營業(yè)稅改征增值稅政策講解與案例分析（修訂版·2015）

1　概述
1.1　營業(yè)稅改征增值稅的主要情況
1.2　增值稅發(fā)展歷程
2　納稅人和扣繳義務(wù)人
2.1　納稅人
2.2　一般納稅人
2.4　扣繳義務(wù)人
3　征收范圍
3.1　征稅范圍概述
3.2　營業(yè)稅改征增值稅后征稅范圍的具體規(guī)定
3.3　征稅范圍中的特殊概念
4　稅率與征收率
4.1　增值稅稅率
4.2　增值稅征收率
4.3　混業(yè)經(jīng)營稅率的確定
4.4　兼營行為稅率和銷售額的確定
5　應(yīng)納稅額的計算
5.1　一般計稅方法
5.2　簡易計稅方法
5.3　營業(yè)稅改征增值稅后政策銜接
6　銷項稅額和進(jìn)項稅額的管理
6.1　銷項稅額的確定
6.2　進(jìn)項稅額的確定
7　應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅
7.1　零稅率和免稅
7.2　零稅率與免稅的具體范圍
7.3　退（免）稅計算方法
7.4　退（免）稅資格認(rèn)定
7.5　退（免）稅申報程序
7.6　征收管理
7.7　出口退稅的會計核算
8　稅收優(yōu)惠
8.1　增值稅優(yōu)惠政策概述
8.2　直接免稅項目
8.3　即征即退項目
9　征收管理
9.1　納稅義務(wù)發(fā)生時間
9.2　納稅地點(diǎn)
9.3　納稅申報期限
9.4　稅款入庫期限的規(guī)定
10　增值稅申報表
10.1　小規(guī)模納稅人申報表
10.2　一般納稅人申報表
11　專用發(fā)票管理
11.1　增值稅專用發(fā)票管理
11.2　貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
11.3　稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票
12　增值稅會計核算
12.1　會計科目設(shè)置
12.2　一般納稅人的會計核算
12.3　簡易征收與小規(guī)模納稅人會計核算