企業(yè)納稅：方法·技巧·策略

第一篇企業(yè)納稅方法第一章增值稅的納稅方法第一節(jié)增值稅稅收政策概述一、 增值稅的征稅范圍二、 增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人三、 增值稅的稅率與征收率四、 營(yíng)改增之前發(fā)生業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定五、 增值稅的優(yōu)惠政策六、 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定七、 增值稅的征收管理第二節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、 一般計(jì)稅方法二、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法第三節(jié)增值稅涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、 一般納稅人的會(huì)計(jì)處理二、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的會(huì)計(jì)處理第四節(jié)增值稅的納稅申報(bào)一、 增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)二、 小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)目錄Ⅳ第二章消費(fèi)稅的納稅方法第一節(jié)消費(fèi)稅稅收政策概述一、 消費(fèi)稅的納稅人二、 消費(fèi)稅的征稅范圍三、 消費(fèi)稅的稅目、稅率和納稅環(huán)節(jié)四、 消費(fèi)稅的征收管理第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、 生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算二、 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算四、 已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算第三節(jié)消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、 生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理二、 視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理三、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理四、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理五、 外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納稅款的扣除六、 金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品的會(huì)計(jì)處理第四節(jié)消費(fèi)稅的納稅申報(bào)一、 消費(fèi)稅納稅申報(bào)應(yīng)提供的申報(bào)材料二、 消費(fèi)稅申報(bào)實(shí)例第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的納稅方法第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅稅收政策概述一、 營(yíng)業(yè)稅的納稅人及扣繳義務(wù)人二、 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍三、 營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率四、 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠五、 營(yíng)業(yè)稅的征收管理第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理一、 建筑業(yè)二、 金融保險(xiǎn)業(yè)三、 郵電通信業(yè)四、 文化體育業(yè)五、 娛樂(lè)業(yè)六、 傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)七、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)八、 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)第四章企業(yè)所得稅的納稅方法第一節(jié)企業(yè)所得稅稅收政策概述一、 企業(yè)所得稅的納稅人與扣繳義務(wù)人二、 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象三、 所得來(lái)源地的確定四、 企業(yè)所得稅的稅率五、 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策六、 企業(yè)所得稅的征收管理第二節(jié)應(yīng)納稅所得額的確定及特殊涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理一、 收入總額二、 扣除項(xiàng)目三、 虧損的彌補(bǔ)四、 預(yù)提所得稅的應(yīng)納稅所得額五、 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第三節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理一、 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、 核定征收企業(yè)所得稅的計(jì)算三、 境外所得已納稅額的抵免四、 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理第四節(jié)企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)一、 核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)二、 查賬征收企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)Ⅳ[3]Ⅴ第五章個(gè)人所得稅的納稅方法第一節(jié)個(gè)人所得稅稅收政策概述一、 個(gè)人所得稅的納稅人與扣繳義務(wù)人二、 個(gè)人所得稅的征稅范圍三、 所得來(lái)源地的確定四、 個(gè)人所得稅的稅率五、 個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策六、 個(gè)人所得稅的征收管理第二節(jié)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、 工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算二、 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算四、 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算五、 稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算六、 特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算七、 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算八、 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算九、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算十、 偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算十一、 其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理一、 企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算二、 個(gè)體工商戶應(yīng)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算第六章其他稅種的納稅方法第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅方法一、 城市維護(hù)建設(shè)稅稅收政策及計(jì)算二、 教育費(fèi)附加的稅收政策及計(jì)算三、 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理第二節(jié)關(guān)稅的納稅方法一、 關(guān)稅稅收政策二、 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理Ⅵ[3]Ⅶ第三節(jié)資源稅的納稅方法一、 資源稅稅收政策二、 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 資源稅的會(huì)計(jì)核算第四節(jié)土地增值稅的納稅方法一、 土地增值稅稅收政策二、 土地增值稅的計(jì)算三、 