄉(xiāng)黨委書記、副縣長、泗洪縣委常委、常務副縣長，宿遷市地方稅務局副局長、黨組副書記，局長、黨組書記，2009年1月任徐州市地方稅務局局長、黨組書記。趙德芳江蘇徐州人，中國礦業(yè)大學經(jīng)濟學學士，中央民族大學法學碩士，在《稅務研究》、《財稅法論叢》、《經(jīng)濟法論壇》、《稅務與經(jīng)濟》等國家期刊上發(fā)表學術論文30余篇。參著《納稅主體法理研究》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例釋義與實用指南及案例精解》、《新企業(yè)所得稅法操作指南》。

圖書目錄

目錄
第1章房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅與節(jié)稅操作實務 1
1．1 房地產(chǎn)業(yè)中“建筑業(yè)”營業(yè)稅征稅范圍 1
1．2 房地產(chǎn)業(yè)中“服務業(yè)”營業(yè)稅征稅范圍 4
1．3 房地產(chǎn)業(yè)中“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅征稅范圍 5
1．4 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率 10
1．5 銷售商品房營業(yè)額的計算 10
1．6 出租房地產(chǎn)營業(yè)額的計算 13
1．7 建筑業(yè)營業(yè)額的確定 13
1．8 房地產(chǎn)中介服務營業(yè)額的計算 15
1．9 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策 17
1．10 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報與征管 18
1．11 工程承包與租賃公司營業(yè)稅節(jié)稅技巧 24
1．12 降低原材料成本營業(yè)稅節(jié)稅技巧 26
1．13 混合銷售營業(yè)稅節(jié)稅技巧 27
1．14 選擇適當銷售價格的納稅籌劃 29
1．15 承接裝修業(yè)務營業(yè)稅節(jié)稅技巧 30
1．16 不同建房方式營業(yè)稅節(jié)稅技巧 33
1．17 房地產(chǎn)企業(yè)銷售營業(yè)稅節(jié)稅技巧 36
1．18 出租房地產(chǎn)營業(yè)稅節(jié)稅技巧 42
1．19 房產(chǎn)服務業(yè)營業(yè)稅節(jié)稅技巧 44
第2章房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅與節(jié)稅操作實務 48
2．1 土地增值稅的現(xiàn)狀與困境 48
2．2 土地增值稅的計算 51
2．3 土地增值稅優(yōu)惠政策 61
2．4 土地增值稅的清算 66
2．5 巧用臨界點的節(jié)稅技巧 74
2．6 利用借款利息的納稅籌劃 76
2．7 開發(fā)多處房地產(chǎn)的節(jié)稅技巧 78
2．8 費用分別核算的節(jié)稅技巧 79
2．9 代收費用處理過程中的節(jié)稅技巧 85
2．10 增加扣除項目的節(jié)稅技巧 86
2．11 分散經(jīng)營收入的納稅籌劃 88
2．12 利用土地增值稅優(yōu)惠政策的節(jié)稅技巧 89
第3章房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅納稅與節(jié)稅操作實務 92
3．1 房地產(chǎn)業(yè)居民企業(yè)與非居民企業(yè) 92
3．2 房地產(chǎn)企業(yè)的適用稅率 93
3．3 房地產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)的稅務處理 94
3．4 房地產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的稅務處理 100
3．5 房地產(chǎn)業(yè)存貨的稅務處理 104
3．6 房地產(chǎn)業(yè)長期待攤費用的稅務處理 106
3．7 房地產(chǎn)業(yè)成本費用的稅務處理 108
3．8 房地產(chǎn)業(yè)應納稅額的計算 115
3．9 房地產(chǎn)業(yè)不征稅收入 117
3．10 房地產(chǎn)業(yè)加速折舊稅收政策 121
3．11 房地產(chǎn)業(yè)避稅手段及納稅調(diào)整 126
3．12 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收管理 133
3．13 房地產(chǎn)企業(yè)投資節(jié)稅技巧 140
3．14 房地產(chǎn)企業(yè)融資節(jié)稅技巧 143
3．15 房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營節(jié)稅技巧 151
3．16 企業(yè)合并分立的納稅籌劃 165
第4章房地產(chǎn)業(yè)個人所得稅納稅節(jié)稅操作實務 169
4．1 房地產(chǎn)業(yè)個人所得稅居民納稅人 169
4．2 房地產(chǎn)業(yè)個人所得稅非居民納稅人 170
4．3 房地產(chǎn)業(yè)工資薪金應納稅額的計算與節(jié)稅技巧 171
4．4 房地產(chǎn)業(yè)年終獎應納稅額的計算與節(jié)稅技巧 176
4．5 房地產(chǎn)業(yè)股票期權所得應納稅額的計算與節(jié)稅技巧 179
4．6 房地產(chǎn)業(yè)個人股權轉讓的納稅籌劃 181
4．7 房地產(chǎn)業(yè)工資薪金所得的納稅申報 184
4．8 房地產(chǎn)業(yè)勞務報酬應納稅額的計算與節(jié)稅技巧 185
4．9 年所得超過12萬元的房地產(chǎn)業(yè)個人自行納稅申報 190
第5章房地產(chǎn)業(yè)其他稅種納稅與節(jié)稅操作實務 194
5．1 房地產(chǎn)業(yè)車船稅納稅方法 194
5．2 房地產(chǎn)業(yè)車輛購置稅納稅方法 196
5．3 房地產(chǎn)業(yè)自用房產(chǎn)稅納稅方法 198
5．4 房地產(chǎn)業(yè)出租房產(chǎn)稅納稅方法 201
5．5 房地產(chǎn)業(yè)出租房產(chǎn)稅節(jié)稅技巧 202
5．6 房地產(chǎn)業(yè)印花稅納稅方法 202
5．7 房地產(chǎn)業(yè)印花稅節(jié)稅技巧 205
5．8 房地產(chǎn)業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅方法 206
5．9 房地產(chǎn)業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅節(jié)稅技巧 207
第6章 “營改增”基本制度與房地產(chǎn)企業(yè)的應對策略 210
6．1 “營改增”的納稅人與稅率 210
6．2 “營改增”的征稅范圍 212
6．3 “營改增”應納稅額的計算 213
6．4 “營改增”的征收管理 217
6．5 “營改增”的稅收優(yōu)惠政策 219
6．6 房地產(chǎn)企業(yè)對“營改增”的應對策略 227
參考文獻 230