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內(nèi)容簡介

　　《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)及案例分析》立足于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)及議定書條文解釋的通知》、《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》等重要國際稅收法律文件，通過翔實(shí)的案例探討非居民源泉扣繳的原理、雙邊協(xié)定的適用、對非居民常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定、特許權(quán)使用費(fèi)的判定、股息所得協(xié)定適用、財(cái)產(chǎn)所得協(xié)定適用、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、跨境重組等關(guān)鍵問題。上篇在梳理營業(yè)利潤、投資所得、財(cái)產(chǎn)收益、運(yùn)輸所得等業(yè)務(wù)國內(nèi)稅法規(guī)定、國際稅收規(guī)則的基礎(chǔ)上，探討非居民稅收爭議的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題。下篇反避稅實(shí)務(wù)部分，重點(diǎn)圍繞轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)問題展開，以翔實(shí)案例分析特別納稅調(diào)整中關(guān)聯(lián)申報(bào)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、同期資料和一般反避稅立法原則與實(shí)踐運(yùn)用，為稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)及專業(yè)人士提供有價(jià)值的參考依據(jù)。

作者簡介

　　杜秋娟，中國注冊稅務(wù)師，高級經(jīng)濟(jì)師，本科畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士。北京財(cái)稅研究院研究員，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師，任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，主持編寫國家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，合作編寫國家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，主編《營業(yè)稅改增值稅操作指南與會計(jì)實(shí)務(wù)》教材，國內(nèi)發(fā)表論文多篇，專注于國內(nèi)稅收實(shí)務(wù)與國際稅收實(shí)務(wù)方面的學(xué)習(xí)和研究。周秀梅，中國注冊會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、會計(jì)師。畢業(yè)于英國阿爾斯特大學(xué)，工商管理碩士、財(cái)政學(xué)碩士，任職于大連市國家稅務(wù)局國際稅收管理處。曾赴英國稅務(wù)總局和關(guān)稅總署實(shí)習(xí)。參與《企業(yè)所得稅法》中特別納稅調(diào)整、《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》立法工作，參與多起反避稅及非居民案件的調(diào)查工作，對非居民稅收管理及反避稅相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域有深入研究。楊春華，1999年畢業(yè)于上海財(cái)經(jīng)大學(xué)，任職于上海浦東新區(qū)國家稅務(wù)局。多年從事企業(yè)所得稅管理、國際稅收管理、出口退稅管理等工作，對國際稅收理論與實(shí)務(wù)有深入學(xué)習(xí)和研究。

圖書目錄

第一章非居民稅收基本規(guī)定
第一節(jié) 非居民稅收的納稅人
一、國內(nèi)稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協(xié)定中的居民
三、稅收協(xié)定中居民身份的判定原則
四、加比規(guī)則
第二節(jié) 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協(xié)定的締約國適用稅種
第二章常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤
第一節(jié) 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
一、《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中的機(jī)構(gòu)、場所
二、稅收協(xié)定范本中的常設(shè)機(jī)構(gòu)
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)涵
四、工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)
五、勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)
六、代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)
七、準(zhǔn)備性與輔助性活動
八、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
九、電子商務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)爭議
第二節(jié) 營業(yè)利潤與核定征收管理
一、營業(yè)利潤征稅處理原則
二、非居民核定征收管理
三、常駐代表機(jī)構(gòu)管理
第三節(jié) 母子公司派遣勞務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設(shè)機(jī)構(gòu)判定解釋
三、關(guān)于派遣勞務(wù)判定的補(bǔ)充定
四、母子公司之間的管理費(fèi)
第三章投資所得
第一節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)
一、征稅權(quán)與協(xié)定稅率
二、特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)判定的沖突
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)優(yōu)先原則
第二節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)的適用難點(diǎn)
一、稅收協(xié)定適用
二、反濫用條款
三、特許權(quán)使用費(fèi)與海關(guān)估價(jià)機(jī)制沖突
四、技術(shù)服務(wù)費(fèi)的特殊條款
第三節(jié) 股息所得
一、股息所得的內(nèi)涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協(xié)定適用
四、受益所有人適用的補(bǔ)充規(guī)定
五、QFII與海外H股的非居民股息所得
六、非居民個(gè)人股息所得
七、委托投資稅收協(xié)定適用
……
下篇特別納稅調(diào)整與案例分析