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理第五節(jié)房產(chǎn)稅的納稅方法一、 房產(chǎn)稅稅收政策二、 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理第六節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅方法一、 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策二、 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算三、 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理第七節(jié)車(chē)船稅的納稅方法一、 車(chē)船稅稅收政策二、 車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 車(chē)船稅的會(huì)計(jì)處理第八節(jié)耕地占用稅的納稅方法一、 耕地占用稅稅收政策二、 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理第九節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅方法一、 車(chē)輛購(gòu)置稅稅收政策二、 車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)處理第十節(jié)印花稅的納稅方法一、 印花稅稅收政策二、 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 印花稅的會(huì)計(jì)處理第十一節(jié)契稅的納稅方法一、 契稅稅收政策二、 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、 契稅的會(huì)計(jì)處理第二篇企業(yè)納稅籌劃第七章納稅籌劃概述及企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃第一節(jié)納稅籌劃概述一、 納稅籌劃的含義二、 納稅籌劃的原則三、 納稅籌劃的基本技術(shù)第二節(jié)企業(yè)設(shè)立組織形式的納稅籌劃一、 我國(guó)企業(yè)的組織形式二、 企業(yè)組織形式選擇的納稅籌劃第三節(jié)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的納稅籌劃一、 分支機(jī)構(gòu)的組織形式二、 分公司與子公司稅收優(yōu)勢(shì)比較三、 分公司與子公司選擇的納稅籌劃第四節(jié)企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)及注冊(cè)資本的納稅籌劃一、 企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)的納稅籌劃二、 企業(yè)注冊(cè)資本的納稅籌劃第八章流轉(zhuǎn)稅的納稅籌劃第一節(jié)增值稅的納稅籌劃一、 增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃二、 增值稅稅率的納稅籌劃三、 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的納稅籌劃四、 購(gòu)貨對(duì)象選擇的納稅籌劃五、 銷(xiāo)售方式選擇的納稅籌劃六、 進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的納稅籌劃七、 增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃第二節(jié)消費(fèi)稅的納稅籌劃一、 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃二、 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃三、 應(yīng)稅消費(fèi)品定價(jià)的納稅籌劃四、 酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃一、 營(yíng)業(yè)額的納稅籌劃二、 營(yíng)業(yè)稅稅率的納稅籌劃三、 房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃四、 利用免稅規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃第九章所得稅及其他稅種的納稅籌劃第一節(jié)企業(yè)所得稅的納稅籌劃一、 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃二、 收入的納稅籌劃三、 扣除項(xiàng)目的納稅籌劃四、 利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃第二節(jié)個(gè)人所得稅的納稅籌劃一、 工資薪金的納稅籌劃二、 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的納稅籌劃三、 勞務(wù)報(bào)酬的納稅籌劃第三節(jié)其他稅種的納稅籌劃一、 房產(chǎn)稅的納稅籌劃二、 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃三、 土地增值稅的納稅籌劃Ⅷ[3]Ⅸ第三篇企業(yè)如何配合稅務(wù)稽查第十章納稅人應(yīng)了解的稅務(wù)稽查知識(shí)第一節(jié)稅務(wù)稽查概述一、 稅務(wù)稽查的含義二、 稅務(wù)稽查的工作內(nèi)容三、 稅務(wù)稽查的檢查方式及權(quán)限第二節(jié)稅務(wù)稽查方法一、 賬務(wù)檢查方法二、 分析方法三、 調(diào)查方法四、 運(yùn)用稅務(wù)稽查方法的操作技巧第十一章流轉(zhuǎn)稅稽查方法第一節(jié)增值稅稽查方法一、 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查二、 征稅范圍的檢查三、 適用稅率的檢查四、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查五、 進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查第二節(jié)消費(fèi)稅稽查方法一、 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查二、 適用稅目稅率的檢查 三、 納稅環(huán)節(jié)的檢查四、 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查五、 從價(jià)定率計(jì)稅依據(jù)的檢查六、 從量定額計(jì)稅依據(jù)的檢查七、 復(fù)合計(jì)稅依據(jù)的檢查八、 應(yīng)納稅額的檢查第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅稽查方法一、 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查二、 計(jì)稅依據(jù)的檢查三、 稅收優(yōu)惠的檢查四、 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查第十二章企業(yè)所得稅稽查方法第一節(jié)企業(yè)收入總額的檢查一、 常見(jiàn)涉稅問(wèn)題二、 主要檢查方法第二節(jié)企業(yè)扣除項(xiàng)目的檢查一、 成本項(xiàng)目的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題二、 成本項(xiàng)目的主要檢查方法三、 費(fèi)用項(xiàng)目的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題四、 費(fèi)用項(xiàng)目主要檢查方法五、 稅金和損失的檢查六、 其他支出的檢查第三節(jié)資產(chǎn)稅務(wù)處理的檢查一、 固定資產(chǎn)的檢查二、 無(wú)形資產(chǎn)的檢查三、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的檢查四、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的檢查第四節(jié)稅收優(yōu)惠的檢查一、 常見(jiàn)涉稅問(wèn)題二、 主要檢查方法第五節(jié)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的檢查一、 應(yīng)納稅所得額的檢查二、 虧損彌補(bǔ)的檢查三、 應(yīng)納稅額的檢查Ⅹ[3]Ⅺ第十三章其他稅種稽查方法第一節(jié)個(gè)人所得稅稽查方法一、 納稅義務(wù)人的檢查二、 扣繳義務(wù)人的檢查三、 征稅范圍的檢查四、 計(jì)稅依據(jù)的檢查五、 稅收優(yōu)惠的檢查第二節(jié)資源稅稽查方法一、 納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人和征稅范圍的檢查二、 計(jì)稅依據(jù)的檢查三、 適用稅目和適用稅額的檢查四、 稅收優(yōu)惠的檢查第三節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅稽查方法一、 納稅義務(wù)人和征稅范圍的檢查二、 計(jì)稅依據(jù)和適用稅率的檢查......